Bestimmungsschreiben
Was ist ein Feststellungsschreiben?
Ein Feststellungsschreiben ist ein formelles Dokument, das vom Internal Revenue Service (IRS) ausgestellt wird und aus dem hervorgeht, ob der Personalvorsorgeplan eines Unternehmens die gesetzlichen Mindestanforderungen für eine steuerliche Sonderbehandlung erfüllt oder nicht.
Die zentralen Thesen
- Ein Feststellungsschreiben bestätigt, ob ein Personalvorsorgeplan für eine besondere steuerliche Berücksichtigung qualifiziert ist.
- Ein Antrag auf ein Feststellungsschreiben ist freiwillig, sagt der IRS, aber er warnt davor, dass eine vorherige Überprüfung ratsam ist oder ein Plan später disqualifiziert werden kann.
- Feststellungsbescheide können unter anderem für alle Mitarbeitervorsorgepläne und Alterssparpläne ausgestellt werden.
Das Bestimmungsschreiben verstehen
Für Vorsorgepläne nach zwei separaten Reglementen ist ein positiver Feststellungsbescheid erforderlich:
- Der Employee Retirement Income Security Act (ERISA) deckt die meisten Pensionspläne, einige Alterssparpläne und viele Gesundheitsleistungen für Angestellte privater Unternehmen ab. Das Arbeitsministerium ist im Allgemeinen für die Durchsetzung der Anforderungen dieses Gesetzes von 1974 verantwortlich, aber das IRS bescheinigt die Einhaltung von Programmen, die Steuervorteile für den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer oder beides beinhalten.
- IRS-Regeln für Altersvorsorgepläne, die nicht von ERISA abgedeckt sind.
Das Bestätigungsschreiben wird als Antwort auf einen Antrag des Unternehmens an ein lokales IRS-Büro gesendet. Um es zu paraphrasieren, sagt der IRS, dass das Einreichen eines Antrags auf ein Feststellungsschreiben freiwillig ist, aber machen Sie ihm keine Vorwürfe, wenn das Programm später während eines Audits disqualifiziert wird.
Das als ERISA bekannte Gesetz sollte die Mitarbeiter vor Missmanagement der ihnen zugesagten Leistungen schützen. Insbesondere weist es denjenigen, die das Planvermögen verwalten und kontrollieren, treuhänderische Verantwortung zu und verlangt von den Unternehmen, ein Beschwerde- und Berufungsverfahren für Streitigkeiten über Leistungen einzurichten. Es legt Mindeststandards für die Teilnahme, die Unverfallbarkeit, die Ansammlung von Leistungen und die Finanzierung von Programmen fest, die unter das Gesetz fallen.
Insbesondere werden Renten, die von Arbeitgebern gewährt werden, die ein positives Bestätigungsschreiben erhalten haben, von der Pension Benefit Guarantee Corp. (PBGC), einer Regierungsbehörde, garantiert.
Was ist abgedeckt
Eine breite Palette von Personalvorsorgeprogrammen unterliegt den ERISA-Richtlinien. Dazu gehören medizinische Leistungen, Todesfall- und Invaliditätsleistungen, bezahlte Urlaubsregelungen, Kindertagesstättenbetriebe, Stipendienprogramme, Abfindungsregelungen und Wohngeld.
Jedes dieser Programme, das steuerliche Auswirkungen auf den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer hat, benötigt möglicherweise ein Feststellungsschreiben des IRS, aus dem hervorgeht, dass sein Programm konform ist.
Das Gesetz von 1974, bekannt als ERISA, wurde entwickelt, um Arbeitnehmer vor Missmanagement von Leistungen zu schützen, die ihnen von einem Arbeitgeber versprochen wurden.
In Bezug auf Altersvorsorgeprogramme werden einige von ERISA abgedeckt, andere nicht. Wenn der Arbeitgeber das Geld direkt verwaltet und/oder den Steuervorteil erhält, wird es im Allgemeinen von ERISA abgedeckt. Wenn der Mitarbeiter das Geld verwaltet und / oder den Steuervorteil einnimmt, ist dieser nicht gedeckt.
- Zu den von ERISA abgedeckten Alterssparplänen gehören SIMPLE IRAs und SEP IRAs.
- Vorsorgepläne, die nicht von ERISA abgedeckt werden, umfassen traditionelle IRAs und Roth IRAs.
Erhalten des Bestimmungsschreibens
Wenn ein Unternehmen Leistungen an Arbeitnehmer anbietet, müssen diese ERISA-konform sein. (Regierung und religiöse Gruppen sind davon ausgenommen.)
Wenn das Feststellungsschreiben negativ ausfällt, listet der IRS die Mängel auf, zusammen mit den notwendigen Maßnahmen, die ergriffen werden müssen, um ERISA zu erfüllen. Sobald der Plan alle Anforderungen erfüllt, wird der Plan als qualifizierter Plan zertifiziert und hat Anspruch auf alle damit verbundenen Steuervorteile.
Alle Pensionspläne für Mitarbeiter, ob ERISA abgedeckt oder nicht, enthalten zahlreiche IRS-Regeln und -Vorschriften. Der IRS bietet einen umfassenden Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.