Designated Roth Account
Was ist ein Designated Roth Account?
Ein bestimmtes Roth-Konto ist ein separates Konto in einem 401 (k ), 403 (b ) oder staatlichen 457 (b), das bestimmte Roth-Beiträge enthält. Ausgewiesene Roth-Beiträge sind Wahlstundungen, die der Teilnehmer in das Bruttoeinkommen einbezieht.
So funktioniert ein Designated Roth Account
Bestimmte Roth-Konto-Matching-Beiträge können von Arbeitgebern geleistet werden, ebenso wie Beiträge auf 401 (k) – oder 403 (b) -Konten. Anleger können im selben Steuerjahr Beiträge sowohl auf ein Vorsteuerkonto, ein traditionelles Rentenkonto als auch auf ein ausgewiesenes Roth-Kontoleisten. Die Gesamtbeiträge unterliegen jedoch einer jährlichen Beitragsgrenze. Für ausgewiesene Roth-Konten entspricht das jährliche Beitragslimit dem Limit für 401 (k) -Pläne – 19.500 USD für 2020 und 2021, mit einem Nachholbeitrag von 6.5000 USD für Personen ab 50 Jahren.
Die Arbeitgeber können den Arbeitnehmern die Möglichkeit bieten, Beiträge zur Aufschiebung des Gehalts nach Steuern auf ein separates Roth-Konto im Pensionsplan 401 (k), 403 (b) oder 457 (b) des Arbeitgebers zu leisten. Im Gegensatz zu elektiven Stundungen vor Steuern ist der Betrag, den Mitarbeiter auf ein bestimmtes Roth-Konto einzahlen, im Bruttoeinkommen enthalten. Ausschüttungen vom Konto sind jedoch in der Regel steuerfrei, einschließlich zuvor unversteuerter Einnahmen auf dem Konto.
Besondere Überlegungen
Arbeitgeber-Matching
Auf einen bestimmten Roth-Account können nur Wahlstundungen von Mitarbeitern eingezahlt werden. Übereinstimmende Beiträge und Gewinnbeteiligungsbeiträge dürfen nicht direkt auf das angegebene Roth-Konto überwiesen werden. Ein Arbeitgeber kann bei der Berechnung eines Matching-Beitrags bestimmte Roth-Stundungen verwenden, der Match-Betrag muss jedoch auf ein anderes Konto im Plan eingezahlt werden.
Steuerliche Behandlung
Ausgewiesene Roth-Beiträge werden für viele Zwecke genauso behandelt wie elektive Aufschübe vor Steuern, einschließlich der folgenden:
- Jährliche Beitragsgrenzen
- Nichteinbehaltungs- und Vertriebsbeschränkungen sowie Nichtdiskriminierungstests
- Erforderliche Mindestverteilungen (RMDs)
- Berechnungen der Abzugsgrenzen des Plans
Vorteile von Designated Roth Accounts
Qualifizierte Ausschüttungen von einem bestimmten Roth-Konto sind vom Bruttoeinkommen ausgeschlossen. Im Allgemeinen gilt eine Ausschüttung als Einkommensausschluss, wenn sie mehr als fünf Jahre nach dem ersten Beitrag auf das Konto erfolgt und wenn der Teilnehmer 59½ Jahre oder älter ist, stirbt oder behindert wird. Ein 401 (k) , 403 (b) – oder 457 (b) -Plan der Regierung kann es Mitarbeitern ermöglichen, einige oder alle ihrer Wahlstundungen als Roth-Beiträge nach Steuern zu bestimmen.
SARSEP- und SIMPLE IRA-Pläne bieten möglicherweise keine ausgewiesenen Roth-Konten an. Sobald ein Teilnehmer einen Beitrag zu einem bestimmten Roth-Konto leistet, kann der Teilnehmer die Beiträge zu Stundungen vor Steuern später nicht mehr ändern, sodass keine erneuten Charakterisierungen zulässig sind. Die Teilnehmer können möglicherweise eine berechtigte Rollover Verteilung von einem anderen Konto im selben Plan auf ein bestimmtes Roth-Konto übertragen.
Im Vergleich zu einer Roth IRA bieten bestimmte Roth-Konten höhere jährliche Beitragsgrenzen als Roth IRAs und unterliegen nicht den geänderten Bruttoeinkommensbeschränkungen, die einige Personen daran hindern, Beiträge zu Roth IRAs zu leisten, und es den Teilnehmern ermöglichen, ihre Roth- und Vorsteuerersparnisse in einem einzigen Plan zu halten.