Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests

Was ist die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests?

Die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests wird verwendet, um festzustellen, ob Home-Office Ausgaben oder andere von einem Arbeitgeber gezahlte arbeitsbedingte Ausgaben steuerpflichtig sind.

Die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests erfordert, dass alle vom Arbeitgeber gezahlten Arbeitnehmerausgaben ausschließlich dem Arbeitgeber zugute kommen und gegebenenfalls in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers anfallen. In diesem Fall sind diese Ausgaben nicht im Einkommen des Arbeitnehmers enthalten.

Die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests verstehen

Die Bequemlichkeit der Arbeitgeber Test gilt sowohl für die Steuerbarkeit der Kosten durch den Arbeitgeber und die Abzugsfähigkeit der bezahlten unreimbursed Kosten getragen von den Mitarbeitern.

Nicht erstattete Kosten entstehen normalerweise, wenn der Arbeitgeber nicht die Ausrüstung, Werkzeuge oder den Arbeitsbereich bereitstellt, die der Arbeitnehmer für seine Arbeit benötigt. Dies kann daran liegen, dass der Arbeitnehmer die Nutzung spezieller Einrichtungen benötigt, die der Arbeitgeber nicht bereitstellen kann.

Wenn der Arbeitnehmer diese Kosten bezahlt und die Kosten den Arbeitgeber-Test bestehen, können diese Kosten abzugsfähig sein (obwohl sie bestimmten Einschränkungen unterliegen). Sekundäre Faktoren bei der Anwendung der Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests sind:

• Das Home Office ist für eine Beschäftigungsbedingung oder eine Beschäftigungsbedingung erforderlich.
• Der Arbeitgeber hat einen guten geschäftlichen Zweck für die Nutzung des Home Office eines Arbeitnehmers.
• Der Mitarbeiter kümmert sich um einige der Kernaufgaben seiner Beschäftigung im Home Office.
• Der Mitarbeiter interagiert regelmäßig und kontinuierlich mit Kunden, Kunden oder Patienten im Home Office.
• Der Arbeitgeber stellt seinen Arbeitnehmern an einem seiner Standorte keine speziellen Büroräume oder andere reguläre Arbeitsunterkünfte zur Verfügung.
• Gibt an, ob der Arbeitgeber die Kosten für ein Heimbüro in erheblichem Umfang erstattet (80% Erstattung sind eine Norm).

Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests: IRS-Definition

Im Sinne des US Internal Revenue Service (IRS) bedeutet „Bequemlichkeit des Arbeitgebers“ im Allgemeinen, dass ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter nicht die erforderlichen Ressourcen zur Verfügung gestellt hat, damit ein Mitarbeiter remote arbeiten kann, z. B. ein physisches Büro oder eine Technologie, für die der Arbeitnehmer erforderlich ist für ihre eigene Home-Office-Ausrüstung zu sorgen. Eine solche Situation dient der Bequemlichkeit des Arbeitgebers.

Die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests wird anhand von Beispielen in der IRS-Publikation 587: Geschäftsnutzung Ihres Hauses beschrieben. Das IRS schreibt vor, dass ein Heimbüro „für mehr als eine Geschäftsaktivität verwendet werden darf, aber Sie können es nicht für nicht geschäftliche (dh persönliche) Aktivitäten verwenden“.

Beispiel für die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests

Das Folgende ist ein Beispiel für die Bequemlichkeit des vom IRS bereitgestellten Arbeitgeber-Tests:

Kathleen ist als Lehrerin angestellt. Sie muss unterrichten und sich mit Schülern der Schule treffen sowie Papiere und Tests benoten. Die Schule bietet ihr ein kleines Büro, in dem sie an ihren Unterrichtsplänen, Notenpapieren und Tests arbeiten und sich mit Eltern und Schülern treffen kann. Die Schule verlangt nicht, dass sie zu Hause arbeitet.

Kathleen bevorzugt das Büro, das sie in ihrem Haus eingerichtet hat, und nicht das von der Schule bereitgestellte. Sie nutzt dieses Home Office ausschließlich und regelmäßig für die administrativen Aufgaben ihres Lehrberufs.

Kathleen muss den Arbeitgeber-Convenience-Test bestehen, auch wenn ihr Haus als Hauptgeschäftssitz für den Abzug der Nutzungskosten gilt. Ihr Arbeitgeber stellt ihr ein Büro zur Verfügung und verlangt nicht, dass sie zu Hause arbeitet. Daher erfüllt sie nicht den Arbeitgeber-Komfort-Test und kann keinen Abzug für die geschäftliche Nutzung ihres Hauses verlangen.

Einzelne Staaten können detailliertere Richtlinien für ihre eigenen Regeln bereitstellen, um den Arbeitgeber-Test zu vereinfachen. Zum Beispiel enthält der Steuerbehandlungsleitfaden des Staates New York für Nichtansässige Beispiele für mehrere andere Faktoren, die für die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests relevant sind.

Arbeitnehmer, die von zu Hause aus arbeiten – auch für die Bequemlichkeit ihres Arbeitgebers – können für die Steuerjahre 2008 bis 2025 keine nicht erstatteten Arbeitskosten mehr abziehen. Dies schließt die Kosten für das Heimbüro ein, da das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze die meisten verschiedenen Einzelabzüge beseitigt.