Anspruchsreserve
Was ist eine Schadenrückstellung?
Eine Schadenrückstellung ist eine Geldreserve, die von einer Versicherungsgesellschaft gebildet wird, um Versicherungsnehmer zu bezahlen, die berechtigte Ansprüche auf ihre Policen geltend gemacht haben oder von denen erwartet wird, dass sie diese anmelden. Mit dem Fonds begleichen die Versicherer entstandene Schäden, die noch nicht abgegolten sind.
Die Schadenrückstellung wird auch als Bilanzrücklage bezeichnet.
Die zentralen Thesen
- Bei der Schadenrückstellung handelt es sich um Mittel, die für die künftige Zahlung von noch nicht beglichenen Schadensfällen vorgesehen sind.
- Bei der Schadenrückstellung handelt es sich um eine versicherungsmathematische Schätzung, da die Höhe der Haftung für einen bestimmten Schaden bis zur Abwicklung nicht bekannt ist.
- Geld für die Schadenrückstellung wird aus einem Teil der Prämienzahlungen der Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge entnommen.
- Eine Rückstellung für ausstehende Schadenfälle wird als Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens erfasst.
Schadensreserve verstehen
Die Menschen zahlen für Versicherungsschutz, um sich vor finanziellen Verlusten zu schützen. Im Gegenzug zu diesem Risiko für die Aufnahme, das Unternehmen des Service anbietet berechnet seine Kunden Versicherungsprämien. Eine Versicherungsprämie ist der Geldbetrag, den eine Person oder ein Unternehmen für eine Versicherungspolice zahlt; Versicherungsprämien werden entweder in Raten – monatlich oder halbjährlich – oder in einer Vorauszahlung vor Versicherungsbeginn gezahlt.
Bei Abschluss eines Vertrages mit Kunden übernimmt ein Versicherungsunternehmen jede Haftung für den Fall, dass ein nachteiliges Ereignis eintritt, das Schaden anrichtet, was auch immer es zu versichern vereinbart hat. Die Haftungsübernahme bedeutet, dass die versicherte Person eine Zahlung leistet, wenn sie einen berechtigten Anspruch geltend macht.
Jedes Jahr befassen sich Versicherungsunternehmen mit Ansprüchen, die gegen die von ihnen verkauften Policen eingereicht werden. Zum Beispiel wird ein Autoversicherer, der in einen Unfall verwickelt wird, bei seiner Versicherung einen Anspruch auf Erstattung von Schäden an seinem Auto geltend machen.
Einige Ansprüche, wie z. B. durch Feuer verursachte Sachschäden, können leicht geschätzt und schnell beigelegt werden. Andere, wie die Produkthaftung, sind komplexer und können noch lange nach Ablauf der Police abgewickelt werden.
Eine Schadenrücklage ist Geld, das für einen gemeldeten, aber nicht abgewickelten (RBNS) oder eingetretenen, aber nicht gemeldeten Schaden (IBNR) zurückgestellt wird. Eine Versicherungsgesellschaft weist jeder Akte, die diesen Beschreibungen entspricht, eine Schadenrückstellung zu, die ihre beste Schätzung des möglichen Abrechnungsbetrags widerspiegelt. Die Schadenrückstellung ist eine versicherungsmathematische Schätzung, da die Höhe der Haftung für einen bestimmten Schaden bis zur Abrechnung nicht bekannt ist.
Ein Schadenregulierer ist für die Schätzung des zu zahlenden Betrags verantwortlich. Die monetäre Höhe der Schadenrückstellung kann subjektiv nach Einschätzung des Schadenbearbeiters oder statistisch durch Auswertung vergangener Daten zur Prognose zukünftiger Schäden berechnet werden.
Das Geld für die Schadenrückstellung wird einem Teil der Prämienzahlungen der Versicherungsnehmer im Laufe ihrer Versicherungsverträge entnommen.
Wichtig
Versicherungsmathematische Schätzungen der Beträge, die für ausstehende Schäden gezahlt werden, müssen bewertet werden, damit der Versicherer seine Gewinne berechnen kann.
Besondere Überlegungen
Für Versicherungsunternehmen kann es schwierig sein, den Betrag, der für Ansprüche zurückgestellt werden muss, genau zu bestimmen. Regelmäßige Überprüfungen helfen, was jedoch nicht bedeutet, dass immer ausreichende Mittel bereitgestellt werden. Erhebliche Unterschätzungen können für Anleger einen unangenehmen Schock darstellen, das Vertrauen in die Rechnungslegungspraktiken untergraben und die Aktienkurse der Unternehmen belasten.
Besonders schwierig zu beurteilen sind Schäden, die eingetreten, aber nicht gemeldet wurden (IBNR). Beispielsweise können Arbeitnehmer bei der Ausübung ihrer Arbeit Asbest einatmen, aber erst nach der Diagnose einer Krankheit 20 Jahre nach Eintreten des unerwünschten Ereignisses einen Antrag stellen.
Aufzeichnung von Schadenrückstellungen
Eine Rückstellung für ausstehende Schadenfälle ist eine Rückstellung, die als Verbindlichkeit in der Bilanz eines Unternehmens erfasst wird. Sie werden als Verbindlichkeiten klassifiziert , da sie zu einem zukünftigen Zeitpunkt beglichen werden müssen. Mit anderen Worten, es handelt sich um potenzielle finanzielle Verpflichtungen gegenüber den Versicherungsnehmern.
Die Schadenrückstellung wird im Laufe der Zeit dem jeweiligen Fall angepasst und im Rahmen der Schadenabwicklung werden neue Informationen abgerufen. Der Gesamtbetrag der für einen Schaden vorgesehenen Mittel ist die Summe aus dem erwarteten Abrechnungsbetrag und allen Kosten, die dem Versicherer während des Abwicklungsprozesses entstehen, z. B. Gebühren für Schadensregulierer, Ermittler und Rechtsbeistand.
Beispiel für Schadenrückstellung
Unternehmen A bietet Menschen, die in den USA leben, eine Hausratversicherung an. Leider führt ein großer Sturm dazu, dass ein Großteil des von ihm versicherten Eigentums in Florida zerstört wird. Unternehmen A weiß, dass es viele Schadenfälle erhalten wird, auch wenn diese noch nicht gemeldet wurden, und bildet daher eine Schadenrückstellung, indem es Geld auf der Grundlage seiner Schätzungen zurücklegt, wie viel es voraussichtlich auszahlen muss.