Leitung IRA
Was ist ein Conduit-IRA?
Ein Conduit-IRA ist ein Konto, das verwendet wird, um Gelder von einem qualifizierten Ruhestandsplan auf einen anderen qualifizierten Plan zu übertragen. Typischerweise besteht die Absicht bei der Verwendung dieser Art von individuellem Rentenkonto (IRA) darin, Vermögenswerte zu speichern, bis sie in einen qualifizierten Plan eines neuen Arbeitgebers übertragen werden können. Eine Conduit-IRA wird auch als „ Rollover-IRA “ bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Ein Conduit-IRA ist ein temporäres Konto, das verwendet wird, um Gelder zu halten, bis sie von einem qualifizierten Rentenplan in einen anderen qualifizierten Rentenplan verschoben werden können.
- Es gibt keine zeitliche Begrenzung für eine Conduit-IRA. Vermögenswerte können jahrzehntelang in einem Conduit-IRA verbleiben und wachsen und trotzdem auf ein neues Konto übertragen werden.
- Der Hauptvorteil einer Conduit-IRA besteht darin, dass sie es einer Person rechtlich erlaubt, die IRS-Regel zu umgehen, ein Konto innerhalb von 60 Tagen auf ein anderes zu übertragen oder Strafen zu zahlen.
- Wenn eine Person einen Beitrag zu ihrer Conduit-IRA leistet, verliert sie ihren Conduit-Status.
- Seit der Verabschiedung des Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act von 2001, das die Portabilitätsoptionen für Kontoinhaber verbessert hat, ist der Bedarf an Conduit-IRAs zurückgegangen.
Verstehen eines Conduit-IRA
Eine Conduit-IRA wird durch Unterzeichnung einer IRA-Planvereinbarung eingerichtet. Es gibt keine spezifische Bestimmung für die Schaffung einer Conduit-IRA. Vielmehr müssen lediglich bestimmte Regeln erfüllt werden, wie z. B. keine Vermischung von Vermögenswerten aus einer anderen Quelle und sichergestellt werden, dass das Geld aus einem qualifizierten Rollover oder einem direkten Rollover aus einem qualifizierten Plan oder 403(b) stammt.
Es gibt keine Begrenzung für die Summe der Beiträge, die aus einem qualifizierten Plan an einen Conduit-IRA überwiesen werden, noch für die Anzahl der Transaktionen, die getätigt werden können. Eine Person muss nicht 100 % des Vermögens in ihrem qualifizierten Altersvorsorgeplan in die Conduit-IRA einzahlen.
Außerdem gibt es keine zeitliche Begrenzung für eine Conduit-IRA. Vermögenswerte könnten jahrzehntelang in einer Conduit-IRA verbleiben und wachsen und trotzdem in den 401(k) -Planeines neuen Arbeitgebers überführt werden. Es gibt auch keine Mindestdauer, die Vermögenswerte in einem Conduit-IRA verbleiben müssen.
Der Internal Revenue Service (IRS) hat einige Beschränkungen für Rollovers, z. B. erlaubt nur ein Rollover pro Jahr von demselben IRA-Konto. Dies gilt nicht für Rollover von traditionellen IRAs auf Roth IRAs (Umwandlungen), Trustee-to-Trustee-Transfers zu einem anderen IRA, IRA-to-Plan-Rollovers, Plan-to-IRA-Rollovers und Plan-to-Plan-Rollovers.
Vorteile eines Conduit IRA
Der größte Vorteil einer Conduit-IRA ist die Flexibilität, die sie einer Person bietet, die ihren Arbeitsplatz verlassen hat und einen Platz zum Parken von 401 (k) -Guthaben (oder Vermögenswerten aus einem anderen qualifizierten Pensionsplan) finden muss. Insbesondere bietet ein Conduit-IRA eine Möglichkeit, die 60-Tage-Rollover-Anforderung des IRS zu umgehen.
In vielen Fällen dauert es mehr als 60 Tage, um einen neuen Arbeitsplatz zu finden und den Prozess der Portierung von Vermögenswerten von einem Pensionsplan zu einem anderen abzuschließen. Ohne einen Conduit- oder Rollover-IRA zu verwenden, kann eine Person eine Steuerstrafe erhalten, wenn sie eine vorzeitige Ausschüttung vornimmt.
In den letzten zwei Jahrzehnten ist der Bedarf an Conduit-IRAs jedoch zurückgegangen. Dies ist vor allem auf das Wirtschaftswachstums- und Steuererleichterungsgesetz von 2001 (EGTRRA) zurückzuführen. Das Gesetz erweiterte die Möglichkeit von Planinhabern, ihre Vermögenswerte zu übertragen, insbesondere erlaubte es ihnen, IRA-Vermögenswerte auf berechtigte Rentenkonten zu übertragen, selbst wenn sie keine Conduit-IRA nutzten.
Nachteile eines Conduit IRA
Bei aller Flexibilität, die Conduit-IRAs bieten, gibt es einige Kompromisse. Wenn beispielsweise Vermögenswerte auf eine Conduit-IRA übertragen wurden, dürfen keine zusätzlichen Beiträge mehr geleistet werden, andernfalls ist sie kein Conduit.
Wenn ein Conduit-IRA-Benutzer über kein anderes Altersvorsorgeinstrument verfügt, kann er keinen Beitrag zu einem steuerbegünstigten Sparplan leisten und kann mit seinen Alterssparzielen in Rückstand geraten.
Ebenso dürfen Gelder nicht aus anderen Quellen in die Conduit-IRA überwiesen werden, da sie sonst ihren Steuervorteil verlieren (keine Kapitalgewinne mehr steuerfrei akkumulieren und für die Vorwärtsdurchschnittssteuerbehandlung in Frage kommen ).
In Wirklichkeit ist es am sinnvollsten, ein Rentenkonto statisch an einem Ort zu halten, bis Sie es an einen anderen Ort verschieben möchten, z. B. auf ein Rentenkonto des Arbeitgebers. Dies beseitigt die Notwendigkeit und den zusätzlichen Aufwand, einen Conduit-IRA verwenden zu müssen.