Betriebliche Altersvorsorge
Was ist eine betriebliche Altersversorgung?
Eine betriebliche Altersvorsorge ist eine Leistung, die ein Einkommen im Ruhestand basierend auf der Betriebszugehörigkeit und dem Gehaltsverlauf des Mitarbeiters bereitstellt.
Pensionspläne für amerikanische Arbeiter sind außerhalb der staatlichen Beschäftigung selten geworden. Nach Angaben des Bureau of Labor Statistics betrug der Prozentsatz der staatlichen und lokalen Arbeitnehmer, die an einem betrieblichen Ruhestandsplan teilnahmen, im Jahr 2019 etwa 83 %. Von diesen Arbeitnehmern verfügten etwa 77 % über einen tatsächlichen Rentenplan und schätzungsweise 17 % verfügten über eine andere Art von Altersvorsorge.
Der beste Zugang zu Pensionsplänen im Privatsektor besteht derzeit über sehr große Unternehmen;jedoch 401(k) und andere beitragsorientierte Pläne ersetzt.
Die zentralen Thesen
- Pensionspläne werden in der Privatwirtschaft immer seltener, obwohl die meisten Beamten im öffentlichen Dienst sie bekommen.
- Bei einem leistungsorientierten Pensionsplan verpflichtet sich ein Unternehmen zu einem bestimmten lebenslangen Auszahlungsbetrag für jeden anspruchsberechtigten Mitarbeiter, abhängig von seiner Dienstzeit und seinem Gehalt bei Pensionierung.
- Ein beitragsorientierter Pensionsplan erfordert, dass das Unternehmen oder der Arbeitnehmer oder beide regelmäßig Beiträge zum Ruhestandseinkommen beitragen, und die Zahlungen hängen von den Anlageerträgen ab.
Grundlegendes zu betrieblichen Altersvorsorgeplänen
In der Regel haben Pensionspläne eine Sperrfrist, die es den Mitarbeitern erfordert, für eine Mindestanzahl von Jahren für das Unternehmen zu arbeiten, bevor sie Anspruchsberechtigt sind. Die individuelle Leistung richtet sich nach der Betriebszugehörigkeit und dem Gehaltsverlauf des Mitarbeiters im Unternehmen. In der Vergangenheit waren die Arbeitgeber voll verantwortlich für den Beitrag zum Plan, aber dies wird immer seltener.
Zwei der häufigsten Arten von Pensionsplänen sind der leistungsorientierte Plan und der beitragsorientierte Plan. Der leistungsorientierte Plan stellt einen traditionellen Rentenansatz dar, und der beitragsorientierte Plan ist das Modell, das in den letzten Jahren weit verbreitet ist.
Der leistungsorientierte Pensionsplan
In einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich das Unternehmen zu einem bestimmten Auszahlungsbetrag für die Lebenszeit des Mitarbeiters. Die Leistung wird vor der Pensionierung des Mitarbeiters anhand einer Formel berechnet, die auf dem Alter des Mitarbeiters, der Dienstzeit und dem Gehalt bei der Pensionierung basiert. In den USA beträgt die im Rahmen eines leistungsorientierten Plans im Jahr 2021 maximal zulässige Altersrente 230.000 US-Dollar, unverändert gegenüber 2020;die maximale Leistung unterliegtin den kommenden Jahren einer Anpassung der Lebenshaltungskosten (COLA).
Leistungsorientierte Pläne können ausschließlich vom Arbeitgeber oder gemeinsam von Arbeitgeber und Arbeitnehmer finanziert werden. Die Pensionskasse wird aus einem Fonds finanziert, aus dem periodische Zahlungen an pensionierte Mitarbeiter erfolgen. Die Auszahlungen basieren auf einer Formel, die die Beiträge berechnet, die zur Erfüllung des Leistungsprimats erforderlich sind. Die Formel berücksichtigt die Lebenserwartung des Mitarbeiters, das normale Rentenalter, mögliche Zinsänderungen und die jährliche Rentenhöhe.
13%
Der Prozentsatz der US-amerikanischen Arbeitnehmer im privaten Sektor, die 2019 an Pensionsplänen teilgenommen haben.
Der beitragsorientierte Pensionsplan
Beitragsorientierte Pläne garantieren keinen festen Leistungsbetrag. Die Beiträge werden vom Arbeitgeber, vom Arbeitnehmer oder von beiden auf das Konto einer Person eingezahlt. Die Beiträge werden angelegt und der Return on the Investment (ROI) dem Mitarbeiterkonto gutgeschrieben bzw. bei Verlusten belastet. In den USA ist der bekannteste beitragsorientierte Pensionsplan der Sparplan (TSP), der Bundesangestellten und Angehörigen der Streitkräfte offen steht.
Die Auszahlung aus diesem Plan hängt vom Erfolg der für den Vorsorgeplan getätigten Investitionen ab. Bei der Pensionierung bietet das Konto des Mitglieds die Altersleistung, in der Regel in Form einer Rente, und die Zahlungen schwanken mit dem Wert des Kontos.
Beitragsorientierte Pläne haben sich in den letzten Jahren weit verbreitet und sind heute in vielen Ländern die vorherrschende Form der Altersvorsorge im privaten Sektor. Die Zahl der beitragsorientierten Pläne in den USA ist stetig gestiegen, da Arbeitgeber sie für günstiger halten als leistungsorientierte Pläne.
Besondere Überlegungen
Ab 2020 – mit der Verabschiedung des SECURE Act durch den US-Kongress – treten neue Regeländerungen fürRentenpläne in Kraft. Die neue Regelung macht Renten in beitragsorientiertenRentenplänen tragbarer, was bedeutet, dass die Rente für diejenigen, die den Arbeitsplatz wechseln, an Ihrem neuen Arbeitsplatz in eine andere Altersvorsorge übertragen werden.
Das SECURE Act beseitigt jedoch einige der rechtlichen Risiken für Rentenanbieter, wie z. B. Versicherungsunternehmen, indem es Grenzen setzt, wann ein Kontoinhaber den Anbieter verklagen kann, wenn er die Rentenzahlungen nicht leistet.
Außerdem wurde durch das Gesetz dieStreckungsregelung für Begünstigte von geerbten Altersvorsorgekontenabgeschafft. In der Vergangenheit konnten Begünstigte einer geerbten IRA jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen vornehmen, was die Zeitdauer verlängerte, in der die Mittel aufgebraucht waren. Nach der neuen Regelung müssen nichteheliche Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers 100 % der Mittel auf dem geerbten Alterskonto ausschütten.8 Es gibt jedoch Ausnahmen von der neuen Regelung sowie anderen Änderungen. Für Anleger ist es wichtig, einen Finanzexperten zu konsultieren, um festzustellen, ob sich die neuen Regeln auf ihre Ruhestandsstrategie und die benannten Begünstigten auswirken.