Ausgleichssaldo
Was ist ein Ausgleichssaldo?
Ein Ausgleichssaldo ist eine Mindesteinlage, die von einem Kreditnehmer auf einem Bankkonto geführt werden muss.
Die Forderung nach einem ausgleichenden Saldo ist am häufigsten bei Unternehmenskrediten und nicht bei Einzelkrediten zu finden. Der Kreditnehmer kann das Geld nicht verwenden, muss es jedoch in den Notizen des Kreditnehmers offenlegen, die seinem Jahresabschluss beigefügt sind.
Die zentralen Thesen
- Die Vereinbarung eines Ausgleichssaldos ermöglicht es einem Unternehmen, Geld zu einem günstigen Zinssatz zu leihen.
- Der Ausgleichssaldo gleicht das Ausfallrisiko der Bank aus und kann zur Vergabe neuer Kredite verwendet werden.
- Der Geschäftskreditnehmer muss den Ausgleichssaldo in seinem Jahresabschluss ausweisen, in der Regel als Barmittel mit Verfügungsbeschränkung.
Wie Ausgleichssalden funktionieren
Der Kreditnehmer, der sich bereit erklärt, ein Ausgleichsguthaben zu halten, verspricht dem Kreditgeber, ein Mindestguthaben auf einem Konto zu halten. Der Bank steht es frei, das Ausgleichsguthaben für Kredite an andere Kreditnehmer zu verwenden.
Der Ausgleichssaldo ist in der Regel ein Prozentsatz der Kreditsumme. Die Gelder werden in der Regel auf einem Einlagenkonto wie einem Giro- oder Sparkonto, einem Einlagenzertifikat (CD) oder einem anderen Haltekonto gehalten.
Für den Kreditnehmer ist der Ausgleichssaldo ein gemischter Segen. Das Darlehen wird in der Regel zu einem niedrigeren Zinssatz kommen. Der Kreditnehmer muss jedoch Zinsen auf den gesamten Kreditbetrag zahlen, einschließlich des Restbetrags, der nicht ausgegeben werden darf.
Ein Kredit mit Ausgleichssaldo kann an eine Person oder ein Unternehmen mit schlechter Bonität vergeben werden. Diesen Antragstellern könnten sonst höhere Zinsen in Rechnung gestellt oder ein Kredit abgelehnt werden.
Der Ausgleichssaldo mindert das Risiko für den Kreditgeber, indem im Falle eines Ausfalls ein Teil des Kredits zurückgezahlt werden kann.
Rechnungslegungsvorschriften für Ausgleichssalden
Die Rechnungslegungsvorschriften für die Finanzberichterstattung verlangen, dass Ausgleichssalden getrennt von Kassenbeständen in den Jahresabschlüssen des Kreditnehmers ausgewiesen werden,wenn der Dollarbetrag des Ausgleichssaldos wesentlich ist. Ein wesentlicher Betrag ist definiert als ein Betrag, der groß genug ist, um die Meinung einer Person zu beeinflussen, die einen Abschluss liest.
Ausgleichssalden werden im Jahresabschluss grundsätzlich als Barmittel mit Verfügungsbeschränkung ausgewiesen. Restricted Cash ist Geld, das einem bestimmten Zweck zugewiesen wird und daher nicht für den unmittelbaren oder allgemeinen Geschäftsgebrauch zur Verfügung steht.
Berücksichtigung von Inventarkäufen
Angenommen, ein Bekleidungsgeschäft benötigt jeden Monat eine Kreditlinie von 100.000 USD, um seinen operativen Cashflow zu verwalten. Das Geschäft plant, das LOC zu Beginn des Monats zu verwenden, um Inventar zu kaufen und dann den Restbetrag mit den Einnahmen aus den Verkäufen im Laufe des Monats zu begleichen.
Die Bank erklärt sich damit einverstanden, einen niedrigeren Zinssatz auf das LOC zu berechnen, wenn das Bekleidungsgeschäft einen Ausgleichsbetrag von 30.000 US-Dollar einzahlt.
Die Bank leiht das Ausgleichsguthaben des Bekleidungsgeschäfts an andere Kreditnehmer und profitiert dabei von der Differenz zwischen den erwirtschafteten Zinsen und dem niedrigeren Zinssatz, der an das Bekleidungsgeschäft gezahlt wird.
Beispiele für Cash-Management
Sobald das LOC eingerichtet ist, muss das Bekleidungsgeschäft den Cashflow verwalten, um die Zinsaufwendungen zu minimieren, die es für die Nutzung des LOC zahlt.
Die Vereinbarung eines Ausgleichssaldos kann es einem Unternehmen ermöglichen, Kredite zu einem günstigen Zinssatz aufzunehmen.
Angenommen, der Zinssatz für das LOC beträgt auf Jahresbasis 6%, und das Geschäft beginnt den Monat mit einem Barguthaben von 20.000 USD. Das Geschäft schätzt den Umsatz für den Monat auf 50.000 US-Dollar, und es müssen 40.000 US-Dollar an Inventar gekauft werden, um die Kundennachfrage zu decken.
Da das Geschäft die 20.000 US-Dollar Barguthaben für andere Ausgaben benötigt, leiht sich der Besitzer 40.000 US-Dollar vom LOC, um Inventar zu kaufen. Die meisten Kunden zahlen in bar oder mit Kreditkarte, sodass das LOC normalerweise in der letzten Woche des Monats ausgezahlt werden kann.
Dem Geschäft entstehen Zinsaufwendungen in Höhe von 6% jährlich auf die 40.000 US-Dollar, und der Besitzer leiht sich weiterhin zu Beginn jedes Monats beim LOC, um Inventar zu kaufen.