Kredit für Kinder- und Pflegebedürftige
Was ist der Kredit für Kinder- und Pflegebedürftige?
Die Gutschrift fürKinder- und Pflegebedürftige ist eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift, die Steuerzahlern angeboten wird, die Auslagen für die Kinderbetreuung bezahlen. Der Kredit bietet Einzelpersonen und Ehepartnern Erleichterungen, die für die Betreuung eines qualifizierten Kindes oder eines behinderten Angehörigen bezahlen, während sie arbeiten oder Arbeit suchen. Der Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben, die für die Steuergutschrift in Frage kommen,hängt vom Einkommensniveau des Steuerpflichtigen ab, und es gibt eine Begrenzung für den Gesamtbetrag der Ausgaben in US-Dollar, die ebenfalls inFragekommen.1
Die zentralen Thesen
- Während es keine Einkommensbeschränkung für die Inanspruchnahme des Kredits gibt, können diejenigen mit niedrigerem Einkommensniveau einen höheren Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben geltend machen.
- Neben der Kindertagesstätte können Steuerberater auch andere Ausgaben geltend machen, z. B. Babysitter, Tageslager sowie Programme vor und nach der Schule.
- Es ist Ihnen nicht gestattet, Ausgaben einzubeziehen, die mit Dollar vor Steuern bezahlt wurden, einschließlich Ausgaben, die von einem flexiblen Ausgabenkonto stammen.
Grundlegendes zum Kredit für Kinder und Pflegebedürftige
Ein Steuerberater kann möglicherweise eine Gutschrift für das Kind und die unterhaltsberechtigte Pflege beantragen, wenn er jemanden für die Betreuung eines Kindes unter 13 Jahren bezahlt hat. Man kann sich auch qualifizieren, wenn er für die Betreuung eines Ehepartners oder eines anderen unterhaltsberechtigten Erwachsenen bezahlt hat Der Einzelne ist nicht in der Lage, sich selbst zu versorgen, und lebte mindestens ein halbes Jahr im Haus des Steuerzahlers.
Die Gutschrift für Kinder- und Pflegebedürftige unterscheidet sich von der Steuergutschrift für Kinder.
Im Gegensatz zu Abzügen bedeuten Steuergutschriften eine Dollar-für-Dollar-Reduzierung der Steuerschuld. Da es sich bei dem Kinder- und Betreuungsguthaben jedoch um ein nicht erstattungsfähiges Guthaben handelt, hat es keinen Wert, wenn Sie für das Jahr keine Einkommenssteuer schulden. Es hat auch einen reduzierten Wert, wenn Ihre gesamte Steuerschuld unter dem vollen Wert der Gutschrift liegt, da es Ihre Steuerschuld nur auf Null reduzieren kann.
Bei der Berechnung des Kredits können Sie bis zu 3.000 US-Dollar an förderfähigen Ausgaben berücksichtigen, wenn Sie einen qualifizierten Abhängigen haben, oder bis zu 6.000 US-Dollar, wenn Sie zwei oder mehr abhängige Personen haben. Der Betrag des tatsächlichen Kredits, den Sie beanspruchen dürfen, liegt zwischen 20% und 35% dieser zulässigen Ausgaben, abhängig von Ihrem Einkommen und dem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI).
Zwar gibt es keine Obergrenze für die Höhe des Einkommens, das Sie verdienen und das Guthaben dennoch verwenden können, doch können Personen und Ehepartner mit höherem Einkommen einen geringeren Prozentsatz der förderfähigen Ausgaben geltend machen. Im Jahr 2020 können Steuerzahler, deren AGI unter 15.000 USD pro Jahr liegt, 35% ihrer anfallenden Pflegekosten geltend machen. Dieser Prozentsatz sinkt um einen Prozentpunkt für jedes weitere verdiente Einkommen von 2.000 USD, bis er für diejenigen mit einem AGI von 43.000 USD oder mehr eine Untergrenze von 20% erreicht.5
Die Höhe der förderfähigen Ausgaben, die Sie geltend machen können, ist auf die Höhe des Arbeitseinkommens begrenzt. Für verheiratete Paare gilt diese Grenze für die Höhe des Einkommens des Ehepartners, derweniger Geld verdient. In den meisten Fällen kann das Ehepaar, wenn ein Ehepartner kein Einkommen durch Beschäftigung verdient, das Guthaben für Kinder und Pflegebedürftige nicht verwenden (Ausnahmen bestehen für nicht berufstätige Ehepartner, die Vollzeitstudenten sind).7
Um die Gutschrift in Anspruch zu nehmen, müssen Sie das IRS-Formular 2441 „Ausgaben für Kinder und abhängige Pflege“ mit Ihrem Formular 1040 einreichen. Auf der Grundlage Ihres Einkommens wird auf dem Formular der Prozentsatz der zulässigen Ausgaben für Kinder oder abhängige Pflege angegeben, die Sie geltend machen dürfen für Ihr Guthaben.
