Charitable Lead Trust
Was ist ein Charitable Lead Trust?
Ein gemeinnütziger Lead Trust ist eine Art unwiderruflicher Trust, mit dem die potenzielle Steuerschuld eines Begünstigten bei seiner Erbschaft verringert werden soll.
Abbau des gemeinnützigen Lead Trusts
Ein gemeinnütziger Lead Trust spendet für einen festgelegten Zeitraum Zahlungen aus dem Trust an wohltätige Zwecke. Nach Ablauf dieser Frist wird der Restbetrag des Trusts an den Begünstigten ausgezahlt. Dies reduziert zwar die vom Begünstigten geschuldeten Steuern, bietet ihnen jedoch nach Erben des verbleibenden Restbetrags auch andere potenzielle Steuervorteile, wie einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden sowie Einsparungen bei Nachlass- und Schenkungssteuern. Darüber hinaus wird eine kontinuierliche Möglichkeit für den Begünstigten und den Begünstigten eingerichtet, gemeinnützige Beiträge zu leisten, ohne monatliche Zahlungen manuell ausstellen zu müssen.
Diese Formen von Trusts werden in der Regel während des Nachlassplanungsprozesses oder während der Erstellung eines Testaments eingerichtet, wenn Wohltäter die möglichen Belastungen verringern möchten, die Begünstigten normalerweise durch den Erhalt ihrer Erbschaft entstehen würden. Diese Trusts, deren Einrichtung rund 1.000 US-Dollar kostet, können von jedem Anwalt erstellt werden, der mit der Nachlassplanung vertraut ist.
Die zentralen Thesen
- Ein gemeinnütziger Lead Trust bezeichnet eine Art unwiderruflichen Trusts, der darauf abzielt, die potenzielle Steuerschuld eines Begünstigten bei der Erbschaft zu verringern.
- Diese Strukturen bieten den Begünstigten potenzielle Steuervorteile, wie einen Einkommensteuerabzug für wohltätige Spenden und Einsparungen bei Nachlass- und Schenkungssteuern.
- Ein gemeinnütziger Rest-Trust ist das genaue Gegenteil eines gemeinnützigen Lead-Trusts, da der Trust nicht nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation leistet, sondern auch eine monatliche Zahlung an den Begünstigten leisten kann.
Was ist ein gemeinnütziger Rest Trust?
Ein gemeinnütziger Rest Trust wird als das Gegenteil eines gemeinnützigen Lead Trust angesehen. Anstatt nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, kann der Trust monatliche Zahlungen an den Begünstigten und in einigen Fällen auch an den Wohltäter leisten. Dieser Betrag muss auf mindestens 5% und höchstens 50% des Saldos des Trusts festgelegt werden.
Im Gegensatz zu einigen Trusts kann ein Begünstigter oder Wohltäter im Laufe der Zeit weiterhin Zahlungen in den Trust leisten. Der Wohltäter kann berechtigt sein, einen Abzug für die Gründung des Trusts vorzunehmen. Es kann mit verschiedenen Vermögenswerten wie Bargeld, öffentlich gehandelten Wertpapieren, qualifizierten Aktien und Immobilien finanziert werden.
Wie der gemeinnützige Lead Trust können auch die Begünstigten mit dem gemeinnützigen Rest Trust die von ihnen getätigten Spenden nutzen. Die maximal zulässige Laufzeit für diese Art von Trust beträgt 20 Jahre. Dies bedeutet effektiv, dass der Trust nach Ablauf des Zeitraums von 20 Jahren den Restbetrag an den gemeinnützigen Begünstigten auszahlen muss, der entweder eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung sein kann.
Bei einem gemeinnützigen Rest-Trust können diese Wohltätigkeitsorganisationen und Stiftungen im Laufe der Zeit geändert werden, im Gegensatz zu einem gemeinnützigen Lead-Trust, der sich an die Gruppen halten muss, die ursprünglich bei der ersten Unterzeichnung in die Sprache des Trusts geschrieben wurden.
[Wichtig: Gemeinnützige Lead-Trusts können so strukturiert sein, dass sie „rückgängig gemacht“ werden, wenn das verbleibende Vermögen an die Person zurückgeht, die den Trust erstellt hat, oder „nicht rückgängig gemacht“ werden, wenn das verbleibende Vermögen an einen anderen Begünstigten als den Urheber weitergeleitet wird.]