Detektivkontrolle
Was ist eine Detektivkontrolle?
Detektivkontrolle ist ein buchhalterischer Begriff, der sich auf eine Art interner Kontrolle bezieht, die darauf abzielt, Probleme in den Prozessen eines Unternehmens zu finden, sobald sie aufgetreten sind. Detektivische Kontrollen können in Übereinstimmung mit vielen verschiedenen Zielen eingesetzt werden, wie z. B. Qualitätskontrolle, Betrugsprävention und Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Ein Beispiel für eine aufdeckende Kontrolle ist eine physische Bestandszählung, die verwendet werden kann, um zu erkennen, wenn die tatsächlichen Bestände nicht mit denen in den Buchhaltungsunterlagen übereinstimmen.
In kleinen Unternehmen können interne Kontrollen oft einfach durch die Managementaufsicht implementiert werden. In großen Unternehmen ist jedoch häufig ein ausgeklügelteres System interner Audits und anderer formalisierter Sicherheitsvorkehrungen erforderlich, um die Geschäftstätigkeit des Unternehmens angemessen zu kontrollieren.
Die zentralen Thesen
- Eine Detektivkontrolle ist eine Art der internen Kontrolle, die versucht, aufgetretene Probleme in den Prozessen eines Unternehmens aufzudecken.
- Beispiele für detektivische Kontrollen sind physische Bestandsprüfungen, Überprüfungen von Kontoberichten und Abstimmungen sowie Bewertungen aktueller Kontrollen.
- Präventive Kontrollen stehen im Gegensatz zu detektiven Kontrollen, da es sich um Kontrollen handelt, die ergriffen werden, um das Auftreten von Fehlern zu verhindern.
- Der Sarbanes-Oxley Act wurde 2002 in den USA eingeführt, um angesichts der vielen Bilanzskandale zu dieser Zeit strengere Maßnahmen im Bereich der internen Kontrollen zu erlassen.
Eine Detektivkontrolle verstehen
Detektivkontrollen sind nur eine von vielen Arten von Buchhaltungskontrollen, die Unternehmen einsetzen, um sicherzustellen, dass ihre Prozesse konform sind und dass sie genaue Abschlüsse erstellen. Rechnungslegungskontrollen aller Art sollen Unternehmen dabei helfen, die Rechnungslegungsvorschriften einzuhalten. Im Gegensatz zu detektivischen Kontrollen handelt es sich um präventive Kontrollen. Während detektivische Kontrollen Verluste aufdecken können, nachdem sie eingetreten sind, sollen präventive Kontrollen sie von vornherein verhindern.
Präventive Kontrollen werden als pragmatischer angesehen, da sie eingeführt werden, um das Auftreten von Problemen zu verhindern und als solche dazu beitragen, Verluste oder andere negative Folgen zu vermeiden. Detektivkontrollen erfolgen im Nachhinein. Wenn also die aufgedeckten Probleme nicht schnell behoben werden, kann dies zu zusätzlichen Verlusten zu den bereits entstandenen Verlusten führen.
Sarbanes-Oxley Act
Das Vorhandensein angemessener interner Kontrollen ist für Anleger wichtig, um sicherzustellen, dass finanzielle und andere Angaben korrekt sind und dass sie nicht von Managern oder Mitarbeitern betrogen werden. In den frühen 2000er Jahren gab es eine Reihe von Buchhaltungsskandalen in verschiedenen Unternehmen wie Enron und WorldCom, die zu strengeren Kontrollen führten, die schließlich im Rahmen des Sarbanes-Oxley Act von 2002 erlassen wurden.
In den USA erlegt der Sarbanes-Oxley Act von 2002 börsennotierten Unternehmen verschiedene rechtliche Anforderungen auf, die sicherstellen sollen, dass Unternehmen über angemessene Kontrollen verfügen. Das Gesetz änderte und schuf Gesetze, die sich mit der Wertpapierregulierung und anderen Gesetzen der Securities and Exchange Commission (SEC) befassen.
Das Gesetz konzentriert sich auf vier Schlüsselbereiche: Unternehmensverantwortung, verstärkte strafrechtliche Bestrafung, Rechnungslegungsvorschriften und neuer Schutz. Unternehmen sollen regelmäßig die Wirksamkeit der Kontrollen in Bezug auf das Gesetz evaluieren. Externe Prüfer sind auch verpflichtet, die Wirksamkeit der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung zu bewerten.