Designated Roth Konto
Was ist ein designiertes Roth-Konto?
Ein designiertes Roth-Konto ist ein separates Konto in einem 401(k ), 403(b ) oder staatlichen 457(b), das designierte Roth-Beiträge hält. Die ausgewiesenen Roth-Beiträge sind freiwillige Stundungen, die der Teilnehmer in das Bruttoeinkommen einbeziehen möchte.
So funktioniert ein designiertes Roth-Konto
Entsprechende Beiträge zu bestimmten Roth-Konten können von Arbeitgebern geleistet werden, ebenso wie Beiträge zu 401(k)- oder 403(b)-Konten. Anleger können im selben Steuerjahr sowohl auf ein traditionelles Altersvorsorgekonto vor Steuern als auch auf ein bestimmtes Roth-Konto einzahlen, die Gesamtbeiträge unterliegen jedoch einer jährlichen Beitragsgrenze. Für ausgewiesene Roth-Konten entspricht die jährliche Beitragsgrenze den Grenzen für 401(k)-Pläne – die 19.500 US-Dollar für 2020 und 2021 beträgt, mit einem Nachholbeitrag von 6.5.000 US-Dollar für Personen ab 50 Jahren.
Arbeitgeber können Arbeitnehmern die Möglichkeit bieten, Beiträge zur Gehaltsstundung nach Steuern auf ein separates Roth-Konto im 401 (k), 403 (b) oder staatlichen 457 (b) Pensionsplan des Arbeitgebers zu leisten. Im Gegensatz zu elektiven Stundungen vor Steuern ist der Betrag, den Mitarbeiter auf ein bestimmtes Roth-Konto einzahlen, im Bruttoeinkommen enthalten. Ausschüttungen vom Konto sind jedoch grundsätzlich steuerfrei, einschließlich zuvor unversteuerter Erträge auf dem Konto.
Besondere Überlegungen
Arbeitgeber-Matching
Auf ein bestimmtes Roth Konto können nur Mitarbeiter- Wahlaufstellungen eingezahlt werden. Übereinstimmende Beiträge und Gewinnbeteiligungsbeiträge dürfen nicht direkt auf das angegebene Roth-Konto überwiesen werden. Ein Arbeitgeber kann bei der Berechnung eines Matching-Beitrags bestimmte Roth Stundungen verwenden, aber der Match-Betrag muss auf ein anderes Konto innerhalb des Plans eingezahlt werden.
Steuerliche Behandlung
Ausgewiesene Roth-Beiträge werden für viele Zwecke gleich behandelt wie wahlfreie Stundungen vor Steuern, einschließlich der folgenden:
- Jahresbeitragsgrenzen
- Unverfallbarkeits- und Vertriebsbeschränkungen und Nichtdiskriminierungstests
- Erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs)
- Berechnungen der Abzugsgrenzen des Plans
Vorteile von Designated Roth Accounts
Qualifizierte Ausschüttungen von einem ausgewiesenen Roth Konto sind vom Bruttoertrag ausgeschlossen. Im Allgemeinen gilt eine Ausschüttung als Einkommensausschluss, wenn sie mehr als fünf Jahre nach der erstmaligen Einzahlung auf das Konto erfolgt und wenn der Teilnehmer 59½ Jahre oder älter ist, stirbt oder erwerbsunfähig wird. Ein 401(k), 403(b)- oder staatlicher 457(b)-Plan kann es Mitarbeitern gestatten, einen Teil oder alle ihrer Planwahlaufschübe als Roth-Beiträge nach Steuern zu bestimmen.
SARSEP- und SIMPLE IRA-Pläne bieten möglicherweise keine ausgewiesenen Roth-Konten. Sobald ein Teilnehmer auf ein bestimmtes Roth Konto einzahlt, kann der Teilnehmer die Beiträge später nicht mehr in Vorsteuerabgrenzungen umwandeln, so dass keine Umcharakterisierungen zulässig sind. Teilnehmer können möglicherweise eine berechtigte Rollover Ausschüttung von einem anderen Konto desselben Plans auf ein bestimmtes Roth-Konto übertragen.
Im Vergleich zu einem Roth IRA bieten designierte Roth-Konten größere jährliche Beitragsgrenzen als Roth IRAs und unterliegen nicht den modifizierten Bruttoeinkommensbeschränkungen, die einige Personen daran hindern, Beiträge zu Roth IRAs zu leisten und es den Teilnehmern ermöglichen, ihre Roth- und Vorsteuerersparnisse in einem einzigen Plan zu behalten.