Fahrtkosten
Was sind Fahrtkosten?
Fahrtkosten sind Kosten, die durch die regelmäßige Hin- und Rückfahrt des Steuerpflichtigen zu seinem Arbeitsplatz entstehen. Zu den Fahrtkosten können Autokosten, Fahrradkosten und Kosten für öffentliche Verkehrsmittel gehören. Diese Kosten sind in den USA nicht steuerlich abzugsfähig
Die zentralen Thesen
- Die Pendelkosten unterscheiden sich von Geschäftsreisen. Pendeln geschieht, bevor Sie mit der Arbeit beginnen, und Geschäftsreisen finden während der Arbeit statt.
- Der Weg zu Ihrem Arbeitsplatz – auch wenn Sie von zu Hause aus arbeiten oder mehr als 160 Kilometer entfernt sind – ist Pendeln.
- Auf der anderen Seite gelten Reisen, die Sie für Ihren Job machen, nachdem Sie Ihre Arbeit aufgenommen haben, als Geschäftsreisen.
- Pendeln ist nie steuerlich absetzbar, Geschäftsreisen hingegen sind steuerlich absetzbar.
Pendlerkosten verstehen
Das Erste und Wichtigste, was Sie über Pendelkosten wissen müssen, ist, dass sie niemals abzugsfähig sind. Pendeln wird von der Abgabenordnung als Kosten der Geschäftstätigkeit verstanden, die sowohl Unternehmer als auch Arbeitnehmer betreffen. Der Weg von zu Hause zu Ihrem Arbeitsplatz und zurück – selbst wenn die Strecke 100 Meilen oder mehr pro Strecke beträgt – ist Pendeln, keine Geschäftsreise.
Das gleiche gilt, wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber gelegentlich mit Ihrem Laptop zu Starbucks gehen. Ihre Fahrt ins Café gilt als Pendeln, nicht als Geschäftsreise, da Sie Ihre Arbeit erst antreten, wenn Sie dort angekommen sind.
Dienstreisekosten sind abzugsfähig, und diese Abzüge folgen der folgenden Faustregel: Sobald Sie Ihre Arbeit an Ihrem Arbeitsplatz aufgenommen haben, sind die Reisen, die Sie zu anderen Arbeitsstätten unternehmen, Dienstreisen und abzugsfähige Ausgaben.
Die Fahrtkosten können Zug, U-Bahn, Bus- oder Fährtickets oder Benzin umfassen. Einige Unternehmen bieten eine Fahrtkostenpauschale an oder integrieren die Kosten in die Leistungen, aber häufig werden die Fahrtkosten von Mitarbeitern, Managern und Geschäftsinhabern gleichermaßen aus eigener Tasche bezahlt.
Besondere Überlegungen
Laut dem Internal Revenue Service (IRS) können Mitarbeiter über ein gemäß Kapitel 132 des Internal Revenue Code zugelassenes Konto zur Erstattung von Pendlerkosten ihre Park- und Pendlerkosten vor Steuern abziehen lassen. Im Jahr 2019 können Mitarbeiter bis zu 260 US-Dollar pro Monat für Fahrtkosten oder bis zu maximal 260 US-Dollar pro Monat für das Parken abziehen.
Als das Tax Cuts and Jobs Act am 22. Dezember 2017 in Kraft trat, wirkte sich dies auf Arbeitgeber mit pendelnden Arbeitnehmern aus. Arbeitgeber erhalten keinen Bundesabzug mehr für das Anbieten von Nahverkehrs, Park, Pendler- oder Parkleistungen für Arbeitnehmer, es sei denn, dies ist aus Gründen der Sicherheit der Arbeitnehmer erforderlich.
Beispiele für Pendelkosten
Wenn Sie ein Auto fahren, Fahrrad fahren oder öffentliche Verkehrsmittel zu Ihrer Arbeit nehmen, sind diese Kosten nicht von Ihren Steuern abziehbar, selbst wenn Sie der Geschäftsinhaber sind. Die Fahrten von und zur Arbeit zu Ihrem Wohnort gelten als Pendeln und nicht als abzugsfähige Dienstreisen.
Einige Arbeitgeber gewähren den Arbeitnehmern eine Pendlerzulage als qualifizierte steuerpflichtige Nebenleistung (QTFB), was bedeutet, dass die Arbeitnehmer den Transit mit Dollar vor Steuern bezahlen können. Und einige Arbeitgeber zahlen den Transit der Mitarbeiter als unqualifizierte Nebenleistung bis zu einem bestimmten Betrag (normalerweise nicht mehr als die vom IRS steuerlich absetzbaren 260 US-Dollar).
Wenn Sie häufig beruflich reisen, enden Ihre Fahrtkosten, sobald Sie Ihren Arbeitsplatz erreicht haben, und Reisen zwischen diesem Zeitpunkt und dem Verlassen der Arbeit nach Hause können als Dienstreisen gelten, nicht als Fahrtkosten. Wenn Sie beispielsweise ein Auftragnehmer sind und zehn Meilen zu Ihrer ersten Baustelle fahren, werden diese zehn Meilen als Pendeln, aber nicht als Geschäftsreisen gezählt. Wenn Sie weitere 10 Meilen zu einem zweiten Standort und weitere 10 Meilen zu einem dritten Standort fahren, gelten diese 20 Meilen als Geschäftsreise und sind abzugsfähig. Nachdem Sie den dritten Standort in Richtung Heimat verlassen haben, sind die zurückgelegten Meilen wieder Pendelmeilen und keine Geschäftsreisen.
Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber Ihr Homeoffice für ein Café verlassen, gilt das Geld, das Sie für den Weg zum Café ausgeben, als Pendeln und ist nicht abzugsfähig. Das bedeutet, dass, sobald Sie die Arbeit im Coffeeshop aufgenommen haben, wenn Sie reisen, um einen Kunden in einem anderen Coffeeshop zu treffen, diese Reise als Geschäftsreise angesehen werden kann und für einen Steuerabzug berechtigt ist.