Alle Versionen von Form 2441 sind auf der IRS-Website verfügbar.
Wer kann den Kredit beanspruchen?
Um die Gutschrift in Anspruch zu nehmen, müssen Sie oder Ihr Ehepartner ein Einkommen verdient haben, dh Geld, das Sie durch Beschäftigung verdient haben, und Sie müssen für die Pflege bezahlt haben, damit Sie arbeiten oder nach Arbeit suchen können. Verheiratete Ehepartner müssen eine gemeinsame Erklärung einreichen, um die Gutschrift zu beantragen oder nachzuweisen, dass sie die in den IRS-Anweisungen für Formular 2441 aufgeführten besonderen Anforderungen erfüllen.
Das IRS ermöglicht es Eltern, eine ziemlich breite Palette von Ausgaben geltend zu machen, einschließlich solcher für:
- Kindertagesstätte
- Babysitter sowie Haushälterinnen, Köche und Dienstmädchen, die sich um das Kind kümmern
- Tageslager und Sommerlager (Übernachtungslager sind nicht förderfähig)
- Programme vor und nach der Schule
- Krankenschwestern und Helfer, die sich um eine behinderte Person kümmern, die behindert ist
- Kindergarten oder Vorschule11
Während berufstätige Eltern Bildungskosten auf der Stufe vor K geltend machen können, sind Kosten im Zusammenhang mit dem Kindergarten und höher nicht qualifiziert. Ebenso können Kosten im Zusammenhang mit der Sommerschule oder Nachhilfe nicht angerechnet werden.10
Es gibt spezielle Regeln für geschiedene Eltern. Der betreuende Elternteil ist derjenige, der berechtigt ist, das Kind und die Pflegebedürftigkeit in Anspruch zu nehmen, unabhängig davon, ob der andere Elternteil das Kind (oder die Kinder) als abhängig von seiner Steuererklärung beansprucht oder nicht. Laut IRS ist der Sorgerechtselternteil derjenige, der dem Kind die größere Anzahl von Nächten im Steuerjahr hatte. Wenn beide Elternteile die gleiche Anzahl von Nächten geteilt haben, ist dies diejenige mit dem höheren AGI. Weitere Einzelheiten zu Sorgerechtsvereinbarungen und geschiedenen Eltern finden Sie auf Seite 4 der IRS-Publikation 503.
Außer unter bestimmten Umständen ist die Pflegekraft möglicherweise kein Mitglied Ihrer unmittelbaren Familie. Insbesondere kann die Person, die die Pflege leistet, nicht Ihr Ehepartner oder der Elternteil des Kindes sein, für dessen Pflege Sie bezahlen, wenn sie jünger als 13 Jahre sind. Die Pflegekraft kann auch kein Kind von Ihnen unter 19 Jahren oder aus steuerlichen Gründen von Ihnen abhängig sein.
Bei der Beantragung des Guthabens müssen die Antragsteller den Namen, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer der Pflegeperson angeben. Wenn es sich um eine Kindertagesstätte oder Vorschule handelt, müssen sie ihre Steuernummer angeben.
Guthaben für Kinder- und Pflegebedürftige vs. flexibles Ausgabenkonto
Sie dürfen das Kinder- und Betreuungsguthaben nicht für Ausgaben verwenden, die von Ihrem Arbeitgeber erstattet wurden oder die Sie mit Dollar vor Steuern bezahlt haben, einschließlich Geldern, die auf einem flexiblen Ausgabenkonto (FSA) geführt werden. In einigen Fällen bietet die Verwendung einer FSA – sofern eine über Ihren Arbeitgeber erhältlich ist – einen größeren Steuervorteil. Dies gilt insbesondere für Personen in höheren Steuerklassen, für die die Möglichkeit, mit Dollar vor Steuern zu zahlen, eine größere Steuerermäßigung darstellt.
Steuerpflichtige können jährlich maximal 5.000 US-Dollar (oder 2.500 US-Dollar bei Steuerzahlern, die ab 2020 gemeinsam verheiratet sind) zu einer FSA für abhängige Pflege beitragen. Geld in diesen FSAs wird vor Steuern von Ihrem Gehaltsscheck einbehalten und auf ein nicht verzinsliches Konto überwiesen, das für förderfähige Ausgaben verwendet werden kann.