Pendelkosten
Was sind Pendelkosten?
Pendelkosten sind Kosten, die durch die regelmäßigen Mittel des Steuerpflichtigen entstehen, um zu seinem Arbeitsplatz zu gelangen. Die Pendelkosten können Autokosten, Fahrradkosten und Kosten für öffentliche Verkehrsmittel umfassen. Diese Kosten sind in den USA nicht steuerlich absetzbar
Die zentralen Thesen
- Die Pendelkosten unterscheiden sich von Geschäftsreisen. Das Pendeln findet statt, bevor Sie anfangen zu arbeiten, und Geschäftsreisen finden statt, während Sie arbeiten.
- Der Weg zu Ihrem Job – auch wenn Sie zu Hause arbeiten oder wenn Ihr Job mehr als 100 Meilen entfernt ist – pendelt.
- Auf der anderen Seite gilt die Reise, die Sie für Ihren Job unternehmen, sobald Sie mit der Arbeit begonnen haben, als Geschäftsreise.
- Pendeln ist nicht steuerlich absetzbar, während Geschäftsreisen ist steuerlich absetzbar.
Grundlegendes zu den Pendelkosten
Das Erste und Wichtigste, was Sie über Pendelkosten wissen müssen, ist, dass sie niemals abzugsfähig sind. Unter Pendeln versteht man unter der Steuergesetzgebung Geschäftskosten, die sowohl Geschäftsinhaber als auch Mitarbeiter betreffen. Von zu Hause zur Arbeit und zurück zu gelangen – selbst wenn diese Reise jeweils hundert Meilen oder mehr beträgt – ist Pendeln, keine Geschäftsreise.
Das Gleiche gilt, wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, aber gelegentlich mit Ihrem Laptop zu Starbucks gehen. Ihre Reise zum Café gilt als Pendeln, nicht als Geschäftsreise, da Sie erst dann mit der Arbeit beginnen, wenn Sie dort ankommen.
Geschäftsreisekosten sind abzugsfähig, und diese Abzüge folgen der folgenden Faustregel: Sobald Sie an Ihrem Arbeitsplatz zu arbeiten begonnen haben, handelt es sich bei der Reise zu anderen Arbeitsplätzen um Geschäftsreisen und um abzugsfähige Kosten.
Die Fahrtkosten können Zug, U-Bahn, Bus- oder Fährtickets oder Benzin umfassen. Einige Unternehmen bieten eine Pendlerzulage oder integrierte Kosten für Leistungen an, aber häufig werden die Pendelkosten von Mitarbeitern, Managern und Geschäftsinhabern gleichermaßen aus eigener Tasche bezahlt.
Besondere Überlegungen
Laut dem Internal Revenue Service (IRS) können Mitarbeiter über ein gemäß Kapitel 132 des Internal Revenue Code zugelassenes Konto zur Erstattung von Pendlerkosten ihre Park- und Pendlerkosten vor Steuern abziehen lassen. Im Jahr 2019 können Mitarbeiter bis zu 260 USD pro Monat für Transitkosten oder maximal 260 USD pro Monat für das Parken abziehen.
Als das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze am 22. Dezember 2017 in Kraft trat, wirkte es sich auf Arbeitgeber mit pendelnden Arbeitnehmern aus. Arbeitgeber erhalten keinen Bundesabzug mehr für das Anbieten von Nahverkehrs, Park, Pendlerautobahn- oder Parkleistungen für Arbeitnehmer, es sei denn, dies ist aus Gründen der Sicherheit der Arbeitnehmer erforderlich.
Beispiele für Pendelkosten
Wenn Sie ein Auto fahren, Fahrrad fahren oder öffentliche Verkehrsmittel zu Ihrer Arbeit nehmen, sind diese Kosten nicht von Ihren Steuern abziehbar, selbst wenn Sie der Geschäftsinhaber sind. Reisen von und zur Arbeit zu Ihrem Wohnort gelten als Pendelreisen und nicht als abzugsfähige Geschäftsreisen.
Einige Arbeitgeber gewähren den Arbeitnehmern eine Pendlerzulage als qualifizierte steuerpflichtige Nebenleistung (QTFB), was bedeutet, dass die Arbeitnehmer den Transit mit Dollar vor Steuern bezahlen können. Und einige Arbeitgeber zahlen den Transit der Arbeitnehmer als uneingeschränkte Nebenleistung bis zu einem bestimmten Betrag (normalerweise nicht mehr als die vom IRS zugelassenen steuerlich absetzbaren 260 USD).
Wenn Sie häufig zur Arbeit reisen, enden Ihre Pendelkosten, sobald Sie die Arbeit erreicht haben, und Reisen zwischen diesem Zeitpunkt und dem Zeitpunkt, an dem Sie die Arbeit nach Hause verlassen, gelten möglicherweise als Geschäftsreise und nicht als Pendelkosten. Wenn Sie beispielsweise ein Auftragnehmer sind und zehn Meilen zu Ihrer ersten Baustelle fahren, werden diese zehn Meilen als Pendelverkehr gezählt, jedoch nicht als Geschäftsreise. Wenn Sie weitere 10 Meilen zu einem zweiten Standort und weitere 10 Meilen zu einem dritten Standort fahren, gelten diese 20 Meilen als Geschäftsreise und können abgezogen werden. Nachdem Sie den dritten Standort nach Hause verlassen haben, sind die zurückgelegten Meilen wieder Pendelmeilen und keine Geschäftsreisen.
Wenn Sie von zu Hause aus arbeiten, sich aber dafür entscheiden, Ihr Heimbüro für ein Café zu verlassen, gilt das Geld, das Sie ausgeben, um zum Café zu gelangen, als Pendelverkehr und kann nicht abgezogen werden. Dies bedeutet, dass, wenn Sie nach Beginn Ihrer Arbeit im Café einen Kunden in einem anderen Café treffen, diese Reise als Geschäftsreise betrachtet werden kann und möglicherweise steuerlich abgezogen werden kann.