Gebühren- und Entlastungserklärung
Was ist eine Belastungs- und Entlastungserklärung?
Eine Belastungs- und Entlastungsabrechnung ist eine Abrechnung für ein Konto oder einen Nachlass, für den eine Person treuhänderisch verantwortlich ist. Belastungs- und Entlastungsabrechnungen stimmen letztendlich alle Ein- und Auszahlungen von Einkommen und Kapital auf das Konto oder den Nachlass ab und geben den Treuhändern eine klare Momentaufnahme des Cashflows, den sie verwalten.
Die zentralen Thesen
- Eine Belastungs- und Entlastungsabrechnung ist eine Abrechnung für ein Konto oder einen Nachlass, für den eine Person treuhänderisch verantwortlich ist.
- Es enthält den Gesamtwert des Nachlasses (des Kapitals) und alle Einnahmen aus diesen Vermögenswerten sowie eine Liste der Abflüsse, einschließlich Gebühren, Ausgaben und Zahlungen an Begünstigte.
- Das Dokument gibt Treuhändern einen klaren Überblick über den Cashflow, den sie verwalten, und ermöglicht es den Begünstigten, zu sehen, dass die Vermögenswerte gerecht verteilt werden.
So funktioniert eine Lade- und Entladeabrechnung
Wenn eine Person stirbt, wird ein Testamentsvollstrecker oder Verwalter ernannt, um die verbleibenden finanziellen Angelegenheiten zu verwalten und alle Teile des Nachlasses der verstorbenen Person zu organisieren – alles von Wert, was zurückgelassen wurde. Ein Administrator ist dafür verantwortlich, alle ausstehenden Schulden, Ausgaben und sonstigen Verpflichtungen zu begleichen und dann alle verbleibenden Vermögenswerte auf der Grundlage des Willens des Verstorbenen oder der Intestitätsgesetze zu verteilen, wenn keine rechtlich durchsetzbare Erklärung darüber vorliegt, wie eine Person ihr Eigentum und Vermögen nach dem Tod verteilen möchte.
Dabei müssen alle Ein- und Ausgänge über eine Be- und Entladeabrechnung erfasst werden. Dieses spezielle Dokument schlüsselt alle Transaktionen auf, die während der Verwaltung des Nachlasses getätigt wurden, und liefert den Nachweis, dass alles fair, legal und vorschriftsmäßig durchgeführt wurde.
Eine An- und Entlastungserklärung enthält eine Liste aller ursprünglich im Nachlass enthaltenen Vermögenswerte sowie der Vermögenswerte, die bisher zur Begleichung von Schulden, Ausgaben oder den Bestimmungen des Testaments oder der Erbschaftsgesetze des Erblassers verteilt wurden.
Das Dokument erfasst normalerweise solche Posten wie Verwaltungsgebühren und -ausgaben, Einkommensteuern und Kapitalerträge. Es enthält auch den Wert der noch gehaltenen Vermögenswerte und gibt an, ob sie dem Kapital oder dem Einkommen zugerechnet werden.
Aufzeichnen einer Lade- und Entladeabrechnung
Eine Gebühren- und Entlastungsrechnung ist in zwei Hauptabschnitte unterteilt: das Kapital und das Einkommenskonto.
- Auftraggeber : Die Menge ursprünglich erhalten, zuzüglich Kapitalgewinne und abzüglich aller Schulden, Aufwendungen und Kapitalverluste.
- Einkommen : Alle Einnahmen aus dem Kapital, wie Zinsen, Dividendenzahlungen aus Aktien oder Mietgebühren, abzüglich aller Gebühren oder Aufwendungen, einschließlich Einkommens- und Vermögenssteuern, und Provisionen, die an Verwalter oder Treuhänder gezahlt werden.
Wichtig
Kapital und Einkommen werden oft getrennt auf verschiedene Begünstigte verteilt, so dass ein Nachlass oder ein Trust einzeln bilanzieren muss.
Die Kapital- und Ertragsberichte folgen dem gleichen Grundformat. Beide listen die jeweiligen Gutschriften und Gebühren auf, ähnlich wie Belastungen und Gutschriften in einem Kontoauszug.
Historie einer Lade- und Entladeerklärung
Die Treuhandbuchhaltung war im 19. Jahrhundert die beliebteste Form der Treuhandbuchhaltung, erklärte Robert Whitman, ehemaliger Professor an der juristischen Fakultät der Universität von Connecticut, in einem Branchen-Newsletter. Jetzt haben Computer den Prozess vereinfacht und ermöglichen es Fachleuten, regelmäßige treuhänderische Abrechnungen mit einer größeren Menge an Informationen zu erstellen, die die Begünstigten leicht verstehen können
Die Kontoauszüge enthalten nun auch Leistungsdaten, die es den Begünstigten ermöglichen, sich regelmäßig und kontinuierlich über die Details der Nachlass- oder Kontoführung zu informieren.