Leistungsorientierter Plan
Was ist ein leistungsorientierter Plan?
Ein leistungsorientierter Plan ist ein vom Arbeitgeber geförderter Ruhestandsplan, bei dem die Leistungen an Arbeitnehmer anhand einer Formel berechnet werden, die mehrere Faktoren berücksichtigt, z. B. Beschäftigungsdauer und Gehaltshistorie. Das Unternehmen ist für das Management der Investitionen und des Risikos des Plans verantwortlich und beauftragt normalerweise einen externen Investmentmanager damit. Normalerweise kann ein Mitarbeiter nicht wie bei einem 401(k)-Plan einfach Geld abheben. Vielmehr können sie ihre Leistung als lebenslange Rente oder in einigen Fällen als Kapital in einem durch die Regeln des Plans festgelegten Alter beziehen.
Verstehen des leistungsorientierten Plans
Dieseauch als Pensionspläne oder leistungsqualifizierte Pläne bezeichnete Art von Plänen wird als „leistungsorientierte Leistung“ bezeichnet, da Arbeitnehmer und Arbeitgeber die Formel zur Berechnung der Altersleistungen im Voraus kennen und sie verwenden, um die ausbezahlte Leistung zu definieren und festzulegen. Dieser Fonds unterscheidet sich von anderen Pensionsfonds, wie zum Beispiel Alterssparkonten, bei denen die Auszahlungsbeträge von den Anlageerträgen abhängen. Schlechte Anlageerträge oder fehlerhafte Annahmen und Berechnungen können zu einer Finanzierungslücke führen, bei der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet sind, die Differenz mit einer Bareinlage auszugleichen.
Die zentralen Thesen
- Ein leistungsorientierter Plan ist ein arbeitgeberbasiertes Programm, das Leistungen auf der Grundlage von Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltsverlauf zahlt.
- Pensionen sind leistungsorientierte Pläne.
- Im Gegensatz zu beitragsorientierten Plänen trägt bei einem leistungsorientierten Plan der Arbeitgeber und nicht der Arbeitnehmer das gesamte Planungs- und Anlagerisiko.
- Die Leistungen können als feste monatliche Zahlungen wie eine Rente oder in einer Einmalzahlung ausgezahlt werden.
- Der überlebende Ehegatte hat oft Anspruch auf die Leistungen, wenn der Arbeitnehmer verstirbt.
Da der Arbeitgeber für die Investitionsentscheidungen und die Verwaltung der Investitionen des Plans verantwortlich ist, übernimmt der Arbeitgeber alle Investitions- und Planungsrisiken.
Beispiele für leistungsorientierte Planauszahlungen
Ein leistungsorientierter Plan garantiert eine bestimmte Leistung oder Auszahlung bei Pensionierung. Der Arbeitgeber kann sich für eine feste Leistung oder eine nach einer Formel berechnete Leistung entscheiden, die Dienstjahre, Alter und Durchschnittsgehalt berücksichtigt. Der Arbeitgeber finanziert den Plan normalerweise, indem er einen regelmäßigen Betrag, in der Regel einen Prozentsatz des Gehalts des Arbeitnehmers, auf ein steuerbegünstigtes Konto einzahlt. Je nach Plan können jedoch auch Mitarbeiter Beiträge leisten. Der Arbeitgeberbeitrag ist faktisch eine Entgeltumwandlung.
Bei Pensionierung kann der Plan monatliche Zahlungen während der gesamten Lebenszeit des Mitarbeiters oder als Einmalzahlung leisten. Beispielsweise kann ein Plan für einen Rentner mit 30 Dienstjahren bei Pensionierung die Leistung als genauen Dollarbetrag angeben, wie beispielsweise 150 US-Dollar pro Monat und Dienstjahr des Mitarbeiters. Dieser Plan würde dem Arbeitnehmer 4.500 USD pro Monat im Ruhestand zahlen. Wenn der Mitarbeiter stirbt, verteilen einige Pläne die verbleibenden Leistungen an die Begünstigten des Mitarbeiters.
Annuität vs. Pauschalzahlungen
Zu den Zahlungsoptionen gehören in der Regel eine einjährige Leibrente, die eine feste monatliche Leistung bis zum Tod bietet;eine qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente, die eine feste monatliche Leistung bis zum Tod bietet und dem überlebenden Ehegatten ermöglicht, danach weiterhin Leistungen zu beziehen; oder eine Pauschalzahlung, die den gesamten Wert des Plans in einer einzigen Zahlung auszahlt.
Die Auswahl der richtigen Zahlungsoption ist wichtig, da sie sich auf die Höhe der Leistung auswirken kann, die der Arbeitnehmer erhält. Besprechen Sie die Leistungsoptionen am besten mit einem Finanzberater.
Ein zusätzliches Jahr zu arbeiten erhöht die Leistungen des Arbeitnehmers, da es die Dienstjahre erhöht, die in der Leistungsformel verwendet werden. Dieses zusätzliche Jahr kann auch das Endgehalt erhöhen, das der Arbeitgeber zur Berechnung der Leistung verwendet. Darüber hinaus kann es eine Bestimmung geben, die besagt, dass eine Arbeit über das normale Rentenalter des Plans hinaus automatisch die Leistungen eines Mitarbeiters erhöht.