DB(k)-Plan
Was ist ein DB (k) -Plan?
Ein DB(k)-Plan ist ein hybrider Ruhestandsplan, der einige der Merkmale eines beitragsorientierten Plans, wie z. B. eines 401(k)-Plans, mit denen eines leistungsorientierten Plans (DB) kombiniert. In den DB(k)-Plan können ebenso wie bei einem 401(k)-Plan freiwillig Mittel eingezahlt werden, wobei der Arbeitgeber die Möglichkeit behält, die Mittel bis zu einem bestimmten Prozentsatz aufzustocken. Bei der Pensionierung zahlt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer auch einen kleinen Prozentsatz seines Gehalts, ähnlich einer traditionellen Rente.
Die zentralen Thesen
- Ein DB(k)-Plan ist eine Mischung aus einem 401(k)- und einem leistungsorientierten Pensionsplan für die Altersvorsorge der Mitarbeiter.
- Wie bei einem 401(k)-Plan verlangt der DB(k) von den Mitarbeitern, dass sie Mittel zu Altersvorsorgeinvestitionen beitragen.
- Wie bei einer leistungsorientierten Rente gibt es auch einen garantierten Alterseinkommensanteil des Plans.
DB(k)-Pläne verstehen
Der DB(k)-Plan wurde ursprünglich entwickelt, um insbesondere kleinen Unternehmen, definiert als Unternehmen mit mindestens zwei, aber weniger als 400 Mitarbeitern, eine Möglichkeit zu bieten, Mitarbeiter zu gewinnen. Viele Anleger befürchten, dass ihr gesamtes Altersguthaben in einem rückläufigen Markt vernichtet werden könnte. Die Beibehaltung des Rentenmerkmals bedeutet, dass der Rentner unabhängig von der Wertentwicklung der Anlagen innerhalb des 401(k) -Teils des Plans weiterhin über eine Einkommensquelle verfügt. Da der DB(k)-Plan sowohl eine leistungsorientierte Komponente als auch eine 401(k)-Komponente kombiniert, gibt es für jede Kategorie einige Spezifikationen.
Der DB (k) -Plan trägt den offiziellen Namen des berechtigten kombinierten Plans und wurde vom US-Kongress im Rahmen des Rentenschutzgesetzes von 2006 gemäß Abschnitt 414 (x) des Internal Revenue Code erstellt.
Leistungsorientierte Komponente:
- Der Arbeitnehmer muss für jedes Dienstjahr mindestens 1 % des Gehalts erhalten, der Gesamtbetrag darf jedoch 20 Jahre nicht überschreiten.
- Die Leistungen werden nach 30 Dienstjahren unverfallbar.
401(k) Komponente:
- Es muss eine Regelung zur automatischen Einschreibung mit einem Beitragssatz von 4 % geben, es sei denn, der Arbeitnehmer entscheidet sich für eine Reduzierung dieses Satzes oder für eine Abmeldung.
- Der Arbeitgeber muss 50 % der 401(k)-Beiträge des Arbeitnehmers bis zu 4 % der Vergütung oder maximal 2 % der Beiträge übernehmen.
- Mitarbeiter müssen vollständig unverfallbar sein, um den Matching-Beitrag zu erhalten, und die Unverfallbarkeit erfolgt nach drei Dienstjahren.
Kritik an DB(k)-Plänen
Obwohl der DB(k)-Plan nach einer guten Idee klingt, war seine praktische Anwendung in der Theorie mit einigen Herausforderungen verbunden. Seit der Unterzeichnung des Gesetzes am 1. Januar 2010 wachsen die DB(k)-Pläne eigentlich nur langsam. Die mangelnde Popularität von DB(k)-Plänen kann auf die strengen Antragsanforderungen des Internal Revenue Service (IRS) für die Benennung des Plans zurückzuführen sein.
Um beispielsweise einen DB(k)-Plan einzurichten, muss ein Arbeitgeber für jede Komponente des Plans zwei separate Formulare 5300 einreichen, was auch die Zahlung von zwei Gebühren für jede einzelne Komponente innerhalb des Kontos bedeutet. Die Führung der Konten ist für viele kleine Unternehmen auch oft zu kostspielig, da sie im Wesentlichen den Arbeitsaufwand für einen Rentenplan verdoppeln, da jeder Plan eine separate Verwaltung erfordert. Infolgedessen haben nur sehr wenige Unternehmen einen DB(k)-Plan unterzeichnet und betreiben ihn.