Selbstbehalt
Was ist ein Selbstbehalt?
Für steuerliche Zwecke ist ein Abzug eine Ausgabe, die ein einzelner Steuerpflichtiger oder ein Unternehmen beim Ausfüllen eines Steuerformulars vom bereinigten Bruttoeinkommen abziehen kann. Der abzugsfähige Aufwand reduziert das ausgewiesene Einkommen und damit die Höhe der geschuldeten Ertragsteuern.
Einzelne US-Steuerzahler können entweder den Standardabzug verwenden oder eine Liste aller abzugsfähigen Ausgaben ausfüllen, je nachdem, was zu einem geringeren steuerpflichtigen Einkommen führt.
Die zentralen Thesen
- Die meisten Lohnempfänger verwenden den Standardabzug. Personen mit sehr hohen abzugsfähigen Ausgaben können sich jedoch für eine „Auflistung“ entscheiden, wenn dies zu einer geringeren Steuerrechnung führt.
- Die Liste der abzugsfähigen Ausgaben für Privatpersonen ist mit der Steuerreform 2018 deutlich geschrumpft. Gleichzeitig hat sich der Regelabzug fast verdoppelt.
- Unternehmen müssen alle ihre Betriebsausgaben auflisten, um das korrekte steuerpflichtige Einkommen zu ermitteln.
Selbstbehalte verstehen
Für einzelne Arbeitnehmer sind die am häufigsten verwendeten Selbstbehalte Hypothekenzinszahlungen, staatliche und lokale Steuerzahlungen sowie Abzüge für wohltätige Zwecke. Es gibt einen Abzug für medizinische Auslagen, jedoch nur für Kosten, die 7,5 % des bereinigten Bruttoeinkommens des Steuerpflichtigen übersteigen. Auch Selbständige können viele der damit verbundenen Ausgaben abziehen.
Dennoch hat die überwiegende Mehrheit der Amerikaner den Standardabzug seit 2018 vorgenommen, als sich diese Zahl verdoppelte.
- Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug für alleinstehende Steuerpflichtige und verheiratete Personen, die getrennt einreichen, 12.400 USD. Für verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen, sind es 24.800 US-Dollar. Der Abzug für einen Haushaltsvorstand beträgt 18.650 US-Dollar.
- Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Standardabzug für alleinstehende Steuerpflichtige und verheiratete Paare, die getrennt einreichen, 12.550 US-Dollar. Für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, sind es 25.100 US-Dollar. Für Haushaltsvorstände sind es 18.800 US-Dollar.
Beispiel für den Standardabzug
Unabhängig davon, ob ein Steuerpflichtiger den Standardabzug verwendet oder abzugsfähige Ausgaben aufschlüsselt, wird der Betrag direkt vom bereinigten Bruttoeinkommen abgezogen. Wenn ein einzelner Steuerzahler beispielsweise ein Bruttoeinkommen von 50.000 US-Dollar auf der Grundlage der Zahl auf einem W2-Formular meldet, kann er 12.400 US-Dollar abziehen. Das steuerpflichtige Einkommen der Person beträgt jetzt 37.600 US-Dollar.
Der Standardabzug hat sich mit dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 fast verdoppelt. Etwa 90 % der Steuerzahler verwenden ihn jetzt, anstatt Abzüge aufzuschlüsseln.
Um abzugsfähige Ausgaben aufzulisten, anstatt den Standardabzug vorzunehmen, muss ein weiteres Blatt Papier eingereicht werden. Dem Hauptsteuerformular, dem Formular 1040 oder dem ein Formular Anhang A beigefügt werden, in dem die verschiedenen geltend gemachten Abzüge erfasst werden.
Der Prozess erfordert eine Menge Aufzeichnungen, einschließlich Quittungen oder anderer Ausgabennachweise.
Antragsteller, die den Standardabzug vornehmen, können nur das Formular 1040 einreichen. Personen, die 65 Jahre oder älter sind, können das Formular 1040-SR verwenden. Es ist fast identisch mit Form 1040, jedoch mit größerem Druck.
Gewerbliche Selbstbehalte
Gewerbliche Selbstbehalte sind wesentlich komplexer als individuelle Selbstbehalte und erfordern einen erheblich höheren Dokumentationsaufwand. Ein Unternehmen oder Selbständige muss alle erhaltenen Einnahmen und alle ausgezahlten Ausgaben auflisten, um den tatsächlichen Gewinn des Unternehmens auszuweisen. Dieser Gewinn ist das steuerpflichtige Bruttoeinkommen des Unternehmens.
Beispiele für normale betriebliche Selbstbehalte sind Gehaltsabrechnungen, Nebenkosten, Miete, Leasing und andere Betriebskosten. Zusätzliche Selbstbehalte umfassen Kapitalaufwendungen, wie die Abschreibung von Geräten oder Immobilien.
Die zulässigen Selbstbehalte variieren je nach Unternehmensstruktur. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) und Kapitalgesellschaften unterscheiden sich in der Art und Höhe der Abzüge, die ihren Eigentümern zur Verfügung stehen.3