Abzugsbestandsverluste: ein Führer

Es macht nie Spaß, an der Börse Geld zu verlieren, außer wenn Sie Ihre Steuern einreichen. Mit den Verlusten, die Sie im vorangegangenen Kalenderjahr auf Ihren steuerpflichtigen Einzelhandelskonten erzielt haben, können Sie jetzt Geld sparen. Erfahrene Händler und Investoren wissen, dass in ihren depressiven Beständen ein Silberstreifen zu finden ist, da sie dazu verwendet werden können, ihre Steuerbelastungen unter das zu senken, was sie sonst schulden würden.

Die Regeln für die Berechnung von Kapitalgewinnen und -verlusten sind relativ einfach. Sobald Sie die Grundlagen verstanden haben, wissen Sie, wann und wie Sie diese Strategien anwenden können, um Ihre eigene Steuerbelastung zu minimieren.

Die zentralen Thesen

  • Kapitalgewinne entstehen immer dann, wenn Sie einen Vermögenswert oder eine Investition zu einem Nettopreis verkaufen, der die dafür gezahlten Kosten übersteigt. Die Kapitalertragsteuer wird erst nach dem Verkauf des Vermögenswerts auf realisierte Gewinne gezahlt.
  • Langfristige Kapitalgewinne (für Vermögenswerte, die länger als ein Jahr gehalten werden) werden zu günstigen Sätzen besteuert, während kurzfristige Gewinne (die weniger als ein Jahr gehalten werden) als ordentliches Einkommen besteuert werden.
  • Steuerzahler können Strategien verwenden, um Kapitalgewinne mit Kapitalverlusten auszugleichen, um ihre Kapitalertragssteuern zu senken, wobei Strategien zur Ernte von Steuerverlusten darauf abzielen, diesen Effekt zu maximieren.
  • Investitionsverluste können auch vorgetragen werden, um Gewinne in zukünftigen Steuerjahren auszugleichen.

Kapitalgewinne 101

Die erste Regel, an die Sie sich erinnern sollten, ist, dass Sie sich nur um Kapitalgewinne und -verluste kümmern müssen, die Sie auf Ihren Privatanlagekonten realisiert haben. Gewinne und Verluste innerhalb traditioneller oder Roth IRAs oder anderer Arten von steuerlich latenten Plänen oder Konten sind nicht meldepflichtig. Sie müssen auch keine Gewinne oder Verluste für Wertpapiere melden, bis diese verkauft sind. Gewinne aus geschätzten Beständen, die Sie noch besitzen, können erst gemeldet werden, wenn Sie sie verkaufen. Zu diesem Zeitpunkt realisieren Sie einen Gewinn oder Verlust.

Kapitalgewinne und -verluste sind in zwei Haltedauern unterteilt. Kurzfristige Gewinne und Verluste entstehen, wenn Sie eine Anlage innerhalb eines Jahres kaufen und dann verkaufen. Dies schließt den Tag ein, an dem Sie sie gekauft haben. Wenn Sie beispielsweise am 23. Oktober 2019 eine Aktie gekauft haben, erzielen Sie einen kurzfristigen Kapitalgewinn oder -verlust, wenn Sie diese Aktie am 23. Oktober 2020 verkaufen. Wenn Sie die Aktie mehr als ein Jahr bis zum nächsten Tag verkaufen als wenn Sie es gekauft haben, werden Sie einen langfristigen Gewinn oder Verlust realisieren.

