Eine kurze Geschichte der Änderungen im US-Steuerrecht
Benjamin Franklin lag mit seiner Einschätzung richtig, als er sagte, es gebe im Leben nichts Gewisses außer dem Tod und den Steuern. Aber obwohl die Steuern sicher waren, waren sie alles andere als konsistent – insbesondere in den Vereinigten Staaten. Tatsächlich hat sich der Steuerplan, wie wir ihn heute kennen, weiterentwickelt, nachdem er im Laufe der Jahre eine Reihe von Reformen und Änderungen durchlaufen hat, die auf ein vorunabhängiges Amerika zurückgehen. Dieser Artikel befasst sich mit einigen der wichtigsten Perioden in der Geschichte der Steuern im Land.
Die zentralen Thesen
- Kolonisten und Amerikaner nach der Revolution zahlten Verbrauchssteuern auf alles, von Immobilien und Spirituosen bis hin zu Zucker und Tabak.
- Einkommenssteuern wurden zuerst im Land eingeführt, um Schulden aus dem Bürgerkrieg zu begleichen.
- Mit Roosevelts New Deal wurden neue Steuern eingeführt, einschließlich der Sozialversicherung.
- Der ehemalige Präsident Donald Trump unterzeichnete 2017 den Tax Cuts and Jobs Act, der darauf abzielte, die Steuersätze für Einzelpersonen, Unternehmen und Erbschaften zu senken.
Das Land, das Steuern vergessen hat
Es gab eine Zeit, in der Amerika steuerfrei war – zumindest was die Einkommensteuer betrifft. Kaum zu glauben, oder? Nicht so sehr, wenn man bedenkt, dass im Land keine Bundesregierung eingerichtet wurde.
Obwohl sie keine Steuern auf das Einkommen zahlten, das sie verdienten, mussten amerikanische Kolonisten den Briten antworten, die Verbrauchssteuern auf alles von Immobilien und natürlich Tee erhoben. Wütend revoltierten die Kolonisten, was zur berüchtigten Boston Tea Party führte. Dies führte 1773 zum Aufstand gegen die Briten.
Nach der Amerikanischen Revolution war die neu gegründete Regierung verständlicherweise vorsichtig, wenn es um die Besteuerung ging, da direkte Steuern von der Verfassung praktisch verboten waren. Daher mussten die Staatseinnahmen durch Zölle und Zölle auf bestimmte Artikel vereinnahmt werden. Diese Verbrauchsteuern auf Alkohol, Tabak, Zucker, Rechtsdokumente usw. verrieten sowohl eine soziale Agenda als auch einen Versuch, Einnahmen zu sammeln.
Die erste Herausforderung für das System kam 1794 mit der Whisky-Rebellion. Gruppen wütender Bauern aus Pennsylvania über die Steuer auf ihren Whisky brannten die Häuser der Steuereintreiber nieder und teerten und federten alle Sammler, die zu langsam waren, um zu entkommen. Der Kongress verteidigte das Recht, indirekte Steuern zu erheben, und schlug die Revolte mit militärischer Gewalt nieder.
Krieg ist die Hölle, aber Steuern halten länger
Die Heiligkeit der Verfassung und die angestammte Steuerscheu wurden in den 1790er Jahren erneut auf die Probe gestellt, als der Konflikt mit Frankreich zu einer Grundsteuer führte. Die Umsetzung dieser Steuer war alles andere als perfekt, so dass der Krieg von 1812 durch höhere Zölle und Verbrauchssteuern finanziert wurde. Es würde einen Bürgerkrieg brauchen, um die Einkommensteuer in die junge Nation zu bringen.
Der amerikanische Bürgerkrieg war für die Nation katastrophal und teuer. Ein massiver Schuldenberg wurde aufgenommen, um Krieg gegen sich selbst zu führen. Um die Zahlung zu erleichtern, verabschiedete der Kongress das Revenue Act von 1861. Die Steuer wurde auf Einkommen von mehr als 800 US-Dollar erhoben und erst 1872 aufgehoben. Dieses Gesetz schuf den größten Teil dessen, was wir als modernes Steuersystem betrachten – progressiv mit einigen Internal Revenue Service (IRS) gegründet.
Verfassung neu schreiben
Die Verfassung verbot alle direkten Steuern, die nicht im Verhältnis zur Bevölkerung jedes Staates erhoben wurden. Der Oberste Gerichtshof erklärte eine im Wilson-Gorman-Zollgesetz von 1894 enthaltene Pauschalsteuer für verfassungswidrig. Obwohl dies ein Sieg für die Steuerzahler war, bemerkten viele Menschen den Schaden, den einkommensschaffende Zölle und Abgaben sowohl für den Welthandel als auch für die Lebenden hatten Standards der Armen.
