Länder mit den höchsten und niedrigsten Körperschaftsteuersätzen

Der weltweit höchste Körperschaftsteuersatz liegt laut KPMG in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) mit einem Steuersatz von bis zu 55% für 2019. Andere Länder an der Spitze der Liste sind Brasilien (34%), Venezuela (34%), Frankreich (31%) und Japan (30,62%).

Zehn Länder erheben eine Körperschaftsteuer von 0%:

• Anguilla
• Bahamas
• Bahrain
• Bermuda
• Cayman Inseln
• Guernsey
• Isle of Man
• Jersey
• Turks- und Caicosinseln
• Vanuatu

Der weltweite durchschnittliche Körperschaftsteuersatz beträgt 23,79 %.

Niedrige Körperschaftsteuersätze

Neben den meist karibischen Ländern ohne Körperschaftsteuer haben viele Länder in Osteuropa unterdurchschnittliche Körperschaftsteuersätze, darunter:

• Ungarn 9%
• Montenegro 9%
• Andorra 10%
• Bosnien und Herzegowina 10%
• Bulgarien 10%
• Gibraltar 10%
• Mazedonien 10%
• Moldawien 12%
• Zypern 12,5 %
• Irland 12,5 %
• Liechtenstein 12,5%
• Albanien 15%

Nach Regionen weist Europa mit 19,35 % den niedrigsten Körperschaftsteuersatz auf, niedriger als der durchschnittliche Steuersatz in Asien (21,09 %), Amerika (27,21 %) und Afrika (28,24 %).

Die Bahamas bieten einen erweiterten Steuervorteil, da sie keine Gewinne, Dividenden oder persönliches Einkommen besteuern . Es fehlen auch  Kapitalgewinne, Erbschafts, Schenkungs- und Arbeitslosensteuern.

Einige existierende Steueranforderungen umfassen  Gewerbelizenzgebühren und einige Grundsteuern sowie eine Mehrwertsteuer (MwSt.). Auf den Bahamas gibt es auch viele Anreize für internationale und ausländische Investoren. Ausländische Investoren genießen einen Schutzschild der Privatsphäre.

Das Land bietet auch einen leicht akzeptablen Rahmen für den Aufbau von Unternehmensstrukturen, die den Körperschaftsteuersatz von 0% nutzen können.

Bermuda und die Kaimaninseln bieten mit ihrem Körperschaftsteuersatz von 0% ebenfalls ähnliche Vorteile bei internationalen und ausländischen Investitionen. Zusammen sind die Bahamas, Bermuda und die Cayman Islands drei der beliebtesten Länder für Offshore-Investitionen, was sie für Unternehmer und insbesondere US-Unternehmen sehr attraktiv macht.

Hohe Körperschaftsteuersätze

Die Vereinigten Arabischen Emirate haben einen Körperschaftsteuersatz von bis zu 55%; der steuerliche Rahmen ist jedoch etwas einzigartig. Der hohe Steuersatz wird in erster Linie nur von Öl- und Gasunternehmen sowie Tochtergesellschaften ausländischer Banken bezahlt. Dies liegt daran, dass das Land die Steuerklassen sowohl für Einzelpersonen als auch für Unternehmen auf Bundesebene nach Einkommen aufteilt. Dies führt zu einer Steuerstruktur, die Folgendes umfasst:

Die VAE haben eine starke Wirtschaft mit einem relativ hohen Pro-Kopf-Einkommen von ca. 74.035 USD. Einst stark vom Öl abhängig, hat die Regierung die Wirtschaft im Laufe der Zeit diversifiziert, um Tourismus, Finanzen, Produktion und Luftverkehr einzubeziehen.

Andere Länder mit einem hohen Körperschaftsteuersatz sind wirtschaftlich weniger gesund. Venezuela hat einen hohen Körperschaftssteuersatz von 34% im Jahr 2019 und das Land befindet sich in einer Wirtschaftskrise mit einer Inflationsrate von zehn Millionen Prozent. Um einen wirtschaftlichen Zusammenbruch zu verhindern, sind erhebliche Reformen erforderlich.

Brasilien hat auch einen hohen Körperschaftsteuersatz von 34 % und eine fragile Wirtschaft. Der brasilianische Real ist volatil, mit einer Schwäche gegenüber dem US-Dollar. Das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) ging 2016 auf -3,3% zurück und lag 2017 und 2018 bei rund 1%.

Wie die USA vergleicht

Mit dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 wurde die US-Körperschaftssteuer von 40 % – der zweithöchsten der Welt im Jahr 2017 – auf 21 % im Jahr 2018 gesenkt, was unter dem globalen Körperschaftsteuersatz von 23,79 % liegt.. Die Senkung des US-Körperschaftsteuersatzes ist eine der dramatischsten Senkungen in einem Land seit Beginn des 21. Jahrhunderts. Nur Kuwait, das seinen Körperschaftsteuersatz 2009 von 55 % auf 15 % senkte, verzeichnete eine größere prozentuale Veränderung.

Kanada hingegen brauchte neun Jahre, um seinen Körperschaftsteuersatz langsam von 36,6% im Jahr 2003 auf 26,5% zu senken. Auch Japan senkte seinen Körperschaftsteuersatz langsam von 42 % im Jahr 2003 auf 30,62 % im Jahr 2019.

Die Quintessenz

Es gab viele Debatten – insbesondere in den USA mit einer historisch körperschaftsteuerfreundlichen republikanischen Partei an der Macht – darüber, ob ein niedrigerer Körperschaftssteuersatz das Wirtschaftswachstum ankurbelt oder nicht. Während die Auswirkungen des TCJA auf die gesamte US-Wirtschaft noch lange nicht bekannt sein werden, ist es wahrscheinlich, dass US-Unternehmen weiterhin Geld in steuerfreien Ländern wie Bermuda, den Bahamas und den Cayman Islands parken werden, obwohl sie Arbeitsplätze in den USA schaffen