Wohltätigkeitsgeschenk Annuität
Was ist eine gemeinnützige Geschenk-Annuität?
Eine gemeinnützige Geschenk- Annuität ist eine Vereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation, bei der der Spender eine regelmäßige Zahlung für das Leben erhält, die auf dem Wert des an die Organisation übertragenen Vermögens basiert. Nach dem Tod des Spenders wird das Vermögen von der Organisation behalten. Die gemeinnützige Geschenk-Annuität ist eine Art geplantes Spenden.
Die zentralen Thesen
- Eine gemeinnützige Geschenk-Annuität ist eine Art geplante Spendenvereinbarung zwischen einem Spender und einer gemeinnützigen Organisation.
- Der Spender erhält eine regelmäßige Zahlung für das Leben basierend auf dem Wert der an die Organisation übertragenen Vermögenswerte.
- Nach dem Tod des Spenders wird das Vermögen von der Organisation behalten.
Grundlegendes zu Annuitäten für wohltätige Zwecke
Bei einer typischen Lebensrente werden die Zahlungen eingestellt und der Restbetrag des Vermögens auf dem Konto verbleibt beim Rentenschreiber, bei dem es sich normalerweise um ein Versicherungs oder Finanzdienstleistungsunternehmen handelt. Bei einer gemeinnützigen Geschenk-Annuität wird der Restbetrag jedoch von einer gemeinnützigen Organisation als Geschenk einbehalten.
Solche Annuitäten werden durch eine Vereinbarung zwischen der Wohltätigkeitsorganisation und dem einzelnen Annuitant oder Paar festgelegt. Die Annuitäten bieten gleichzeitig eine Spende für wohltätige Zwecke, einen teilweisen Steuerabzug für die Spende und einen garantierten Einkommensstrom auf Lebenszeit für den Annuitanten und manchmal einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten.
Wie die Annuität funktioniert
Der Steuerabzug für wohltätige Zwecke ist auf den Betrag begrenzt, der über den Barwert hinaus zur Annuität beiträgt, der anhand der IRS Parameter (Internal Revenue Service) berechnet wird.
Eine gemeinnützige Geschenk-Annuität kann mit Bargeld, Wertpapieren oder einer Vielzahl anderer Vermögenswerte finanziert werden. Die anfängliche Finanzierung kann nur 5.000 US-Dollar betragen, obwohl sie tendenziell viel größer ist. Viele Universitäten und gemeinnützige Organisationen bieten gemeinnützige Geschenk-Annuitäten an.
Die Zahlungsbeträge hängen von einer Reihe von Faktoren ab, die mit dem Alter des Antragstellers beginnen. Je älter der Annuitant ist, desto größer (und kleiner) sind die monatlichen Zahlungen und umgekehrt. Die Zahlungsbeträge sind in der Regel niedriger als bei herkömmlichen Renten, da das Hauptmotiv darin besteht, einer Wohltätigkeitsorganisation zu helfen, anstatt die höchstmögliche Altersrentenzahlung zu leisten.
Besondere Überlegungen: Steuerliche Behandlung
Bei einer typischen gemeinnützigen Geschenk-Annuität sind die Annuitätenauszahlungen nicht auf das eingebrachte Vermögen beschränkt. Die versicherungsmathematischen Berechnungen zur Festlegung der Auszahlungsbeträge sehen jedoch in der Regel vor, dass nach dem Tod des Begünstigten ein großer Restbetrag für die Wohltätigkeitsorganisation verbleibt.
Das Geld, das in gleichen Raten an einen Annuitanten zurückgegeben wird, gilt als teilweise steuerfreie Rückgabe des Spendergeschenks. Die Zahlungen werden durch die Bestände der Wohltätigkeitsorganisation gedeckt, nicht nur durch das gespendete Vermögen.
Voraussetzungen für Annuitäten für wohltätige Zwecke
Viele Staaten haben Regeln für die Ausgabe von Annuitäten für wohltätige Zwecke erlassen. Wohltätigkeitsorganisationen, die sie anbieten, müssen die Vorschriften in dem Staat, in dem sie sich befinden, und in dem Staat, in dem der Spender wohnt, einhalten.
Zum Beispiel kann die Wohltätigkeitsorganisation einen Teil des Vermögens, das sie als Teil eines Spendenbeitrags für wohltätige Zwecke erhält, sofort ausgeben. Dennoch muss es sicherstellen, dass es über ausreichende Reserven verfügt, um seinen Verpflichtungen zur Zahlung von Renten und den staatlichen Vorschriften, die diese Renten speziell regeln, nachzukommen.
Eine Regelung für eine gemeinnützige Geschenk-Annuität geht davon aus, dass das nach Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen verbleibende Geld (der „Rückstand“) mindestens 50% des ursprünglichen Geschenkbetrags betragen sollte, wenn der Annuitant nur so lange lebt, wie er oder sie lebt.
Die Wohltätigkeitsorganisationen, die gemeinnützige Geschenk-Annuitäten schreiben, verwenden häufigdie vomAmerican Council on Gift Annuities bereitgestelltenGeschenk-Annuitäten-Sätze. Im Jahr 2008 wurde eine IRS-Entscheidung zugunsten von Wohltätigkeitsgeschenken getroffen, die den Steuerabzug und die Verwendung der Produkte ermöglichen.