Corporate Pension Plan
Was ist eine betriebliche Altersversorgung?
Ein betrieblicher Pensionsplan ist eine Leistung, die ein Einkommen im Ruhestand auf der Grundlage der Dienstzeit des Mitarbeiters für das Unternehmen und der Gehaltsentwicklung bietet.
Pensionspläne für amerikanische Arbeitnehmer sind außerhalb der staatlichen Beschäftigung selten geworden. Nach Angaben des Bureau of Labour Statistics lag der Anteil der staatlichen und lokalen Regierungsangestellten, die an einem betrieblichen Altersversorgungsplan teilnahmen, im Jahr 2019 bei etwa 83%. Von diesen Arbeitnehmern hatten etwa 77% einen tatsächlichen Pensionsplan, und geschätzte 17% hatten eine andere Art von Altersvorsorgeplan.
Derzeit erfolgt der beste Zugang zu Pensionsplänen im privaten Sektor über sehr große Unternehmen. Die 401 (k) und anderen beitragsorientierten Pläne ersetzt.
Die zentralen Thesen
- Pensionspläne werden im privaten Sektor immer seltener, obwohl die meisten Beamten sie bekommen.
- In einem leistungsorientierten Pensionsplan verpflichtet sich ein Unternehmen zu einem bestimmten lebenslangen Zahlungsbetrag für jeden berechtigten Mitarbeiter, abhängig von seiner Dienstzeit und seinem Gehalt im Ruhestand.
- Bei einem beitragsorientierten Pensionsplan muss das Unternehmen oder der Arbeitnehmer oder beide regelmäßig Beträge zum Ruhestandseinkommen beitragen, und die Zahlungen hängen von den Anlagerenditen ab.
Grundlegendes zu betrieblichen Altersversorgungsplänen
In der Regel haben Pensionspläne eine Sperrfrist, nach der die Mitarbeiter mindestens einige Jahre für das Unternehmen arbeiten müssen, bevor sie in Frage kommen. Die individuelle Leistung richtet sich nach der Betriebszugehörigkeit und der Gehaltsentwicklung des Mitarbeiters im Unternehmen. In der Vergangenheit waren die Arbeitgeber voll verantwortlich für den Beitrag zum Plan, aber dies wird immer seltener.
Zwei der häufigsten Arten von Pensionsplänen sind der leistungsorientierte Plan und der beitragsorientierte Plan. Der leistungsorientierte Plan stellt einen traditionellen Ansatz für Renten dar, und der beitragsorientierte Plan ist das Modell, das in den letzten Jahren weitgehend übernommen wurde.
Der leistungsorientierte Pensionsplan
In einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich das Unternehmen zu einem bestimmten Zahlungsbetrag für die Lebensdauer des Mitarbeiters. Die Leistung wird vor der Pensionierung des Mitarbeiters nach einer Formel berechnet, die auf dem Alter, der Dienstzeit und dem Gehalt des Mitarbeiters bei Pensionierung basiert. In den USA beträgt die im Rahmen eines leistungsorientierten Plans im Jahr 2021 maximal zulässige Altersrente 230.000 USD, unverändert gegenüber 2020;Der maximale Nutzen unterliegtin den kommenden Jahren Anpassungen der Lebenshaltungskosten (COLA).
Leistungsorientierte Pläne können ausschließlich vom Arbeitgeber oder gemeinsam vom Arbeitgeber und vom Arbeitnehmer finanziert werden. Die Pensionskasse wird aus einem Pool von Fonds finanziert, aus denen regelmäßige Zahlungen an Rentner geleistet werden. Die Auszahlungen basieren auf einer Formel, die die Beiträge berechnet, die zur Erfüllung des definierten Nutzens erforderlich sind. Die Formel berücksichtigt die Lebenserwartung des Arbeitnehmers, das normale Rentenalter, mögliche Änderungen der Zinssätze und die jährliche Höhe der Altersrente.
13%
Der Prozentsatz der Beschäftigten des US-Privatsektors, die 2019 an Pensionsplänen teilgenommen haben.
Der beitragsorientierte Pensionsplan
Beitragsorientierte Pläne garantieren keinen festgelegten Leistungsbetrag. Beiträge werden vom Arbeitgeber, vom Arbeitnehmer oder von beiden auf das Konto einer Person eingezahlt. Die Beiträge werden investiert und die Kapitalrendite (ROI) wird dem Konto des Mitarbeiters gutgeschrieben oder bei Verlusten abgebucht. In den USA ist der bekannteste beitragsorientierte Pensionsplan der Sparsamkeitsplan (TSP), der Bundesangestellten und Angehörigen der Streitkräfte offen steht.
Die Auszahlung aus diesem Plan hängt vom Erfolg der für den Pensionsplan getätigten Investitionen ab. Bei der Pensionierung bietet das Konto des Mitglieds die Altersrente, normalerweise durch eine Annuität, und die Zahlungen schwanken mit dem Wert des Kontos.
Beitragsorientierte Pläne haben sich in den letzten Jahren verbreitet und sind heute in vielen Ländern die dominierende Form der Altersvorsorge im privaten Sektor. Die Zahl der beitragsorientierten Pläne in den USA hat stetig zugenommen, da die Arbeitgeber sie für erschwinglicher halten als leistungsorientierte Pläne.
Besondere Überlegungen
Ab 2020 – mit der Verabschiedung des SECURE Act durch den US-Kongress – treten neue Regeländerungen für Pensionspläne inKraft. Die neue Regelung macht Renten innerhalb beitragsorientierter Pensionspläne tragbarer, was bedeutet, dass für diejenigen, die ihren Arbeitsplatz wechseln, die Rente möglich ist an Ihrem neuen Arbeitsplatz in einen anderen Pensionsplan versetzt werden.
Das SECURE Act beseitigt jedoch einige der rechtlichen Risiken für Rentenversicherer wie Versicherungsunternehmen und begrenzt, wann ein Kontoinhaber den Anbieter verklagen kann, wenn er die Rentenzahlungen nicht leistet.
Das Gesetz beseitigte auch dieStretch-Bestimmung für Begünstigte von geerbten Rentenkonten. In der Vergangenheit konnten Begünstigte einer vererbten IRA jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen vornehmen, um die Zeitspanne zu verlängern, in der die Mittel aufgebraucht würden. Nach der neuen Regelung müssen nicht eheliche Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des Eigentümers 100% der Mittel auf dem geerbten Rentenkonto verteilen.8 Es gibt jedoch Ausnahmen von der neuen Regelung sowie andere Änderungen. Für Anleger ist es wichtig, einen Finanzfachmann zu konsultieren, um festzustellen, ob sich die neuen Regeln auf ihre Altersversorgungsstrategie und die designierten Begünstigten auswirken.