Es gibt eine bestimmte Reihenfolge, in der Gewinne und / oder Verluste berechnet werden. Wenn Sie im selben Jahr sowohl langfristige als auch kurzfristige Gewinne und Verluste realisieren, zeigt dieses Beispiel den Prozess, mit dem Sie Ihren Nettogewinn oder -verlust berechnen:

Beispiel

Ihre gesamten Gewinne und Verluste für das Jahr sind wie folgt:

  • Kurzfristiger Kapitalgewinn von 10.000 USD aus dem Verkauf von Aktien
  • Kurzfristiger Verlust von 12.000 USD aus dem Verkauf von Aktien
  • Langfristiger Kapitalgewinn von 15.000 USD aus dem Verkauf eines öffentlich gehandelten Exchange Traded Fund (ETF)
  • Langfristiger Kapitalverlust von 5.000 USD aus dem Verkauf von börsennotiertem Real Estate Investment Trust (REIT)

Ihr erster Schritt besteht darin, jeden Gewinn und Verlust gegen seine eigene Art abzurechnen. Der kurzfristige Gewinn von 10.000 USD wird also mit dem kurzfristigen Verlust von 12.000 USD verrechnet. Dies führt zu einem kurzfristigen Nettoverlust von 2.000 USD. Ihr langfristiger Verlust wird dann mit Ihrem langfristigen Gewinn verrechnet, um einen langfristigen Nettogewinn von 10.000 USD zu erzielen. Ihr kurzfristiger Nettoverlust wird jetzt mit Ihrem langfristigen Nettoverlust verrechnet, um einen endgültigen langfristigen Nettokapitalgewinn von 8.000 USD zu erzielen. Diese Zahl ist der Betrag, den Sie in Zeile 15 Ihres Anhangs D eintragen, wenn Sie Ihre Steuerformulare ausfüllen.

Ernte von Steuerverlusten

Zu wissen, wie Sie Ihre Gewinne und Verluste verrechnen können, ist nur der erste Schritt, um ein steuereffizienter Investor zu sein. Wenn der November kommt und Sie einige Wertpapiere auf Ihrem Privatkundenkonto halten, deren Wert seit dem Kauf gesunken ist, können Sie dies als Gelegenheit nutzen, um einige Kapitalverluste zu realisieren, die Sie verwenden können, um Ihre Gewinne oder andere ordentliche Erträge abzurechnen.

Dies kann leicht erreicht werden, indem einfach die verlorenen Bestände verkauft und dann zurückgekauft werden. Die einzige Bedingung hierbei ist die Waschverkaufsregel, die der Internal Revenue Service (IRS) für diese Art von Rückkaufstrategieauferlegt. Diese Regel besagt, dass Anleger mindestens 30 Kalendertage einplanen müssen, bevor sie das zurückkaufen können, was sie verkauft haben. Andernfalls wird der Verlust nicht zugelassen.

Dies liegt daran, dass die IRS es den Menschen nicht zu leicht machen will, Kapitalverluste zu realisieren. Wenn Anleger sofort verkaufen und dann zurückkaufen könnten, könnte dies jeder jedes Mal tun, wenn seine Bestände unter den Kaufwert fallen und Millionen zusätzlicher Transaktionen schaffen – und ein unermessliches Vermögen an realisierten Verlusten, das mit Gewinnen und anderen Erträgen verrechnet werden könnte.

Die Wartezeit von 30 Tagen führt zu einem Marktrisiko, das die Anleger zum Nachdenken anregt, bevor sie diese Strategie ausprobieren. Wenn der Kurs der Aktie oder eines anderen Wertpapiers nach dem Verkauf erheblich steigt, hat sich der Anleger selbst in den Fuß geschossen, indem er den Gewinn verpasst hat. Daher ist diese Strategie im Allgemeinen nur dann angemessen, wenn der aktuelle Wert der Beteiligung erheblich unter dem Kaufpreis liegt und während der Wartezeit wahrscheinlich nicht an Wert zunimmt.

Die 30-tägige Wartezeit bedeutet auch, dass Sie sie nicht später als am letzten Geschäftstag im Dezember zurückkaufen können, wenn die Märkte geöffnet sind, wenn Sie Ihren Verlust für dieses Jahr realisieren möchten. Zählen Sie ab diesem Tag 31 Tage zurück und dies ist der letzte Tag, an dem Sie Ihre Bestände verkaufen und den realisierten Verlust melden können, wenn Sie im nächsten Frühjahr einreichen.

