Gemeinsame Größen-Ertragsrechnung
Was ist eine gemeinsame Einkommenserklärung?
Eine Gewinn- und Verlustrechnung mit allgemeiner Größe ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, in der jeder Posten als Prozentsatz des Umsatz- oder Umsatzwerts ausgedrückt wird. Es wird für die vertikale Analyse verwendet, bei der jede Position in einem Abschluss als Prozentsatz eines Basiswerts innerhalb des Abschlusses dargestellt wird.
Jahresabschlüsse mit einheitlicher Größe helfen, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume mit unterschiedlichen Umsatzzahlen zu analysieren und zu vergleichen. Die üblichen Größenprozentsätze können anschließend mit denen der Wettbewerber verglichen werden, um festzustellen, wie das Unternehmen im Vergleich zur Branche abschneidet.
Die zentralen Thesen
- Eine gängige Gewinn- und Verlustrechnung ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, bei der jede Position als Prozentsatz des Umsatzes oder Umsatzes ausgedrückt wird.
- Die üblichen Größenprozentsätze helfen zu zeigen, wie sich jede Position oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt.
- Abschlüsse mit gemeinsamer Größe helfen dabei, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume hinweg mit der eines Mitbewerbers zu vergleichen.
Wie die gemeinsame Größen-Ertrags-Rechnung verwendet wird
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) basieren auf der Konsistenz und Vergleichbarkeit von Abschlüssen. Eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung macht es einfacher zu erkennen, was die Gewinne eines Unternehmens antreibt. Die üblichen Größenprozentsätze helfen auch zu zeigen, wie sich jede Position oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt. Infolgedessen kann der Benutzer des Jahresabschlusses die finanzielle Leistung leichter mit denen der Mitbewerber des Unternehmens vergleichen.
Durch die Analyse, wie sich die Finanzergebnisse eines Unternehmens im Laufe der Zeit verändert haben, hilft ein gängiger Jahresabschluss den Anlegern, Trends zu erkennen, die ein Standardabschluss möglicherweise nicht aufdeckt. Die üblichen Größenprozentsätze helfen dabei, jede Konsistenz der Zahlen im Laufe der Zeit hervorzuheben – unabhängig davon, ob diese Trends positiv oder negativ sind. Große Veränderungen des prozentualen Umsatzes im Vergleich zu den verschiedenen Ausgabenkategorien über einen bestimmten Zeitraum können ein Zeichen dafür sein, dass sich das Geschäftsmodell, die Vertriebsleistung oder die Herstellungskosten ändern.
Die Bilanzanalyse kann auch auf die Bilanz und die Kapitalflussrechnung angewendet werden.
Wichtig
Gewinn- und Verlustrechnungen in einheitlicher Größe mit leicht lesbaren Prozentsätzen ermöglichen eine konsistentere und vergleichbarere Jahresabschlussanalyse im Zeitverlauf und zwischen Wettbewerbern.
Beispiel für eine gemeinsame Größen-Ertrags-Rechnung
Die Standardzahl, die bei der Analyse einer Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe verwendet wird, ist der Gesamtumsatz. Die allgemeinen Größenprozentsätze werden berechnet, um jede Werbebuchung als Prozentsatz der Standardzahl oder des Umsatzes anzuzeigen.
Es ist wichtig zu beachten, dass die übliche Größenberechnung mit der Berechnung der Margen eines Unternehmens identisch ist. Die Nettogewinnmarge ist einfach der Nettogewinn geteilt durch den Verkaufserlös, was zufällig eine gängige Analyse ist. Gleiches gilt für die Berechnung der Bruttomarge (Umsatzerlöse minus Herstellungskosten dividiert durch Umsatzerlöse) und Betriebsmarge (Bruttogewinn minus Vertriebs- und Verwaltungskosten dividiert durch Umsatzerlöse).
Unternehmen A hat beispielsweise eine Gewinn- und Verlustrechnung mit den oben genannten Posten: Umsatz, Kosten der verkauften Waren (COGS), Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten (S&GA), Steuern und Nettoeinkommen. Der Nettogewinn wird berechnet, indem COGS, S&GA-Ausgaben und Steuern vom Umsatz abgezogen werden. Bei einem Umsatz von 100.000 US-Dollar, COGS von 50.000 US-Dollar und S&GA von 10.000 US-Dollar, dann beträgt der Bruttogewinn 50.000 US-Dollar, der Betriebsgewinn 40.000 US-Dollar und der Nettogewinn 31.600 US-Dollar (abzüglich 21 % Steuern).
Die übliche Version dieser Gewinn- und Verlustrechnung teilt jede Position nach Umsatz oder 100.000 US-Dollar. Der Umsatz geteilt durch 100.000 US-Dollar ergibt 100 %. Die COGS dividiert durch 100.000 US-Dollar beträgt 50%, der Betriebsgewinn dividiert durch 100.000 US-Dollar beträgt 40% und der Nettogewinn dividiert durch 100.000 US-Dollar beträgt 32 %. Wie wir sehen können, beträgt die Bruttomarge 50 %, die Betriebsmarge 40 % und die Nettogewinnmarge 32 % – die üblichen Zahlen der Gewinn- und Verlustrechnung.