Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)
Was ist ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT)?
Ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ist eine Art von Geschenktransaktion, bei der ein Spender Vermögenswerte zu einem gemeinnützigen Trust beiträgt, der anschließend einem bestimmten Begünstigten ein festes Einkommen in Form einer Annuität zahlt. Der Wert der Annuität wird als fester Prozentsatz des Anfangswertes des Treuhandvermögens berechnet, dieser Betrag muss jedoch mindestens 5% betragen. Eine CRAT dauert bis zum Tod des Spenders. Zu diesem Zeitpunkt werden alle im Trust verbleibenden Mittel an eine vom Spender vorgewählte Wohltätigkeitsorganisation gespendet.
Die zentralen Thesen
- Ein Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT) ist eine Art von Geschenktransaktion, bei der ein Spender Vermögenswerte in einen gemeinnützigen Trust einbringt, der anschließend ein festes Einkommen an einen bestimmten Begünstigten zahlt, der eine gemeinnützige Einrichtung, eine Universität oder eine andere solche sein kann Party.
- Die Begünstigten erhalten von der CRAT ein festes Einkommen in Form einer Annuität, die in der Regel als fester Prozentsatz des Anfangswertes des Treuhandvermögens berechnet wird.
- Der Mindestwert für die Rentenausschüttung beträgt 5%.
- CRATs dauern bis zum Tod des Spenders. Zu diesem Zeitpunkt werden alle im Trust verbleibenden Gelder an eine im Voraus ausgewählte Wohltätigkeitsorganisation gespendet.
CRATS bieten ein Gefühl der Zuverlässigkeit, da ihre Begünstigten jedes Jahr einen garantierten Einkommensstrom genießen, bei dem der erhaltene Betrag niemals schwankt – unabhängig von der Anlageperformance der Trusts. Beispielsweise würde eine CRAT mit einem Anfangswert von 4.000.000 USD und einer Auszahlung von 5% jährlich 200.000 USD an den Einkommensempfänger zahlen, unabhängig von der Rendite der zugrunde liegenden Vermögenswerte und den wirtschaftlichen Bedingungen.
CRATs ähneln anderen gemeinnützigen Renten, mit einem Hauptunterschied: CRATs sind als separater Treuhandfonds strukturiert, der sie aufgrund ihrer autonomen rechtlichen Strukturen vor jeglicher Haftung schützt.
Hinweis: Obwohl der Trust selbst ein steuerfreies Unternehmen ist, sind die an die Begünstigten ausgeschütteten Treuhanderträge gemäß den Bestimmungen des US Internal Revenue Code und den dazugehörigen US-Treasury-Bestimmungen tatsächlich steuerpflichtig.
Funktionsweise eines CRAT (Charitable Remainder Annuity Trust)
Um eine CRAT zu erstellen, hilft ein Treuhänder wie ein Buchhalter, ein Finanzberater oder ein Anwalt den Spendern bei der Gestaltung der Bedingungen des Unternehmens. Das Vermögen des Trusts wird dann verkauft, ohne ein steuerpflichtiges Ereignis auszulösen, das folglich das Einkommenspotenzial des Vermögens erhöht. Der Erlös aus dem Verkauf der zugrunde liegenden Vermögenswerte wird dann in Anlagen reinvestiert, die für die Erzielung von Erträgen für Geber besser geeignet sind.
Da die von CRATS ausgezahlten Annuitätenzahlungen fest sind und unmittelbar nach der Gründung des Trusts beginnen müssen, müssen die zugrunde liegenden Vermögenswerte innerhalb der Struktur hoch liquide gehalten werden.
Während diese Trusts in der Regel eine Laufzeit haben, die dem Leben eines Einzelnen oder dem kombinierten Leben eines Paares entspricht, können die Laufzeiten auch 20 Jahre nicht überschreiten oder als Kombination aus einer bestimmten Anzahl von Leben plus berechnet werden eine bestimmte Anzahl von Jahren.
Die einkommensteuerlichen Konsequenzen für den Spender können je nach individueller Situation komplex sein. Alle oder ein Teil der Einkünfte aus dem Trust können zu normalen Einkommenssätzen besteuert werden, ein Teil kann jedoch zu niedrigeren Kapitalertragssteuersätzen besteuert werden oder für einige Jahre sogar steuerfrei sein.