Direkte Steuer
Was ist eine direkte Steuer?
Eine direkte Steuer ist eine Steuer, die eine Person oder Organisation direkt an das Unternehmen entrichtet, das sie erhoben hat. Ein einzelner Steuerzahler zahlt beispielsweise für verschiedene Zwecke direkte Steuern an den Staat, darunter Einkommensteuer, Grundsteuer, Vermögenssteuer oder Vermögenssteuer.
Die zentralen Thesen
- Eine direkte Steuer wird von einer natürlichen Person oder Organisation an das Unternehmen gezahlt, das die Steuer erhoben hat.
- Zu den direkten Steuern zählen Einkommensteuern, Vermögenssteuern und Steuern auf Vermögen.
- Es gibt auch indirekte Steuern, wie die Umsatzsteuer, bei der eine Steuer vom Verkäufer erhoben, aber vom Käufer bezahlt wird.
Eine direkte Steuer verstehen
Direkte Steuern in den Vereinigten Staaten basieren weitgehend auf dem Leistungsfähigkeitsprinzip. Dieses Wirtschaftsprinzip besagt, dass diejenigen, die über mehr Mittel verfügen oder ein höheres Einkommen haben, eine höhere Steuerlast tragen sollen. Einige Kritiker sehen dies als Abschreckung für Einzelpersonen, hart zu arbeiten und mehr Geld zu verdienen, denn je mehr eine Person verdient, desto mehr Steuern zahlen sie.
Direkte Steuern können nicht an eine andere Person oder Organisation weitergegeben werden. Die Person oder Organisation, auf die die Steuer erhoben wird, ist für die Zahlung verantwortlich.
Eine direkte Steuer ist das Gegenteil einer indirekten Steuer, bei der die Steuer von einem Unternehmen, beispielsweise einem Verkäufer, erhoben und von einem anderen gezahlt wird, beispielsweise eine vom Käufer im Einzelhandel gezahlte Umsatzsteuer. Beide Arten von Steuern sind wichtige Einnahmequellen für Regierungen.
Beispiele für indirekte Steuern sind Verbrauchsteuern auf Kraftstoff, Spirituosen und Zigaretten sowie eine Mehrwertsteuer (MwSt.), auch als Verbrauchssteuer bezeichnet.
Die Geschichte der direkten Steuern
Die moderne Unterscheidung zwischen direkten und indirekten Steuern erfolgte mit der Ratifizierung der 16. Änderung der US-Verfassung im Jahr 1913. Vor der 16. Änderung wurde das Steuergesetz in den Vereinigten Staaten so geschrieben, dass direkte Steuern direkt auf die Steuern eines Staates aufgeteilt werden mussten Population. Ein Bundesstaat mit einer Bevölkerung von 75 % der Größe eines anderen Bundesstaates müsste beispielsweise nur direkte Steuern in Höhe von 75 % der Steuerschuld des größeren Staates zahlen.
Dieser antiquierte Wortschatz führte dazu, dass der Bund viele direkte Steuern, wie zum Beispiel eine Einkommensteuer, aufgrund von Umlagevorschriften nicht erheben konnte. Die Einführung der 16. Änderung änderte jedoch die Abgabenordnung und ermöglichte die Erhebung zahlreicher direkter und indirekter Steuern.
Beispiele für direkte Steuern
Die Unternehmenssteuern sind ein gutes Beispiel für direkte Steuern. Wenn ein Produktionsunternehmen beispielsweise 1 Million US-Dollar Umsatz, 500.000 US-Dollar an Kosten der verkauften Waren (COGS) und 100.000 US-Dollar an Betriebskosten ausweisen, würde sein Gewinn vor Zinsen, Steuern, Abschreibungen und Amortisationen (EBITDA) 400.000 US-Dollar betragen. Wenn das Unternehmen keine Schulden, Abschreibungen oder Amortisationen hat und einen Körperschaftsteuersatz von 21 % hat, würde seine direkte Steuer 84.000 USD (400.000 USD x 0,21 = 84.000 USD) betragen.
Die Bundeseinkommensteuer einer natürlichen Person ist ein weiteres Beispiel für eine direkte Steuer. Wenn eine Person beispielsweise 100.000 US-Dollar im Jahr verdient und der Regierung 20.000 US-Dollar an Steuern schuldet, wären diese 20.000 US-Dollar eine direkte Steuer.
Andere Arten von direkten Steuern
Es gibt eine Reihe anderer direkter Steuern, die in den Vereinigten Staaten üblich sind, wie zum Beispiel die Grundsteuer, die Hausbesitzer zahlen müssen. Diese werden in der Regel von lokalen Regierungen erhoben und basieren auf dem geschätzten Wert der Immobilie. Andere Arten von direkten Steuern in den USA und anderswo sind Gebrauchssteuern (wie Fahrzeuglizenz- und Zulassungsgebühren), Erbschaftssteuern, Schenkungssteuern und sogenannte Sündensteuern.