Bequemlichkeit des Arbeitgebertests

Was ist die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests?

Der Bequemlichkeitstest des Arbeitgebers wird verwendet, um festzustellen, ob Homeoffice Ausgaben oder andere arbeitsbezogene Ausgaben, die von einem Arbeitgeber bezahlt werden, steuerpflichtig sind.

Die Prüfung der Bequemlichkeit des Arbeitgebers schreibt vor, dass alle vom Arbeitgeber bezahlten Mitarbeiterausgaben ausschließlich für die Bequemlichkeit des Arbeitgebers und gegebenenfalls in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers anfallen müssen. Ist dies der Fall, werden diese Ausgaben nicht in das Einkommen des Arbeitnehmers eingerechnet.

Die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests verstehen

Die Bequemlichkeit der Arbeitgeber Test gilt sowohl für die Steuerbarkeit der Kosten durch den Arbeitgeber und die Abzugsfähigkeit der bezahlten unreimbursed Kosten getragen von den Mitarbeitern.

Nicht erstattete Ausgaben entstehen in der Regel, wenn der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer nicht die für seine Arbeit erforderliche Ausrüstung, Werkzeuge oder Arbeitsräume zur Verfügung stellt. Dies kann daran liegen, dass der Arbeitnehmer spezielle Einrichtungen benötigt, die der Arbeitgeber nicht bereitstellen kann.

Wenn der Arbeitnehmer diese Kosten zu bezahlen und die Kosten übergeben Sie die Bequemlichkeit der Arbeitgeber – Test, dann können diese Kosten sein absetzbar (obwohl unter bestimmten Einschränkungen). Sekundäre Faktoren bei der Anwendung des bequemen Arbeitgebertests sind:

• Das Homeoffice ist Voraussetzung oder Voraussetzung für eine Anstellung.
• Der Arbeitgeber hat einen gutgläubigen Geschäftszweck für die Nutzung des Home Office eines Arbeitnehmers.
• Der Mitarbeiter nimmt einige der Kernaufgaben seiner Beschäftigung im Homeoffice wahr.
• Der Mitarbeiter interagiert regelmäßig und kontinuierlich im Homeoffice mit Kunden, Kunden oder Patienten.
• Der Arbeitgeber stellt seinem Arbeitnehmer keinen eigenen Büroraum oder andere reguläre Arbeitsräume an einem seiner Standorte zur Verfügung.
• Gibt an, ob der Arbeitgeber die Kosten für ein Heimbüro in erheblichem Umfang erstattet (80% Erstattung sind eine Norm).

Bequemlichkeit des Arbeitgebertests: IRS-Definition

Wie vom US Internal Revenue Service (IRS) definiert, bedeutet „Bequemlichkeit des Arbeitgebers“ im Allgemeinen, dass ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer nicht die notwendigen Ressourcen zur Verfügung gestellt hat, damit ein Arbeitnehmer aus der Ferne arbeiten kann, wie z für die eigene Home-Office-Ausstattung zu sorgen. Eine solche Situation dient der Bequemlichkeit des Arbeitgebers.

Die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests wird anhand von Beispielen in der IRS-Publikation 587: Business Use of Your Home beschrieben. Der IRS schreibt vor, dass ein Homeoffice „für mehr als eine geschäftliche Aktivität verwendet werden kann, aber Sie können es nicht für nicht geschäftliche (d. h. persönliche) Aktivitäten nutzen“.

Beispiel für die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests

Das Folgende ist ein Beispiel für die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests, der vom IRS bereitgestellt wird:

Kathleen ist als Lehrerin angestellt. Sie ist verpflichtet, zu unterrichten und sich mit Schülern in der Schule zu treffen und Arbeiten und Tests zu benoten. Die Schule stellt ihr ein kleines Büro zur Verfügung, in dem sie an ihren Unterrichtsplänen, Klassenarbeiten und Tests arbeiten und sich mit Eltern und Schülern treffen kann. Die Schule verlangt von ihr nicht, zu Hause zu arbeiten.

Kathleen nutzt am liebsten das Büro, das sie zu Hause eingerichtet hat, und nicht das von der Schule zur Verfügung gestellte. Dieses Homeoffice nutzt sie ausschließlich und regelmäßig für die administrativen Aufgaben ihres Lehrauftrags.

Kathleen muss den Arbeitgeber-Bequemlichkeitstest bestehen, auch wenn ihr Wohnsitz als Hauptgeschäftssitz für den Abzug von Kosten für die Nutzung gilt. Ihr Arbeitgeber stellt ihr ein Büro zur Verfügung und verlangt von ihr nicht, dass sie von zu Hause aus arbeitet, sodass sie die Arbeitgeberfreundlichkeitsprüfung nicht besteht und keinen Abzug für die geschäftliche Nutzung ihrer Wohnung geltend machen kann.

Einzelne Staaten können detailliertere Richtlinien für ihre eigenen Regeln zur Erleichterung der Arbeitgeberprüfung bereitstellen. Beispielsweise enthält der Leitfaden zur steuerlichen Behandlung von Gebietsfremden des Staates New York Beispiele für mehrere andere Faktoren, die für die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests relevant sind.

Arbeitnehmer, die von zu Hause aus arbeiten – auch aus Gründen der Bequemlichkeit ihres Arbeitgebers – können für die Steuerjahre 2008 bis 2025 keine nicht erstatteten Arbeitskosten mehr abziehen. Dies schließt die Ausgaben für das Homeoffice ein, da das Tax Cuts and Jobs Act die meisten sonstigen Einzelabzüge beseitigt hat.