Der Unterschied zwischen einem erstellten und einem zertifizierten Abschluss

Zusammengestellte vs. zertifizierte Abschlüsse: Ein Überblick

Alle börsennotierten Unternehmen in den USA müssen ihren Anlegern und der Öffentlichkeit regelmäßige Abschlüsse vorlegen. Diese Informationen sind von der Securities and Exchange Commission (SEC) gesetzlich vorgeschrieben.

Diese Aussagen geben Anlegern eine finanzielle Momentaufnahme der unmittelbaren Performance eines Unternehmens in der Vergangenheit. Finanzergebnisse sind für Anleger wichtig, da sie ein berechtigtes Interesse (ihr Geld) an der Leistung eines Unternehmens haben.

Es gibt zwei Kategorien von Abschlüssen, die Unternehmen veröffentlichen können: zertifizierte und erstellte Abschlüsse. Unten sind die Unterschiede zwischen ihnen.

Zertifizierte Erklärungen

Zertifizierte Abschlüsse sind die Dokumente, die alle börsennotierten Unternehmen veröffentlichen müssen. Quartals- und Jahresberichte von Unternehmen fallen in diese Kategorie. Diese müssen beinhalten:

• Gewinn- und Verlustrechnungen, die den Gewinn oder Verlust eines Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums darstellen
• Kapitalflussrechnungen, die die Mittelzuflüsse und -abflüsse zeigen
• Bilanzen, die seine Vermögenswerte und Schulden darlegen outline

Ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer (CPA) prüft den Inhalt dieser Aufstellungen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP), um sicherzustellen, dass die Details korrekt sind. Es wird erwartet, dass der CPA ein unabhängiger Fachmann ist, kein Mitarbeiter des Unternehmens. Nach Abschluss der Prüfung beglaubigt der Buchhalter die Abrechnungen.

Diese Aussagen werden in der Regel der Öffentlichkeit zugänglich gemacht. Sie zeigen die allgemeine finanzielle Gesundheit und das Wohlbefinden des Unternehmens. Da der Prüfungsprozess langwierig sein kann, können zertifizierte Bescheinigungen für ein Unternehmen mit höheren Kosten verbunden sein.

Zusammengestellte Aussagen

Eine zusammengestellte Erklärung wurde von einem Buchhalter erstellt, jedoch nicht geprüft oder zertifiziert.

Der übliche Grund für die Veröffentlichung zusammengestellter Stellungnahmen vor deren Beglaubigung ist die Aktualität. Das Unternehmen verfügt über Finanzinformationen, die es den Anlegern unverzüglich offenlegen möchte oder muss. Das Zertifizierungsverfahren würde die Offenlegung verzögern.

Das bedeutet, dass ein erstellter Jahresabschluss nicht gründlich geprüft wird und es keine Garantie für seine Richtigkeit gibt. Ein Buchhalter erstellt den Jahresabschluss, ist jedoch nicht verpflichtet, die Zahlen zu überprüfen oder zu bestätigen oder den Abschluss auf Richtigkeit zu analysieren.

Aus ethischen Gründen muss der mit der Erstellung der Erklärung beauftragte Buchhalter mit dem Unternehmen und seinen Geschäftsprozessen vertraut sein. Und ein Buchhalter, der fehlerhafte, irreführende oder unvollständige Informationen in einem Jahresabschluss findet, muss das Management benachrichtigen oder die Aufgabe abbrechen. Da keine Prüfung erforderlich ist, können diese Aussagen zu geringeren Kosten erstellt werden.

Die Inhalte

Beglaubigte und zusammengestellte Erklärungen enthalten sehr ähnliche Informationen über die Finanzlage eines Unternehmens. Ein erstellter Jahresabschluss enthält Zahlen zu Einnahmen, Ausgaben, Cashflow, Vermögenswerten und Verbindlichkeiten.

Als Anleger können Sie einer beglaubigten Erklärung grundsätzlich vertrauen, weil eine Prüfung durchgeführt wurde. Wenn Sie sich jedoch eine zusammengestellte Erklärung ansehen, müssen Sie bedenken, dass sie nicht von einem unabhängigen Fachmann geprüft oder bestätigt wurde. Die meisten Unternehmen werden eine Offenlegung hinzufügen, die darauf hinweist, dass die Erklärung eine allgemeine Darstellung ist und noch nicht unabhängig überprüft wurde.

So verwenden Sie die Anweisungen

Abschlüsse, die gründlich geprüft und zertifiziert wurden, sollen vertrauenswürdig sein. Da die Prüfung von einer unabhängigen Stelle durchgeführt wird, können sie ein klares und unvoreingenommenes Bild der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens liefern.

Dies sind die Aussagen, denen Anleger vertrauen können, um fundierte Entscheidungen über aktuelle oder zukünftige Investitionen zu treffen.

Das Worst-Case-Szenario

Im schlimmsten Fall kann ein ehrlicher Prüfer einen regelrechten Betrug aufdecken, ein unehrlicher Prüfer kann jedoch dabei helfen, ihn zu begehen.

So hat beispielsweise der Telekommunikationskonzern WorldCom in einem Skandal, der 2002 Schlagzeilen machte, mit Hilfe der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Arthur Andersen sein Vermögen in seinem Jahresabschluss auf rund 3 Milliarden Dollar aufgebläht. Beide Unternehmen sind inzwischen aufgelöst.

Diese Aktivität ist natürlich illegal und kann schwerwiegende Folgen für die Prüfer und das Management haben, die die Bücher kochen, von hohen Geldstrafen bis hin zu Gefängnisstrafen.

Die Quintessenz

Unternehmen verwenden sowohl zertifizierte als auch zusammengestellte Jahresabschlüsse, um die allgemeine Gesundheit ihres Unternehmens zu zeigen. Eine zertifizierte Erklärung wird vollständig geprüft und ihre Zahlen gelten als korrekt. Eine zusammengestellte Erklärung kann den Anlegern fundierte Informationen liefern, wird jedoch nicht unabhängig garantiert.