Sterbesteuern
Was sind Sterbegelder?
Sterbesteuern sind Steuern, die von der Bundes- und/oder Landesregierung auf den Nachlass einer Person nach ihrem Tod erhoben werden. Diese Steuern werden auf den Begünstigten erhoben, der das Vermögen im Testament des Verstorbenen erhält, oder auf das Vermögen, das die Steuer vor der Übertragung des geerbten Vermögens zahlt.
Sterbesteuern werden auch als Sterbegeld, Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer bezeichnet.
Sterbesteuern verstehen
Die Sterbesteuer kann jede Steuer sein, die auf die Übertragung von Vermögen nach dem Tod einer Person erhoben wird. Der Begriff „Todessteuer“ gewann in den 1990er Jahren an Popularität und wurde verwendet, um Erbschafts- und Erbschaftssteuern von denenzu beschreiben,die die Abschaffung der Steuern fordern. Bei der Erbschaftssteuer zahltder Nachlass des Verstorbenen die Steuer, bevor das Vermögen auf den Begünstigten übergeht.2 An die Erbschaftssteuer zahlt die Person, die das Vermögen erbt.
Die Erbschaftssteuer, die von der Bundesregierung und einigen Landesregierungen erhoben wird, basiert auf dem Wert des Eigentums und des Vermögens zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers. Ab 2018 beträgt die eidgenössische Nachlasssteuer bis zu 40% der Erbschaftssumme. Zwölf Staaten erheben eine staatliche Erbschaftssteuer, die von der des Bundes getrennt ist. Diese Staaten sind Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont und Washington.
Die Bundesregierung erhebt keine Erbschaftssteuer, aber mehrere Bundesstaaten tun dies – Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania. In all diesen Staaten ist das Vermögen, das an einen überlebenden Ehegatten geht, jedoch von der Erbschaftssteuer befreit. Nebraska und Pennsylvania erheben in einigen Fällen Steuern auf Eigentum, das an ein Kind oder Enkelkind weitergegeben wird.6
Die meisten Menschen zahlen am Ende die Todessteuer nicht, da sie nur für wenige Personen gilt. Zum Beispiel wendet das Bundessteuergesetz von 2018 die Erbschaftssteuer auf jeden Betrag über 10 Millionen US-Dollar8 an, der es Einzelpersonen ermöglicht, bei einer Inflationsindexierung 11,18 Millionen US-Dollar (22,36 Millionen US-Dollar für Paare) weiterzugeben, ohne einen Cent Steuern zu zahlen.
Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person hinterlässt ihren Kindern 11,8 Millionen US-Dollar an nicht steuerbefreiten Vermögenswerten. Der Betrag über der Bundesebene, d. h. 11,8 Millionen US-Dollar – 11,18 Millionen US-Dollar = 620.000 US-Dollar, unterliegt der Erbschaftssteuer. Daher wird der Nachlass eine Todessteuerschuld von 40% x 620.000 USD = 248.000 USD haben. Solange der Nachlass des Erblassers weniger wert ist als der für das Todesjahr geltende Freibetrag, schuldet der Nachlass keine Bundesnachlasssteuern.
Die einheitliche Steuergutschrift hat einen festgelegten Betrag, den eine Personwährend ihres Lebens schenken kann,bevor Todes- oder Schenkungssteuernanfallen. Die Steuergutschrift vereint sowohl die Schenkungs- als auch die Erbschaftssteuer in einem Steuersystem, das die Steuerbelastung der Person oder des Nachlasses von Dollar zu Dollar senkt. Da einige Menschen es vorziehen, die einheitlichen Steuergutschriften zu verwenden, um nach ihrem Tod Erbschaftssteuern zu sparen, kann die einheitliche Steuergutschrift zu Lebzeiten nicht zur Senkung der Schenkungssteuer verwendet werden, sondern kann stattdessen für den Erbschaftsbetrag verwendet werden, der den Begünstigten nach dem Tod vererbt wird.
Eine weitereMöglichkeitzur Senkung der Todesfallsteuer ist der unbeschränkte Eheabzug, der es einer natürlichen Person ermöglicht, jederzeit, auch beim Tod des Veräußerers, einen unbegrenzten Vermögensbetrag steuerfrei auf ihren Ehegatten zu übertragen. Die Bestimmung beseitigt sowohl die bundesstaatliche Erbschafts- als auch die Schenkungssteuer auf Vermögensübertragungen zwischen Ehegatten und behandelt sie praktisch als eine wirtschaftliche Einheit. Die Übertragung auf den überlebenden Ehegatten wird durch einen unbeschränkten Abzug von der Erbschafts- und Schenkungssteuer ermöglicht, der die Übertragungssteuern auf das voneinander geerbte Vermögen bis zum Tod des zweiten Ehegatten aufschiebt.
Mit anderen Worten, der unbeschränkte Eheabzug ermöglicht es Ehepaaren, die Zahlung der Erbschaftssteuer beim Tod des ersten Ehegatten hinauszuzögern, da nach dem Tod des überlebenden Ehegatten alle Vermögenswerte des Nachlasses über den geltenden Ausschlussbetrag hinaus in den steuerpflichtigen Nachlass des Hinterbliebenen aufgenommen werden es sei denn, das Vermögen wird zu Lebzeiten des überlebenden Ehegatten verbraucht oder verschenkt.