Wenn ein Mitarbeiter von der Kommission bezahlt wird, wer ist für die Quellensteuer verantwortlich?
Die meisten Personen, die einen Job haben, erhalten ein Gehalt und Leistungen, wie z. B. Gesundheits- und Altersvorsorgekonten, wie z. B. 401 (k) -Pakete. Einige Branchen, insbesondere bestimmte Arbeitsplätze im Finanzdienstleistungssektor, arbeiten auf Provision. Dies bedeutet, dass sie basierend auf ihrer Leistung bezahlt werden. In diesem Fall würde ein Mitarbeiter ein sehr geringes Gehalt erhalten, während der Großteil seines Einkommens aus Provisionen stammen würde, die sich aus dem Geschäftsvolumen ergeben, das er für das Unternehmen einbringt.
Die zentralen Thesen
- Wenn eine Person ein Arbeitnehmer ist, der vom Arbeitgeber bezahlte Provisionen erhält, behält der Arbeitgeber die Steuern ein und zahlt den IRS.
- Wenn die Person ein selbständiger unabhängiger Auftragnehmer ist, ist sie für die Überweisung der Steuern an die Steuerbehörden verantwortlich.
- Abhängig vom Anmeldestatus des Mitarbeiters werden die Provisionssteuern unterschiedlich berechnet.
Grundlegendes zum Entgelt nach Provision und zum Steuerabzug
Die Vergütung über Provision ist nicht für jeden geeignet. Diejenigen, die auf diese Weise beschäftigt sind, müssen im Allgemeinen äußerst aktiv bei der Beschaffung von Neugeschäft und der Aufrechterhaltung des bestehenden Geschäfts sein, um die Verkaufsziele aufrechtzuerhalten und genügend Provisionen zu verdienen, um sich finanziell zu unterstützen. Eine Provision wird normalerweise als Prozentsatz des Verkaufswerts gezahlt, den ein Mitarbeiter generiert.
Bei einem normalen Lohnjob liegt der Steuerabzug in der Verantwortung des Arbeitgebers. Dies ist bei einem Mitarbeiter, der im Auftrag arbeitet, nicht immer der Fall. Die Verantwortung für die Einreichung von Einkommensteuern für einen Mitarbeiter, der seinen Lebensunterhalt durch Provisionen verdient, ist je nach Status seines Mitarbeiters unterschiedlich. Darüber hinaus spielt die Art und Weise, wie die Provisionen klassifiziert werden, auch eine Rolle bei der Berechnung der Steuern.
Meldung von Steuern an die Kommission
Eine Person, die Provisionen erhält, kann genauso behandelt werden wie eine Person, die ein direktes Gehalt erhält. In diesem Fall würde der Arbeitgeber Steuern von der Entschädigung des Einzelnen einbehalten und den Betrag im Namen des Einzelnen an die Steuerbehörden überweisen. Die Quellensteuer würde auf den Wahlen basieren, die der Arbeitnehmer auf dem Formular W-4 durchführt und die der Arbeitgeber Ende des Jahres auf dem Formular W-2 gemeldet hat.
Alternativ kann die Person als selbständiger unabhängiger Auftragnehmer behandelt werden, der für die Überweisung der Steuern an die Steuerbehörden selbst verantwortlich ist, indem er das Formular 1099-MISC ausfüllt, das eine Vergütung für Nichtangestellte bedeutet.
FICA Steuern wären in dieser Bezeichnung nicht enthalten und werden berücksichtigt, wenn der Arbeitnehmer eine Selbstständigkeitssteuer einreicht. Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit berücksichtigt Medicare und die soziale Sicherheit. Der derzeitige Steuersatz für Selbständige beträgt 15,3%, was 12,4% für die soziale Sicherheit und 2,9% für Medicare entspricht.
Wie die meisten Mitarbeiter in den USA wissen, ist letztendlich jeder Steuerzahler dafür verantwortlich, seine Einkommenssteuern an den Internal Revenue Service (IRS) und die staatlichen Steuerbehörden zu zahlen. Selbstständige, die Provisionen verdienen, müssen möglicherweisevierteljährlich geschätzte Steuern einreichen. Die Veröffentlichung 505 des IRS enthält Einzelheiten zum Steuerabzug und zu den geschätzten Steuern.
Berechnung der Steuern auf die Kommission
Abhängig vom Anmeldestatus des Mitarbeiters werden die Provisionssteuern unterschiedlich berechnet. Wenn die Person im Gegensatz zu einem unabhängigen Auftragnehmer als Arbeitnehmer betrachtet wird, behält der Arbeitgeber die Steuern wie gewohnt ein, wenn die Provision im regulären Lohn enthalten ist.
Wenn die Provision separat als Zusatzlohn gezahlt wird, hat ein Arbeitgeber zwei Möglichkeiten, die einbehaltenen Steuern zu bestimmen: die prozentuale Methode oder die aggregierte Methode.
Die Prozentmethode ist ein pauschaler prozentualer Abzug auf Provisionen in Höhe von 22%. Wenn die Provision jedoch mehr als 1 Million US-Dollar beträgt, beträgt der Betrag für die Quellensteuer 2020 37%. Bei der aggregierten Methode werden die Provisionslöhne und die regulären Löhne addiert, der Gesamtbetrag als reguläre Löhne klassifiziert und Steuern unter Verwendung der normalen Einkommensteuersätze einbehalten.
Advisor Insight
Peter J. Creedon, CFP®, ChFC®, CLU® Crystal Brook Advisors, New York, NY
Die eigentliche Frage sollte sein, ob die Person ein Mitarbeiter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist. Wenn es sich um einen Arbeitnehmer handelt, hängt dies vom Arbeitsrecht Ihres Staates ab, aber es ist wahrscheinlich, dass der Arbeitgeber für die Quellensteuer auf alle Entschädigungen verantwortlich ist. Wenn ein unabhängiger Auftragnehmer, dann ist er für die Steuern verantwortlich.
Arbeitgeber müssen vorsichtig sein, wenn sie Mitarbeiter für unabhängige Auftragnehmer anrufen, wenn sie im Wesentlichen Mitarbeiterfunktionen ausführen. Wenn der Job regelmäßige Arbeitszeiten erfordert und einem Manager Bericht erstattet, unbefristet ist (kein Enddatum hat) und keine wirkliche Autonomie in Bezug auf die Art und Weise oder die Arbeitsweise bietet, hat die Person gute Chancen, als Mitarbeiter betrachtet zu werden. Der Arbeitgeber könnte für Leistungen, Überstunden, Steuern und Geldbußen des Bundes- oder Landesarbeitsministeriums haftbar gemacht werden, wenn er sie für unabhängig hält.