Wenn ein Mitarbeiter per Provision bezahlt wird, wer ist dann für die Quellensteuern verantwortlich?
Die meisten Personen, die einen Job ausüben, erhalten ein Gehalt und Leistungen wie Gesundheits- und Rentenkonten wie 401(k) -Pläne. Einige Branchen, insbesondere bestimmte Jobs im Finanzdienstleistungssektor, arbeiten auf Provisionsbasis. Das bedeutet, dass sie nach Leistung bezahlt werden. In diesem Fall würde ein Mitarbeiter ein sehr geringes Gehalt erhalten, während der Großteil seines Einkommens aus Provisionen stammen würde, die sich aus dem Geschäftsvolumen ergeben, das er für das Unternehmen einbringt.
Die zentralen Thesen
- Wenn eine Person ein Arbeitnehmer ist, der vom Arbeitgeber Provisionen erhält, behält der Arbeitgeber die Steuern ein und zahlt den IRS.
- Handelt es sich bei der natürlichen Person um einen selbstständigen unabhängigen Unternehmer, ist die natürliche Person für die Abführung der Steuern an die Steuerbehörden verantwortlich.
- Abhängig vom Anmeldestatus des Mitarbeiters werden die Provisionssteuern unterschiedlich berechnet.
Verstehen von Provisionszahlungen und Steuereinbehalten
Eine Provisionsvergütung ist nicht für jeden geeignet. Diejenigen, die auf diese Weise beschäftigt sind, müssen im Allgemeinen äußerst aktiv bei der Beschaffung von Neugeschäft und der Aufrechterhaltung des bestehenden Geschäfts sein, um die Verkaufsziele aufrechtzuerhalten und genügend Provisionen zu verdienen, um sich finanziell zu unterstützen. Eine Provision wird in der Regel als Prozentsatz des Verkaufswerts gezahlt, den ein Mitarbeiter erwirtschaftet.
Bei einem normalen Lohnjob liegt der Steuerabzug in der Verantwortung des Arbeitgebers. Dies ist bei einem Mitarbeiter, der auf Provisionsbasis arbeitet, nicht immer der Fall. Die Verantwortung für die Einkommensteuererklärung eines Arbeitnehmers, der seinen Lebensunterhalt durch Provisionen verdient, ist je nach Arbeitnehmerstatus unterschiedlich. Darüber hinaus spielt auch die Klassifizierung der Provisionen eine Rolle bei der Berechnung der Steuern.
Steuern auf Provision melden
Eine Person, die Provisionen erhält, kann genauso behandelt werden wie eine Person, die ein direktes Gehalt erhält. In diesem Fall würde der Arbeitgeber Steuern von der Entschädigung der Person einbehalten und den Betrag im Namen der Person an die Steuerbehörden überweisen. Die Einbehaltung würde auf den Wahlen basieren, die der Arbeitnehmer auf Formular W-4 vornimmt und am Jahresende vom Arbeitgeber auf Formular W-2 gemeldet wird.
Alternativ kann die Person als selbstständiger unabhängiger Unternehmer behandelt werden, der für die Abführung der Steuern an die Steuerbehörden selbst verantwortlich wäre, indem er das Formular 1099-MISC ausfüllt, das eine Entschädigung für Nicht-Arbeitnehmer bedeutet.
Die FICA Steuern würden nicht in diese Bezeichnung einfließen und werden bei der Steuererklärung des Arbeitnehmers angerechnet. Die Selbständigensteuerkonten für Medicare und Social Security. Der derzeitige Steuersatz für Selbständige beträgt 15,3%, davon 12,4% für die Sozialversicherung und 2,9% für Medicare.
Wie die meisten Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten wissen, ist jeder Steuerzahler letztendlich dafür verantwortlich, seine Einkommenssteuern an den Internal Revenue Service (IRS) und die staatlichen Steuerbehörden zu zahlen. Selbstständige, die Provisionen verdienen, müssen möglicherweisevierteljährlich geschätzte Steuern einreichen. Die Veröffentlichung 505 des IRS enthält Einzelheiten zu Quellensteuern und geschätzten Steuern.
Berechnung der Provisionssteuern
Je nach Meldestatus des Arbeitnehmers werden die Provisionssteuern unterschiedlich berechnet. Wenn die Person als Arbeitnehmer und nicht als unabhängiger Auftragnehmer gilt, behält der Arbeitgeber die Steuern wie üblich ein, wenn die Provision im regulären Lohn enthalten ist.
Wird die Provision separat als Zusatzlohn gezahlt, hat der Arbeitgeber zwei Möglichkeiten, die einbehaltenen Steuern zu ermitteln: die Prozentmethode oder die Gesamtmethode.
Bei der Prozentmethode handelt es sich um einen pauschalen prozentualen Provisionsabzug in Höhe von 22%. Wenn die Provision jedoch mehr als 1 Million US-Dollar beträgt, beträgt der Betrag für 2020 37 %. Bei der aggregierten Methode werden die Provisionslöhne und die regulären Löhne addiert, der Gesamtbetrag als regulärer Lohn klassifiziert und die Quellensteuern mit den üblichen Einkommensteuersätzen einbehalten.
Berater-Einblick
Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, New York, NY
Die eigentliche Frage sollte lauten: Ist die Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer? Wenn es sich um einen Arbeitnehmer handelt, hängt dies vom Arbeitsrecht Ihres Staates ab, aber wahrscheinlich ist der Arbeitgeber für die Quellensteuern auf alle Vergütungen verantwortlich. Wenn es sich um einen selbstständigen Unternehmer handelt, ist er für die Steuern verantwortlich.
Arbeitgeber müssen vorsichtig sein, wenn sie Mitarbeiter, die für sie arbeiten, als unabhängige Auftragnehmer bezeichnen, wenn sie im Wesentlichen Arbeitnehmerfunktionen ausüben. Wenn der Job regelmäßige Arbeitszeiten und Berichterstattung an einen Vorgesetzten erfordert, unbefristet ist (kein Enddatum hat) und keine wirkliche Autonomie bei der Art und Weise der Arbeit bietet, hat die Person gute Chancen, als Angestellter angesehen zu werden. Der Arbeitgeber könnte für Leistungen, Überstunden, Steuern und Geldstrafen durch das Bundes- oder Landesarbeitsministerium haftbar gemacht werden, weil er ihn für unabhängig hält.