Kapitaldividendenkonto (CDA)

Was ist ein Kapitaldividendenkonto (CDA)?

Das Kapitaldividendenkonto (CDA) ist ein spezielles Körperschaftsteuerkonto, das den Aktionären steuerfreie Kapitaldividenden gewährt. Dieses Konto wird normalerweise in Kanada verwendet und nicht in der steuerpflichtigen Buchführung oder im Jahresabschluss des Unternehmens erfasst.

Kapitaldividendenkonten (CDA) verstehen

Eine Kapitaldividende ist eine Art von Zahlung, die ein Unternehmen an seine Aktionäre leistet. Die Auszahlung erfolgt aus dem eingezahlten Kapital und nicht wie bei regulären Dividenden aus den Gewinnrücklagen der Gesellschaft. Wenn Kapitaldividenden an Aktionäre ausgeschüttet werden, sind diese nicht steuerpflichtig, da die Dividenden als Rückgabe des von den Anlegern einbezahlten Kapitals betrachtet werden.

Wenn ein Unternehmen einen erzeugt Kapitalgewinn aus dem Verkauf oder Verkauf eines Vermögenswert, 50% des Gewinns unterliegt eine Kapitalertragsteuer. Der nicht steuerpflichtige Teil des von der Gesellschaft realisierten Gesamtgewinns wird dem Kapitaldividendenkonto (CDA) hinzugefügt. Das Kapitalausschüttungskonto ist Teil einer Steuerrückstellung, deren Ziel es ist, steuerfreie Gelder, die eine Gesellschaft erhalten hat, steuerfrei an ihre Aktionäre weiterzugeben. Daher sind die Anteilinhaber nicht verpflichtet, diese Ausschüttungen zu versteuern. Solange die Gesellschaft über dieses fiktive Konto verfügt, kann sie eine angemessene Dividendenhöhe als Kapitaldividende bestimmen.

Der Saldo im CDA erhöht sich um 50 % aller Kapitalgewinne eines Unternehmens und verringert sich um 50 % aller Kapitalverluste des Unternehmens. Der CDA eines Unternehmens erhöht sich auch, wenn andere Unternehmen Kapitaldividenden an das Unternehmen zahlen. Ein Unternehmen, das einen Lebensversicherungserlös erhält, der die Kostenbasis der Lebensversicherung übersteigt, wird dem CDA-Saldo hinzugefügt. Schließlich erhöhen bestimmte Ausschüttungen eines Trusts an eine Kapitalgesellschaft am Ende des Steuerjahres des Trusts den Saldo auf dem Kapitaldividendenkonto eines Unternehmens.

Eine Kapitaldividende kann nur erklärt werden, wenn der CDA-Saldo positiv ist. Ein Unternehmen, das seinen Aktionären Dividenden in einer Höhe zahlt, die über dem im CDA verfügbaren Betrag liegt, wird mit einer hohen Steuerstrafe von 60% der überschüssigen Dividende belegt. Der CDA-Saldo ist nicht im Jahresabschluss eines Unternehmens enthalten, kann jedoch nur zu Informationszwecken im Anhang angegeben werden.

Das Kapitaldividendenkonto wird in Kanada häufiger verwendet. Ein in Kanada nicht ansässiger Aktionär muss eine Abgeltungssteuer von 25 % auf alle erhaltenen Kapitaldividenden zahlen. Der Quellensteuersatz kann gesenkt werden, wenn die Dividende an einen Aktionär gezahlt wird, der seinen Wohnsitz in einem Land hat , das mit Kanada ein Steuerabkommen geschlossen hat. Beispielsweise unterliegt ein US-Aktionär, der eine Kapitaldividende von einem kanadischen Unternehmen erhält, einer Quellensteuer von nur 5 % (25 % minus 20 % US-Steuer, die auf qualifizierte Dividenden geschuldet wird ). Darüber hinaus würden gebietsfremde Anleger höchstwahrscheinlich nach den Steuergesetzen ihres Wohnsitzlandes besteuert.