Kostenbasis
Was ist Kostenbasis?
Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke, normalerweise der Kaufpreis, bereinigt um Aktiensplits, Dividenden und Kapitalrenditeausschüttungen. Dieser Wert wird verwendet, um den Veräußerungsgewinn zu bestimmen, der der Differenz zwischen der Anschaffungskosten des Vermögenswerts und dem aktuellen Marktwert entspricht. Der Begriff kann auch verwendet werden, um die Differenz zwischen dem Barpreis und dem Futures Preis eines bestimmten Rohstoffs zu beschreiben.
Kostenbasis verstehen
Grundsätzlich ist die Kostenbasis einer Investition der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger mit dem Kauf verbundener Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder in Form des Dollarbetrags der Investition oder des effektiven pro Aktie gezahlten Preises für die Investition beschrieben werden.
Die Verwendung der korrekten Kostenbasis, auch als Steuerbasis bezeichnet, ist insbesondere dann wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Erträge in bar zu nehmen. Die Wiederanlage von Ausschüttungen erhöht die Steuerbemessungsgrundlage Ihrer Anlage, die Sie berücksichtigen müssen, um einen geringeren Kapitalgewinn auszuweisen und somit weniger Steuern zu zahlen. Wenn Sie die höhere Steuerbasis nicht verwenden, müssen Sie möglicherweise zweimal Steuern auf die reinvestierten Ausschüttungen zahlen. Die Ermittlung der richtigen Kostenbasis ist auch der erste Schritt bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten nach dem Verkauf einer Aktie.
Die Wiederanlage von Dividenden erhöht die Kostenbasis einer Aktie, da Dividenden verwendet werden, um mehr Aktien zu kaufen.
Die Durchschnittskostenbasismethode FIFO (First In First Out ), LIFO (Last In First Out ), hohe Kosten, niedrige Kosten und mehr. Sobald eine Kostenbasismethode für einen bestimmten Investmentfonds festgelegt ist, muss sie in Kraft bleiben. Maklerfirmen stellen Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahlen zur Kostenbasismethode eine angemessene jährliche Steuerdokumentation über den Verkauf von Investmentfonds zur Verfügung. Das Konzept der Kostenbasis ist im Grunde einfach, kann aber in vielerlei Hinsicht kompliziert werden. Die Nachverfolgung der Kostenbasis ist aus steuerlichen Gründen erforderlich, wird aber auch benötigt, um den Anlageerfolg zu verfolgen und zu bestimmen. Der Schlüssel besteht darin, gute Aufzeichnungen zu führen und die Anlagestrategie nach Möglichkeit zu vereinfachen.
Die zentralen Thesen
- Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Preis, zu dem ein Vermögenswert für steuerliche Zwecke erworben wurde.
- Der Veräußerungsgewinn wird berechnet, indem die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Kostenbasis berechnet wird.
- Es gibt mehrere Buchführungsmethoden, um die Kostenbasis günstiger anzupassen, aber seien Sie vorsichtig, die IRS-Richtlinien zu befolgen.
Beispiel für Kostenbasis
Wenn beispielsweise im vergangenen Jahr 100 Aktien einer Aktie für 1.000 US-Dollar gekauft wurden, wobei das erste Jahr Dividenden in Höhe von 100 US-Dollar und Dividenden im zweiten Jahr 200 US-Dollar betrugen, die alle reinvestiert wurden, betrachtet das geltende Steuerrecht diese reinvestierten Gewinne als Erträge. Für Steuerberechnungszwecke wird die angepasste Kostenbasis beim Verkauf der Aktie mit 1.300 USD anstelle des ursprünglichen Kaufpreises von 1.000 USD erfasst. Bei einem Verkaufspreis von 1.500 USD beträgt der steuerpflichtige Gewinn also nur 200 USD (1.500 USD – 1.300 USD) anstelle von 500 USD (1.500 USD – 1.000 USD). Wenn die Kostenbasis fälschlicherweise mit 1.000 US-Dollar angegeben wird, führt dies zu einer höheren Steuerschuld als normalerweise fällig wäre.
Kostenbasis-Vergleiche
Der Vergleich der Kostenbasis kann ein wichtiger Aspekt sein. Angenommen, ein Anleger hat die folgenden aufeinanderfolgenden Fondskäufe auf einem steuerpflichtigen Konto getätigt: 1.500 Aktien zu 20 USD, 1.000 Aktien zu 10 USD und 1.250 Aktien zu 8 USD. Die durchschnittliche Kostenbasis des Anlegers wird durch Division von 50.000 USD/3.750 Aktien berechnet. Die durchschnittlichen Kosten betragen 13,33 $.
