Designierter Begünstigter
Was ist ein designierter Begünstigter?
Ein designierter Begünstigter ist eine Person, dienach dem Tod des Eigentümers des Vermögenswertseinen Vermögenswert wie den Saldo eines individuellen Alterskontos (IRA) oder eine Lebensversicherungerbt. DasSECURE-Gesetz (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement) hat die Regeln für bestimmte Begünstigteeingegrenzt, wenn es um die erforderlichen Abhebungen von geerbten Rentenkonten geht. Die neuen Regeln gelten für die Begünstigten von Kontoinhabern, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.
Die zentralen Thesen
- Ein designierter Begünstigter wird auf einer Lebensversicherung oder einem Finanzkonto als Empfänger dieses Vermögens im Falle des Todes des Kontoinhabers genannt.
- Ein benannter Begünstigter ist eine lebende Person. Nicht-Personen-Unternehmen gelten nicht als designierte Begünstigte, selbst wenn sie auf einem Rentenkonto genannt werden.
- Ein benannter Begünstigter fällt auch nicht unter die fünf Kategorien von berechtigten benannten Begünstigten im Sinne des SECURE Act.
- Der benannte Begünstigte muss in der Regel einen Antrag mit einer Kopie der Sterbeurkunde stellen, um das Vermögen zu erhalten.
Den designierten Begünstigten verstehen
Nach dem SECURE Act ist ein designierter Begünstigter eine Person, die auf einem Rentenkonto als Begünstigter genannt wird und nicht in eine von fünf Kategorien von Personen fällt, die alsberechtigter designierter Begünstigter eingestuft sind. Der benannte Begünstigte muss eine lebende Person sein. Während Nachlässe, die meisten Trusts und Wohltätigkeitsorganisationen Altersguthaben erben können, gelten sie alsnicht designierter Begünstigter, um die erforderlichen Abhebungen zu bestimmen.
Bitte beachten Sie, dass es für bestimmte „durchsichtige“ Vertrauensstellungen Ausnahmen von der Nicht-Personen-Entitätsregel gibt.
Ein designierter Begünstigter erbt den Saldo eines Kontos, einer Rente oder einer Lebensversicherung, wenn der Kontoinhaber verstirbt. Selbstverständlich sollte jeder, der eine Lebensversicherung oder ein anderes Vermögen besitzt, die Dokumente regelmäßig überprüfen und Änderungen vornehmen, die aufgrund neuer Umstände wie Heirat, Geburt, Tod oder Scheidung erforderlich sind.
Es können mehrere Begünstigte benannt werden. Das Vermögen kann auf mehrere Hauptbegünstigte aufgeteilt werden. Es kann auch mehr als einen sekundären Begünstigten geben. Der Hauptbegünstigte oder die Hauptbegünstigten sind die ersten, die den Vermögenswert erhalten. Der sekundäre oder bedingte Begünstigte steht an nächster Stelle, wenn der primäre Begünstigte vor dem Eigentümer des Vermögenswerts stirbt, nicht gefunden werden kann oder die Annahme des Vermögenswerts verweigert.
Bestimmte Begünstigte können widerruflich oder unwiderruflich sein. Wenn widerruflich, kann der Eigentümer des Vermögenswerts Änderungen vornehmen. Ein unwiderruflicher Begünstigter hat bestimmte garantierte Rechte, die nicht verweigert oder geändert werden können.
SECURE Act und designierte Begünstigte von Altersvorsorgekonten
Aufgrund des SECURE Act gibt es drei Gruppen von Begünstigten, basierend auf der Beziehung des Empfängers zum ursprünglichen Kontoinhaber, seinem Alter und der Frage, ob es sich um eine Einzelperson oder eine Nichtperson handelt. Die drei Kategorien sind berechtigte benannte Begünstigte, benannte Begünstigte und nicht benannte Begünstigte. Die fünf Kategorien von Personen, die als förderfähige Begünstigte gelten, sind:
- Der überlebende Ehegatte des Kontoinhabers
- Ein Kind, das jünger als 18 Jahre ist
- Eine behinderte Person
- Eine chronisch kranke Person
- Eine Person, die nicht älter als 10 Jahre ist als der verstorbene IRA-Besitzer
Wenn eine lebende Person, die als Begünstigter eines Rentenkontos benanntist, nicht in diese fünf Kategorien fällt, gilt sie als designierter Begünstigter.
10-Jahres-Regel
Bestimmte Begünstigte von geerbten Rentenkonten unterliegen der 10-Jahres-Regel. Dies bedeutet, dass der verbleibende Restbetrag des geerbten Kontos innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Kontoinhabers abgehoben werden muss. Für ein bestimmtes Jahr sind keine Mindestausschüttungen (RMDs) erforderlich, und die Empfänger können die Häufigkeit und den Zeitpunkt der Auszahlungen festlegen. Das Konto muss jedoch bis zum 31. Dezember des zehnten Jahres nach dem Tod des Kontoinhabers vollständig aufgebraucht sein.
Diese 10-Jahres-Regel begrenzt die Zeit, in der ein Begünstigter von einem steuerlich latenten Wachstumprofitieren kann. Es stellt sicher, dass das Vermögen des Alterskontos abgezogen und daher innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers besteuert wird. Vor dem SECURE Act konnten Inhaber von Altersversorgungskonten eine Nachlassplanungsstrategie anwenden, die als Stretch IRA bezeichnet wurde. Die Strecken-IRA ermöglichte die (potenzielle) Weitergabe des Kontos für Generationen, da die Verteilung auf der Lebenserwartung der Person beruhte, die Abhebungen vornahm.
Die 10-Jahres-Regel erlaubt jedoch Flexibilität bei der Ausschüttung. Da für ein Jahr keine Mindestausschüttung erforderlich ist, kann ein benannter Begünstigter Abhebungen vornehmen, wenn dies für seinen Lebensstil und seine Steuerplanungsbedürfnisse am besten geeignet ist. Wenn Sue beispielsweise 2020 ein Rentenkonto erbt und anschließend 2021 entlassen wird, kann es für sie von Vorteil sein, 2021 einen größeren Teil des Geldes vom Konto abzuziehen, wenn sie sich in einer niedrigeren Steuerklasse befindet.
Wie zu sammeln
Der designierte Begünstigte muss einen Anspruch auf Erhalt von Vermögenswerten geltend machen, die ihm als designierter Begünstigter einer anderen Person überlassen wurden. Das Antragsformular wird von dem Unternehmen bereitgestellt, das den Vermögenswert verwaltet. Das Formular sollte mit einer Kopie der Sterbeurkunde des Kontoinhabers zurückgesandt werden. Dies ist in dem Landkreis oder Bundesstaat erhältlich, in dem die Person gelebt hat.
Ein unterschriebenes Testament ist von entscheidender Bedeutung. Andernfalls kann es für Ihren designierten Begünstigten zu einer langen Verzögerung beim Abschluss einer Lebensversicherung oder eines anderen Vermögens kommen.
Die staatlichen Gesetze variieren etwas, aber das Unternehmen hat im Allgemeinen bis zu 30 Tage Zeit, um die Dokumentation zu überprüfen und zu antworten, entweder mit einer Genehmigung oder mit einer Anfrage nach zusätzlichen Informationen. Lebensversicherungszahlungen werden normalerweise innerhalb von 60 Tagen nach Einreichung des Anspruchs ausgezahlt.