Aufladbarer Gewinn
Was ist steuerpflichtiger Gewinn?
Der steuerpflichtige Gewinn ist ein britischer Begriff für die Wertsteigerung eines Vermögenswerts zwischen dem Zeitpunkt seines Kaufs und dem Zeitpunkt seines Verkaufs, der der Kapitalertragssteuer unterliegt. Steuerpflichtige Gewinne können häufig durch steuerpflichtige Verluste ausgeglichen werden, wodurch sich der zu zahlende Steuerbetrag verringert. Britische Steuerzahler dürfen auch steuerpflichtige Gewinne unter Berücksichtigung der Inflation reduzieren(auch als „Indexierungszulage“ bezeichnet).
Die zentralen Thesen
- Der steuerpflichtige Gewinn ist ein Begriff, der im Vereinigten Königreich für die Wertsteigerung eines Vermögenswerts zwischen dem Zeitpunkt seines Kaufs und dem Zeitpunkt seines Verkaufs verwendet wird. Dies wird auch als Wertsteigerung bezeichnet.
- Jeder Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts unterliegt einer Kapitalertragsteuer.
- Britische Steuerzahler dürfen den Steuerbetrag verrechnen, indem sie Wertberichtigungen mit dem Wert erfassen. Dies schließt die Inflation ein.
- Wenn der Vermögenswert ein Geschenk war oder auf andere Weise als durch einen Kauf erworben wurde, wird sein Marktwert zum Zeitpunkt des Eingangs anstelle des Kaufpreises zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns verwendet.
Grundlegendes zum steuerpflichtigen Gewinn
Es ist immer die Hoffnung auf einen Investor, dass, wenn ein Vermögenswert erworben wird, wird es zu schätzen wissen in Wert. Wenn ein Investor Stock ABC für 10 USD kauft, hofft er, es zu einem höheren Preis zu verkaufen und einen Gewinn aus dem Kauf und Verkauf zu erzielen. In den meisten Ländern unterliegt der Gewinn aus dem Kauf und Verkauf eines Vermögenswerts einer Steuer.
Bestimmte Ausgaben im Zusammenhang mit dem Kauf, Verkauf oder der Verbesserung des Vermögenswerts, wie Gebühren oder Provisionen, können von der Höhe des steuerpflichtigen Gewinns abgezogen werden. Wenn beispielsweise ein britisches Unternehmen ein Büro, ein Grundstück oder Wertpapiere, die es besitzt, mit Gewinn verkauft, kategorisiert HM Revenue and Customs (das britische Äquivalent des Internal Revenue Service in den USA) das Ereignis als steuerpflichtigen Gewinn.
Wenn die betreffenden Vermögenswerte für Kapitalerleichterungen qualifiziert sind, würde sich der gegen den steuerpflichtigen Gewinn geltend gemachte Verlust ebenfalls um den Wert verringern, der sich aus den Kapitalerleichterungen ergibt. Zum Beispiel, wenn ein Vermögenswert, der für 7.000 Britische Pfund erworben wurde, 2.000 Britische Pfund Kapitalerlaubnis generieren könnte, während er im Besitz war. Wenn der Vermögenswert später zum Beispiel für 3.000 Britische Pfund verkauft wird, würde das Unternehmen nur 2.000 Britische Pfund als Kapitalverlust verbuchen.2
In den USA beträgt die Kapitalertragssteuer für einen Vermögenswert, der länger als ein Jahr gehalten wird, je nach Einkommen des Einzelnen entweder 0%, 15% oder 20%. Bei einer Haltedauer von weniger als einem Jahr entspricht die Kapitalertragsteuer der normalen Einkommensteuer.
Der steuerpflichtige Gewinn kann als dem US-amerikanischen Kapitalgewinn äquivalent angesehen werden.In den USA unterliegt jeder Gewinn aus der Wertsteigerung eines Vermögenswerts einer Kapitalertragssteuer. In Großbritannien beträgt die Kapitalertragssteuer für das Grundeinkommen 10% (18% für Wohnimmobilien) oder 20% (28% für Wohnimmobilien) für Personen über der Grundsteuerklasse.
Besondere Überlegungen
Wenn der Vermögenswert nicht gekauft wurde, weil er als Geschenk oder auf andere Weise erhalten wurde, wird sein Marktwert zum Zeitpunkt des Eingangs anstelle des Kaufpreises zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns verwendet. Zu den steuerpflichtigen Gewinnen kann eine Entschädigung für Schäden oder die Zerstörung eines Vermögenswerts gehören.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise Maschinen kauft, die für die Produktion verwendet werden, und diese Maschinen später bei einem Brand beschädigt werden, erhält das Unternehmen möglicherweise Mittel als Entschädigung für diesen Schaden. Wenn die Entschädigung den Kaufpreis oder den aktuellen Marktwert der Maschinen übersteigt, der altersbedingt variieren kann, kann die überschüssige Finanzierung als steuerpflichtiger Gewinn gelten.
Zu den Posten, die nicht als steuerpflichtige Gewinne gezählt werden, gehören Gewinne aus Erträgen, die unter die Einkommensteuer fallen, Gewinne aus befreiten Vermögenswerten sowie andere Arten von Befreiungen, wie z. B. persönliche Befreiungen von der Kapitalertragssteuer.
Es kann auch Schwellenwerte geben, wann Steuern auf steuerpflichtige Gewinne ausgelöst werden. Dies ist in der Regel für das anfängliche Geld zulässig, das als Gewinn bis zu einem bestimmten Schwellenwert erfasst wird, der sich je nach den für jedes Steuerjahr festgelegten Grenzwerten ändern kann. Auf die steuerpflichtigen Gewinne, die diesen Schwellenwert überschreiten, würden dann Steuern erhoben.