Angenommen, der Anleger verkauft dann 1.000 Fondsanteile für 19 US-Dollar. Der Anleger hätte einen Kapitalgewinn von 5.670 US-Dollar unter Verwendung der Durchschnittskostenbasismethode.
- Gewinn/Verlust auf Basis der Durchschnittskosten: (19 USD – 13,33 USD) x 1.000 Aktien = 5.670 USD
Die Ergebnisse können je nach Kostenbasis erheblich variieren.
- First in first out: ($ 19 – $ 20) x 1.000 Aktien = – $ 1.000
- Last in first out: ($19 – $8) x 1.000 = 11.000 $
- Hohe Kosten: (19 $ – 20 $) x 1.000 Aktien = – 1.000 $
- Niedrige Kosten: (19 $ – 8) x 1.000 = 11.000 $ $1
In diesem Fall wäre es für den Anleger besser, wenn er vor dem Verkauf der Anteile das FIFO-Verfahren oder das Hochkostenverfahren zur Ermittlung der Kostenbasis gewählt hätte. Diese Methoden würden zu keiner Steuer auf einen Verlust von 1.000 USD führen. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger auf den Gewinn eine Kapitalertragsteuer in Höhe von 5.670 US-Dollar zahlen.
Wie sich Aktiensplits auf die Kostenbasis auswirken
Wenn das Unternehmen seine Aktien aufteilt, wirkt sich dies auf Ihre Kostenbasis pro Aktie aus, jedoch nicht auf den tatsächlichen Wert der ursprünglichen Investition oder der aktuellen Investition. Um mit dem obigen Beispiel fortzufahren, nehmen wir an, dass das Unternehmen einen 2:1- Aktiensplit ausführt, bei dem eine alte Aktie zwei neue Aktien erhält. Sie können Ihre Kostenbasis pro Aktie auf zwei Arten berechnen:
- Nehmen Sie den ursprünglichen Anlagebetrag (10.000 USD) und dividieren Sie ihn durch die neue Anzahl der von Ihnen gehaltenen Aktien (2.000 Aktien), um die neue Kostenbasis pro Aktie (10.000 USD/2.000 = 5,00 USD) zu erhalten.
- Nehmen Sie Ihre bisherige Kostenbasis pro Aktie (10 USD) und teilen Sie sie durch den Splitfaktor von 2:1 (10,00 USD/2 = 5,00 USD). (Weitere Informationen finden Sie unter: Aktiensplits verstehen.)
Kostenbasis geschenkter oder geerbter Anteile Share
Falls Ihnen die Aktien geschenkt wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers, der Ihnen das Geschenk gemacht hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wurden Ihnen die Aktien als Erbschaft übertragen, ist die Kostenbasis der Aktien für Sie als Erbe der aktuelle Börsenkurs der Aktien am Tag des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Es gibt viele Faktoren, die Ihre Kostenbasis und schließlich Ihre Steuern beeinflussen, wenn Sie sich für einen Verkauf entscheiden. Wenn Ihre wahre Kostengrundlage unklar ist, wenden Sie sich bitte an einen Finanzberater, Buchhalter oder Steueranwalt.
Kostenbasis- und Futures-Kontrakte
Bei Futures ist die Kostenbasis die Differenz zwischen dem lokalen Spotpreis eines Rohstoffs und dem zugehörigen Futures-Preis. Wenn beispielsweise ein bestimmter Mais-Futures-Kontrakt zufällig bei 3,50 USD gehandelt wird, während der aktuelle Marktpreis des Rohstoffs heute 3,10 USD beträgt, gibt es eine Kostenbasis von 40 Cent. Wenn das Gegenteil der Fall wäre, bei einem Future-Kontrakthandel von 3,10 USD und einem Kassakurs von 3,50 USD, würde die Kostenbasis negative 40 Cent betragen, da die Kostenbasis je nach Preis positiv oder negativ sein kann.
Der lokale Spotpreis stellt den vorherrschenden Preis für den Basiswert dar, während sich der in einem Futures-Kontrakt aufgeführte Preis auf einen Kurs bezieht, der zu einem bestimmten Zeitpunkt in der Zukunft angegeben würde. Futures-Preise variieren von Kontrakt zu Kontrakt je nach dem Monat, in dem sie auslaufen.
Wie bei anderen Anlagemechanismen schwankt der Spotpreis in Abhängigkeit von den aktuellen lokalen Marktbedingungen. Je näher der Liefertermin rückt, desto näher rücken der Preis von Futures und der Spotpreis zusammen.