Gemeinnütziger Rest Trust

Was ist ein gemeinnütziger Rest Trust?

Ein gemeinnütziger Rest-Trust ist ein steuerbefreiter, unwiderruflicher Trust, der darauf abzielt, das steuerpflichtige Einkommen von natürlichen Personen zu reduzieren, indem zunächst das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum an die Begünstigten des Trusts verteilt und dann der Rest des Trusts an die benannte Wohltätigkeitsorganisation gespendet wird. Dies ist ein „Split-Interest“-Geber, das es einem Treugeber ermöglicht, Beiträge zu leisten, Anspruch auf einen teilweisen Steuerabzug zu haben und verbleibendes Vermögen zu spenden.

Verständnis des Vertrauens für wohltätige Reste

Eine zentrale Idee einer gemeinnützigen Reststiftung ist die Senkung der Steuern. Dies geschieht, indem zuerst Vermögenswerte in den Trust gespendet werden und dann der Begünstigte für einen bestimmten Zeitraum bezahlt wird. Nach Ablauf dieser Frist wird der Rest des Nachlasses an die als Begünstigte geltenden Wohltätigkeitsorganisationen übertragen.

Gemeinnützige Resttreuhandschaften sind unwiderruflich. Dies bedeutet, dass sie ohne die Erlaubnis des Begünstigten nicht geändert oder beendet werden können. Die Schenkerin oder Treugeberin, die Vermögenswerte in den Trust eingebracht hat, entzieht ihr alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust mit der Schaffung seines unwiderruflichen Status. Im Gegensatz dazu erlaubt ein widerrufbarer Trust dem Grantor Modifikationen.

Diese wohltätige Spendenstrategie ermöglicht es den Menschen auch, philanthropische Ziele zu verfolgen und gleichzeitig Einkommen zu erzielen. Neben der Steuerverwaltung können gemeinnützige Stiftungen auch Vorteile für die Altersvorsorge und Nachlassplanung bieten.

Zwei Haupttypen von gemeinnützigen Resttrusts sind:

1. Wohltätige Restrenten-Trusts oder CRATs, die jedes Jahr eine feste Rente ausschütten
2. Gemeinnützige Restunitrusts oder CRUTs, die einen festen jährlichen Prozentsatz basierend auf dem Saldo des Treuhandvermögens ausschütten (CRATs erlauben keine zusätzlichen Beiträge, während CRUTs dies zulassen.)

Charitable Remainder Trust und zusätzliche Arten von Trusts

Weitere Arten von Trusts außerhalb von gemeinnützigen Resttrusts sind Bare Trusts, bei denen der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf das Kapital und die Vermögenswerte innerhalb des Trusts sowie die aus diesen Vermögenswerten erzielten Erträge hat. Während ein Treuhänder oft die Investitionen innerhalb des Trusts überwacht, hat der Begünstigte das letzte Wort über die Verteilung des Kapitals oder der Erträge des Trusts. Bei Bare Trusts werden die Begünstigten auf die Einkünfte besteuert, die das Trustvermögen erwirtschaftet (dh Zinsen, Dividenden und Mieten).

Im Gegensatz dazu ist ein Unterhaltsersatz-Trust eine Vereinbarung, in der sich eine geschiedene Person verpflichtet, Ehegattenunterhalt über das erwirtschaftete Einkommen eines Trusts zu zahlen. Hinsichtlich der Besteuerung muss der für die Zahlung verantwortliche Ex-Ehepartner keine Einkommensteuer auf die Einkünfte des Trusts zahlen und erhält auch keinen Steuerabzug.

Besondere Überlegungen

Es ist wichtig zu beachten, dass es gemäß dem SECURE Act von 2019 neue Regeln für IRA- und 401(k) -Begünstigte gibt. Das neue Urteil besagt, dass nicht-eheliche IRA-Begünstigte alle Gelder bis zum Ende von zehn Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers abheben müssen. In der Regel wurden Trusts eingerichtet, um es IRA-Begünstigten zu ermöglichen, jedes Jahr die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) von der geerbten IRA oder 401 (k) zu erhalten. Mit der neuen Regelung gilt die zehnjährige Auszahlungsregel für alle Konten, auch für Trusts. Es gibt einige Ausnahmen, auch für überlebende Ehepartner und chronisch Kranke, aber Treuhandkontoinhaber sollten einen Finanzexperten konsultieren, um die Regeländerungen zu überprüfen.