Die Waschverkaufsregel kann rechtlich umgangen werden, indem ein anderer Bestand oder ein anderes Wertpapier als das verkaufte zurückgekauft wird. Dadurch entfällt die Wartezeit, da diese Regel vorschreibt, dass sie nur für den Verkauf und Rückkauf von „im Wesentlichen identischen“ Beständen gilt. Ein Rückkauf von etwas anderem kann ohnehin eine gute Idee sein. Wenn Sie die Aktien eines Unternehmens gekauft haben und auch in Bezug auf den Wirtschaftssektor dieses Unternehmens optimistisch sind, sollten Sie diese Beteiligung aufgeben und einen ETF kaufen, der in einen breit angelegten Index dieses Sektors investiert.

Wenn Sie beispielsweise Aktien eines Pharmaunternehmens kaufen und der Preis aus einem unternehmensspezifischen Grund sinkt, können Sie die Aktien am letzten Handelstag des Jahres ablegen und den Erlös zum Kauf eines ETF verwenden, der alle Aktien hält Aktien in einem der Pharma- oder Gesundheitsindizes. Auf diese Weise haben Sie nicht nur einen wertvollen Verlust erzielt, sondern auch Ihr Portfolio diversifiziert.

Steuerverlustvorträge

Wenn Ihre Nettoverluste auf Ihren steuerpflichtigen Anlagekonten Ihre Nettogewinne für das Jahr übersteigen, haben Sie kein meldepflichtiges Einkommen aus Ihren Wertpapierverkäufen. Sie können dann Nettoverluste im Wert von bis zu 3.000 USD gegen andere Einkommensformen wie Löhne oder steuerpflichtige Dividenden und Zinsen für das Jahr abschreiben.

Ein realisierter Nettoverlust, der diesen Betrag übersteigt, muss auf das folgende Jahr übertragen werden. Wenn Sie einen großen Nettoverlust haben, wie z. B. 20.000 USD, würden Sie sieben Jahre brauchen, um alles von anderen Einkommensformen abzuziehen (ein Verlust von 3.000 USD pro Jahr für 6 Jahre und ein Verlust von 2.000 USD im siebten Jahr). Wenn Sie jedoch drei Jahre nach der Realisierung Ihres Verlusts einen Gewinn von 8.000 USD erzielen würden, könnten Sie diesen Verlustbetrag auf diesen Gewinn abschreiben, sodass Sie für diesen Gewinn für dieses Jahr kein steuerpflichtiges Einkommen mehr haben.

Beispiel

Ein Kapitalverlust von 20.000 USD im Jahr 2016 – keine Gewinne, gegen die er im realisierten Jahr abgerechnet werden kann – muss vom ordentlichen Einkommen abgezogen werden

  • 2017 – Verlust von 3.000 USD
  • 2018 – Verlust von 3.000 USD
  • 2019 – Gewinn von 8.000 USD

8.000 USD des verbleibenden nicht angemeldeten Verlusts können mit diesem Jahresgewinn verrechnet werden, wodurch sich der Gesamtbetrag der deklarierten Verluste auf 17.000 USD beläuft. Die verbleibenden 3.000 USD können bei der Rendite 2020 von Gewinnen oder ordentlichem Einkommen abgezogen werden.

Das Fazit

Anspruchsvolle Anleger, die die Regeln kennen, können ihre Verluste in Steuerersparnisse umwandeln. Mithilfe der hier beschriebenen Regeln und Strategien können Sie Ihre Steuerbelastung senken und in einigen Fällen möglicherweise Ihr Portfolio diversifizieren. Weitere Informationen darüber, wie Sie Verluste von Aktien abziehen können, finden Sie in den Anweisungen für Schedule D auf der IRS-Website oder wenden Sie sich an Ihren Finanzberater.