Eventualgarantie
Was ist eine Eventualgarantie?
Eine bedingte Garantie ist eine Garantie für die Zahlung von einem Dritt gemacht Bürgen an den Verkäufer oder Anbieter eines Produkts oder einer Dienstleistung im Falle der Nichtzahlung durch den Käufer.
Eventualgarantien verstehen
Eventualgarantien werden im Allgemeinen verwendet, wenn ein Lieferant keine Beziehung zu einer Gegenpartei hat. Der Käufer zahlt eine bedingte Garantiegebühr an den Garantiegeber, in der Regel eine große Bank oder ein Finanzinstitut. Wenn der Käufer die Zahlung nicht leistet, wird der Dritte die Zahlung in seinem Namen vornehmen.
Ein Bürge unterscheidet sich von einem Mitunterzeichner. Ein Mitunterzeichner ist Miteigentümer des Vermögenswerts und wird im Eigentumsdokument genannt. Der Bürge hat keinen Anspruch auf den vom Kreditnehmer im Rahmen des Kreditvertrags erworbenen Vermögenswert und garantiert nur die Zahlung des Kredits. Der Kreditgeber wird normalerweise nach einem Mitunterzeichner fragen, wenn das qualifizierende Einkommen des Kreditnehmers die Anforderungen des Kreditgebers nicht erfüllt. Das zusätzliche Einkommen oder Vermögen des Mitunterzeichners schließt eine eventuelle finanzielle Lücke. Im Rahmen der Bürgschaftsvereinbarung kann der Kreditnehmer über ein ausreichendes Einkommen, aber eine begrenzte oder schlechte Bonität verfügen.
Die zentralen Thesen
- Eine Eventualgarantie ist eine Zahlungsgarantie eines Dritten gegenüber dem Verkäufer oder Anbieter eines Produkts oder einer Dienstleistung, wenn der Käufer nicht zahlen kann.
- Wenn es sich wahrscheinlich um eine bestätigte Verpflichtung handelt, sollte ein Buchhalter eine Eventualverbindlichkeit in einer Bilanz erfassen.
Eventualgarantien sind ein übliches Merkmal des internationalen Handels, insbesondere wenn Verkäufer Geschäfte mit Neukunden in Überseemärkten tätigen. Eventualgarantien werden auch als Instrument des Risikomanagements bei internationalen Großprojekten mit Ländern mit einem hohen politischen oder regulatorischen Risiko sowie bei bestimmten einkommensorientierten Finanzinstrumenten eingesetzt.
Eine Eventualgarantie ist keine tatsächliche bestätigte Verbindlichkeit für ein Unternehmen, bis es wahrscheinlich ist, dass es die Garantie einlösen muss.
Besondere Überlegungen
Unternehmen müssen Eventualgarantien als Eventualverbindlichkeiten bilanzieren, was darauf hinweist, dass zu einem späteren Zeitpunkt ein potenzieller Verlust eintreten kann. Diese Haftung ist noch keine tatsächliche, bestätigte Verpflichtung. Eine Eventualverpflichtung ist für Finanzanalysten am aussagekräftigsten, da sie die Wahrscheinlichkeit kennen müssen, mit der ein solches Problem zu einer vollwertigen Verbindlichkeit wird. Ein Buchhalter sollte eine Eventualverbindlichkeit in der Bilanz erfassen, wenn es wahrscheinlich ist, dass sie zu einer bestätigten Verpflichtung wird.
Eventualgarantie vs. Akkreditiv
Eine Eventualgarantie unterscheidet sich von einem Akkreditiv (LC), das im internationalen Handel häufiger verwendet wird. Eine Eventualbürgschaft wird nur bei Nichtzahlung nach einer vom Käufer festgelegten Frist in Anspruch genommen, während eine LC von der Bank fällig wird, sobald der Verkäufer den Versand durchführt und die Bedingungen der LC erfüllt. LCs tragen dazu bei, Faktoren wie Entfernung, rechtliche Anforderungen und Ruf der Gegenpartei zu mindern.
Da ein Akkreditiv typischerweise ein handelbares Instrument ist, zahlt die ausstellende Bank den Begünstigten oder eine vom Begünstigten benannte Bank. Ist ein Akkreditiv übertragbar, kann der Begünstigte einem anderen Rechtsträger, z. B. einer Muttergesellschaft oder einem Dritten, das Inanspruchnahmerecht übertragen.
Banken verlangen in der Regel eine Verpfändung von Wertpapieren oder Bargeld als Sicherheit für die Ausstellung eines Akkreditivs. Banken erheben auch eine Servicegebühr, in der Regel ein Prozentsatz des Akkreditivbetrags. Die Internationale Zollkammer für einheitliche Bräuche und Praktiken für Dokumentenkredite überwacht Akkreditive, die bei internationalen Transaktionen verwendet werden.