Die 16 – te Änderung wurde im Jahr 1913 eingeführt, um den Weg zu einer Einkommensteuer zu ebnen, indem die proportional zur Bevölkerung Klausel zu entfernen, damit die armen Seelen auf der IRS aus der Arbeitslosigkeit Linie sparen. Es folgte schnell eine Einkommensteuer für Personen mit einem Jahreseinkommen von über 3.000 US-Dollar. Diese Steuer betraf weniger als 1% der Amerikaner. Interessanterweise wurde der Begriff legales Einkommen später 1916 in einfach Einkommen geändert, was den Staatsanwälten die Möglichkeit gab, organisierte Kriminalität wie Al Capone zu verurteilen, als alle anderen Wege ausgeschöpft waren.
Weltkrieg, Weltwohlstand, Weltwirtschaftskrise
Der Erste Weltkrieg führte zu drei Gesetzen, die die Steuersätze anhoben und die Freibeträge senkten. Die Zahl der Steuerzahler in den USA stieg auf 5 %, und es wurden separate Steuern für Nachlass und überschüssige Unternehmensgewinne eingeführt.
Diese Steuern wurden nach dem Krieg in fünf Phasen zurückgefahren und die Wirtschaft erlebte einen enormen Aufschwung. Die Steuereinnahmen der Regierung erreichten 1918, dem letzten Kriegsjahr, 3,6 Milliarden Dollar. Trotz der Senkung der Steuern erreichte die Regierung 1920 6,6 Milliarden US-Dollar. Der Börsencrash von 1929 und die finanziellen Auswirkungen führten dazu, dass diese Einnahmen bis 1932 auf 1,9 Milliarden US-Dollar fielen.
Roosevelt und steigende Steuern
Im New Deal von Roosevelt und im Zweiten Weltkrieg wurden viele Steuern eingeführt oder erhöht, um die Wirtschaft anzukurbeln. Der New Deal wies ein starkes Defizit auf, das durch Einnahmen ausgeglichen werden musste. 1936 lag der Spitzensteuersatz bei unglaublichen 76 % und die Wirtschaftsleistung brach ein. Die Steuern wurden mit Ausnahme des Revenue Act von 1938 noch mehrmals erhöht – er enthielt eine Körperschaftsteuersenkung, gegen die Roosevelt Einwände hatte, die aber dennoch verabschiedet wurde.
Das Gesetz über soziale Sicherheit von 1935 war Teil von Roosevelts New Deal.
1940 führte die Notwendigkeit für die USA, sich auf einen Krieg vorzubereiten und ihre Verbündeten zu unterstützen, zu einer noch aggressiveren Besteuerung. Menschen mit einem Einkommen von 500 US-Dollar mussten eine Steuer von 23% zahlen, und die Sätze stiegen auf 94%. Bis 1945 zahlten 43 Millionen Amerikaner Steuern und die jährlichen Einnahmen betrugen mehr als 45 Milliarden US-Dollar, verglichen mit 9 Milliarden US-Dollar im Jahr 1941.
Nixon und Stagflation
Mit dem Revenue Act von 1945 wurden 6 Milliarden Dollar an Steuern zurückgefahren, aber die Belastung durch die Sozialversicherung und eine erweiterte Regierung verhinderten, dass sie viel niedriger ausfielen. Die höchste Steuerquote lag bei über 80% in die 1950er Jahre und das Pay-as-you-go Quellensystem als Kriegsmaßnahme eingeführt wurde nie geschlossen.
Fortschritte bei der Steuersenkung waren sporadisch und verwirrend. Anstatt die Steuersätze zurückzuschrauben, wurde das Steuergesetz umgeschrieben, um unter bestimmten Umständen Abzüge zuzulassen oder die Steuersätze beispielsweise für Privatstiftungen zu senken, während die Steuersätze für Unternehmensgewinne angehoben wurden. Diese Explosion von Schlupflöchern und Kleingedrucktem ist einer der Gründe, warum die meisten Menschen heute die Relativitätstheorie vor der Abgabenordnung beherrschen.
Die 1960er und 1970er Jahre waren eine Zeit massiver Inflation, in der die Staatsdefizite mit der Hinzufügung von Medicare zum teuren Sozialversicherungssystem weiter zunahmen. Die Inflation wurde für die Steuerzahler zu einem riesigen Problem, weil die Steuern dafür nicht indexiert wurden. Das bedeutete, dass zwar der reale Wert der Einkommen der Menschen sank, sie aber auch mehr Steuern zahlen mussten. In den 1970er Jahren war auch der ehemalige Präsident Richard Nixon gezwungen, über 400.000 Dollar an Steuern nachzuzahlen. Bei der Kontroverse um den Watergate-Skandal war die Steuerhinterziehung des Präsidenten kein so großes Problem, wie es hätte sein können.
