Common Size Gewinn- und Verlustrechnung
Was ist eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung?
Eine Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, in der jede Position als Prozentsatz des Umsatz- oder Umsatzwerts ausgedrückt wird. Es wird für die vertikale Analyse verwendet, bei der jede Position in einem Abschluss als Prozentsatz einer Basiszahl innerhalb des Abschlusses dargestellt wird.
Common Size-Abschlüsse helfen dabei, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume hinweg mit unterschiedlichen Verkaufszahlen zu analysieren und zu vergleichen. Die üblichen Größenprozentsätze können anschließend mit denen der Wettbewerber verglichen werden, um festzustellen, wie sich das Unternehmen im Verhältnis zur Branche entwickelt.
Die zentralen Thesen
- Eine Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, bei der jede Position als Prozentsatz des Umsatzes oder des Umsatzes ausgedrückt wird.
- Die gemeinsamen Größenprozentsätze zeigen, wie sich jede Werbebuchung oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt.
- Abschlüsse mit gemeinsamer Größe helfen dabei, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume hinweg sowie die eines Mitbewerbers zu vergleichen.
Verwendung der Gewinn- und Verlustrechnung in Common Size
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) basieren auf der Konsistenz und Vergleichbarkeit der Abschlüsse. Eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung erleichtert es, zu erkennen, was die Gewinne eines Unternehmens antreibt. Die gemeinsamen Größenprozentsätze zeigen auch, wie sich jede Position oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt. Infolgedessen kann der Abschlussbenutzer die finanzielle Leistung leichter mit denen des Unternehmens vergleichen.
Durch die Analyse, wie sich die Finanzergebnisse eines Unternehmens im Laufe der Zeit verändert haben, helfen Finanzberichte mit gemeinsamer Größe den Anlegern, Trends zu erkennen, die ein Standardabschluss möglicherweise nicht aufdeckt. Die üblichen Größenprozentsätze helfen dabei, die Konsistenz der Zahlen im Zeitverlauf hervorzuheben – unabhängig davon, ob diese Trends positiv oder negativ sind. Große Änderungen des Umsatzanteils im Vergleich zu den verschiedenen Ausgabenkategorien in einem bestimmten Zeitraum können ein Zeichen dafür sein, dass sich das Geschäftsmodell, die Verkaufsleistung oder die Herstellungskosten ändern.
Die Analyse des Jahresabschlusses in gemeinsamer Größe kann auch auf die Bilanz und die Kapitalflussrechnung angewendet werden.
Wichtig
Gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnungen mit leicht lesbaren Prozentsätzen ermöglichen eine konsistentere und vergleichbarere Bilanzanalyse im Zeitverlauf und zwischen Wettbewerbern.
Beispiel einer Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe
Die Standardzahl, die bei der Analyse einer Gewinn- und Verlustrechnung mit gemeinsamer Größe verwendet wird, ist der Gesamtumsatz. Die gemeinsamen Größenprozentsätze werden berechnet, um jede Werbebuchung als Prozentsatz der Standardzahl oder des Umsatzes anzuzeigen.
Es ist wichtig zu beachten, dass die allgemeine Größenberechnung mit der Berechnung der Margen eines Unternehmens identisch ist. Die Nettogewinnmarge ist einfach das Nettoeinkommen geteilt durch die Umsatzerlöse, was zufällig eine Analyse der gemeinsamen Größe ist. Gleiches gilt für die Berechnung der Bruttomarge (Umsatzerlöse abzüglich der Kosten der verkauften Waren, geteilt durch die Umsatzerlöse) und der Betriebsmarge (Bruttogewinn abzüglich Vertriebs- und allgemeiner Verwaltungskosten, geteilt durch die Umsatzerlöse).
Zum Beispiel hat Unternehmen A eine Gewinn- und Verlustrechnung mit den oben genannten Posten: Umsatz, Kosten der verkauften Waren (COGS), Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten (S & GA), Steuern und Nettoeinkommen. Der Nettogewinn wird berechnet, indem COGS, S & GA-Ausgaben und Steuern von den Einnahmen abgezogen werden. Wenn der Umsatz 100.000 USD beträgt, der COGS 50.000 USD und der S & GA 10.000 USD, der Bruttogewinn 50.000 USD, der Betriebsgewinn 40.000 USD und der Nettogewinn 31.600 USD (abzüglich Steuern bei 21%).
Die Common Size-Version dieser Gewinn- und Verlustrechnung teilt jede Position durch Umsatz oder 100.000 US-Dollar. Der Umsatz geteilt durch 100.000 USD beträgt 100%. COGS geteilt durch 100.000 USD beträgt 50%, Betriebsgewinn geteilt durch 100.000 USD beträgt 40% und Nettogewinn geteilt durch 100.000 USD beträgt 32%. Wie wir sehen können, beträgt die Bruttomarge 50%, die operative Marge 40% und die Nettogewinnmarge 32% – die üblichen Zahlen der Gewinn- und Verlustrechnung.