Alles, was Sie über firmeneigene Lebensversicherungen wissen sollten

Lebensversicherungen bieten Millionen von Menschen in Amerika und auf der ganzen Welt finanziellen Schutz. Nicht alle Lebensversicherungen werden von Einzelpersonen gekauft. viele unternehmen und andere institutionen nutzen lebensversicherungen auch für verschiedene zwecke, beispielsweise zur liquiditätsversorgung. Allerdings sind die Regeln für die Unternehmensbeteiligung an Lebensversicherungen etwas komplexer als für Einzel- oder Gruppenpolicen. Dieser Artikel untersucht die Geschichte, den Zweck und die Besteuerung von firmeneigenen Lebensversicherungen (COLI) in Amerika.

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Wesen und Zweck von COLI

Wie der Name schon sagt, bezieht sich COLI auf eine Lebensversicherung, die von einem Unternehmen für den eigenen Gebrauch gekauft wird. Die Gesellschaft ist entweder der vollständige oder teilweise Begünstigte der Police, und ein Mitarbeiter oder eine Gruppe von Mitarbeitern, Eigentümer oder Schuldner wird als Versicherter aufgeführt. Grundsätzlich unterscheidet sich COLI von Kollektivlebensversicherungen, die typischerweise den meisten oder allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, da diese Art der Versicherung die Mitarbeiter und deren Familien und nicht das Unternehmen selbst schützen soll. COLI kann auf viele verschiedene Arten strukturiert werden, um viele verschiedene Ziele zu erreichen. Eine der gebräuchlichsten ist die Finanzierung bestimmter Arten von nicht qualifizierten Plänen, wie z. B. einer Prämie mit Der Rest geht an den Arbeitnehmer, der in der Police versichert ist. Andere Formen von COLI umfassen die Lebensversicherung für Schlüsselpersonen, die dem Unternehmen beim Tod eines Mitarbeiters in Schlüsselpositionen eine Todesfallleistung zahlt, und Kauf-Verkauf-Vereinbarungen, die den Aufkauf eines verstorbenen Partners oder Eigentümers eines Unternehmens finanzieren.

In vielen Fällen wird das Sterbegeld verwendet, um einige oder alle Aktien des Unternehmens zu kaufen, die sich im Besitz des Verstorbenen befinden (z. B. bei einem eng geführten Unternehmen). COLI wird auch häufig als Mittel zur Deckung der Kosten für die Finanzierung verschiedener Arten von Leistungen an Arbeitnehmer verwendet.

Geschichte von COLI

COLI existiert in der einen oder anderen Form seit weit über 100 Jahren; Ihr Spitzname als „tote Bauern“-Versicherung stammt aus dem Russland des 19. Jahrhunderts, wo feudale Leibeigene von den Reichen als Eigentum gekauft und verkauft wurden. Mitglieder der herrschenden Klasse konnten tote Leibeigene, die in früheren Zählungen gezählt wurden, von ihren ehemaligen Besitzern „kaufen“, um Sicherheiten für die Erlangung von Krediten zu erhalten. 100 Jahre später nutzten Unternehmen COLI in Amerika, um eine Lücke im Internal Revenue Code auszunutzen, die eine Form der Steuerarbitrage ermöglichte, bei der der Inhaber einer Lebensversicherung große Kredite vom Barwert der Police aufnehmen und dann abzugsfähige Zinsen zahlen konnte auf die Rückzahlungen in die Police, die wiederum nicht als Einkünfte an den Policeninhaber angerechnet wurden. Der Internal Revenue Service (IRS) begrenzte dieses Schlupfloch schließlich auf einen Barwert von 50.000 USD pro Police, aber die Verwendung von COLI als Steuerschutz wurde bis in die 1980er Jahre fortgesetzt, als viele Firmen Policen für eine große Anzahl ihrer untersten Angestellten kauften (oft ohne deren Wissen und/oder Zustimmung) und nehmen dann Kredite aus den Barwerten dieser Policen auf.

Die Steuerabzüge, die Unternehmen erhielten, waren oft höher als die tatsächlich gezahlten Prämien. Darüber hinaus würde das Unternehmen das Sterbegeld aus der Police einziehen, wenn der Mitarbeiter verstirbt, so dass wenig oder nichts für die Familie oder den Nachlass des Mitarbeiters übrig bleibt. In den 1990er Jahren sah das Ende eines großen Teils dieser Aktivität als die IRS auf diese Praktiken in geknackt Finanzgerichten und gewann meist günstige Entscheidungen.

Aktuelles Steuerrecht für COLI

Die Steuervorschriften für COLI sind ziemlich komplex und variieren in einigen Fällen auch etwas von einem Staat zum anderen. Körperschaftssteuer Flucht durch die Verwendung von COLI, müssen diese Richtlinien erfüllen jetzt mehrere Kriterien, um ihre steuerbegünstigten Status zu behalten:

• COLI-Policen können nur für das am höchsten bezahlte Drittel der Mitarbeiter erworben werden.
• Jeder Mitarbeiter, der in einer COLI-Police als Versicherter genannt wird, muss vor Abschluss der Police schriftlich über die Absicht des Unternehmens, den Mitarbeiter zu versichern, sowie über die Versicherungssumme informiert werden.
• Der Arbeitnehmer muss auch schriftlich benachrichtigt werden, wenn das Unternehmen Teil- oder Gesamtbegünstigter der Police ist.

In zwei Fällen sind diese Meldungen nicht erforderlich, damit das Unternehmen Erben gezahlt werden, obwohl er erklärte, dass das Sterbegeld in diesem Fall gemäß steuerpflichtig sein sollte seine Auslegung der Steuergesetze.

Fazit

Unternehmenseigene Lebensversicherungen werden von Unternehmen verwendet, um viele Arten von Zielen zu erreichen, und ihre Regeln und Besteuerung sind komplexe Themen, die in einigen Fällen in gewisser Weise interpretiert werden können. Weitere Informationen zu diesem Thema erhalten Sie von Ihrem Finanzberater.