Reaganomics
Das Economic Recovery Tax Act von 1981 stellte einen Wendepunkt für die Besteuerung dar, wenn auch nur vorübergehend. Reagan senkte alle einzelnen Steuerklassen um 25% und veränderte die Art und Weise, wie Unternehmen Investitionen tätigten, und förderte Investitionen in Ausrüstung. Reagan versuchte auch, die Inflation unter Kontrolle zu bringen, aber es gelang ihm ein wenig zu gut.
Der Haushalt der Regierung basierte auf einer akzeptierten Inflationsrate, und als die Versuche, die Inflation zu unterdrücken, zu schnell einsetzten, entstand ein Defizit. Folglich musste Reagan 1984 einige seiner Steuersenkungen kürzen, insbesondere auf Unternehmensseite, um das Budgetdefizit auszugleichen. Trotzdem gab der IRS bekannt, dass 1985 mehr als 400.000 Amerikaner dank der hochrangigen Steuersenkungen unter Reaganomics den Rang eines Millionärs erreicht hatten.
1986 senkte ein weiteres Steuerreformgesetz den Spitzensteuersatz von 50 auf 28 % und die Unternehmenssteuern von 50 % auf 35 %. Da nun mehr Amerikaner bereit sind, ihr Vermögen als steuerpflichtiges Einkommen zu übernehmen, blieben die Gesamtsteuereinnahmen trotz des Rückgangs relativ unverändert.
Die 1990er Jahre und die Negativsteuer
Die Republikaner taten viel, um die Steuern unter Kontrolle zu bringen, aber ihre Kontrolle über die Regierungsgröße war weniger lobenswert. Krankenversicherung und Sozialversicherung waren Belastungen, die sie ererbten, aber andere Ausgaben kamen zu dem prall gefüllten Defizit hinzu.
Als der ehemalige Präsident Bill Clinton in den 1990er Jahren das Amt übernahm, war der Abwärtstrend bei den Steuern zu Ende.1993 wurden bescheidene Steuererhöhungen eingeleitet, und 1997 wurde eine negative Einkommensteuer eingeführt. Die negative Einkommensteuer war ein verstecktes Ausgabenprogramm, bei dem Personen, die keine Steuern bezahlten, über das Steuersystem Gelder in Form von Steuergutschriften erhalten konnten.
Das neue Jahrtausend und darüber hinaus
Die 2001 Steuersenkung vom ehemaligen Präsident George Bush eingeführt erneut wählte die Tendenz der Steuererhöhungen zurück,aber weiter erhöhen Steuergutschriften, dass führen zu negativer Einkommensteuer. Obwohl nicht dafür vorgesehen, half diese langfristige Steuersenkung, die Rezession nach dem Dotcom-Crash zu verkürzen und der Wirtschaft spezifische Konjunkturmaßnahmen zu ersparen.
Die Steuersenkungen des ehemaligen Präsidenten Bush sind 2010 unter dem ehemaligen Präsidenten Barack Obama ausgelaufen. Dies geschah zu einer sehr stressigen Zeit – immer mehr Babyboomer verließen den Arbeitsmarkt und die Welt litt unter den Auswirkungen der Finanzkrise und der Großen Rezession.
Aber die Dinge haben sich nach der Wahl des ehemaligen Präsidenten Donald Trump noch einmal geändert. Im Jahr 2017 verabschiedete seine Verwaltung denTax Cuts and Jobs Act (TCJA), der darauf abzielte, die Steuersätze für Einzelpersonen, Unternehmen und Erbschaftssteuern zu senken. Das Gesetz machte eine Reihe von Zugeständnissen, darunter die Senkung der Steuersätze in verschiedenen Einkommensteuerklassen.
Der Reformplan des Weißen Hauses, der im Dezember 2017 unterzeichnet wurde und bis mindestens 2025 in Kraft bleibt, wurde heftig kritisiert, weil er Milliardäre und Konzerne anstelle von gewöhnlichen Amerikanern bevorzugt. Insgesamt senkt der TCJA die Steuersätze über alle Einkommensstufen hinweg und trägt dazu bei, die Einkommensteuerbelastung der Amerikaner zu reduzieren, aber er schafft auch viele beliebte Einzelabzüge ab.