Verluste durch Unfall und Diebstahl
Was sind Verluste durch Unfall und Diebstahl?
Verluste durch Unfall und Diebstahl sind abzugsfähige Verluste, die durch die Zerstörung oder den Verlust des persönlichen Eigentums eines Steuerpflichtigen entstehen. Um abzugsfähig zu sein, müssen Unfallschäden aus einem plötzlichen und unvorhergesehenen Ereignis resultieren. Diebstahlsverluste erfordern in der Regel den Nachweis, dass das Eigentum tatsächlich gestohlen wurde und nicht nur verloren gegangen oder vermisst wurde.
Die zentralen Thesen
- Verlustabzüge bei Unfällen und Diebstahl sind Abzüge, die Steuerzahler für Naturkatastrophen und Katastrophenereignisse vornehmen, von denen sie nachweisen können, dass sie nicht ihre Schuld sind.
- Nach dem Tax Cuts and Jobs Act von 2017 können Bundessteuerzahler nur noch Verluste und Diebstähle abziehen, die das Ergebnis einer Bundeskatastrophe sind, wie vom Präsidenten der Vereinigten Staaten erklärt.
- Einige Bundesstaaten haben ihre Steuerabzüge von der Bundesregierung abgekoppelt und werden Abzüge bei Verlusten und Diebstahl anerkennen, die nicht das Ergebnis von erklärten Bundeskatastrophen sind.
Wie Unfall- und Diebstahlverluste funktionieren
Abzüge bei Unfall- und Diebstahlschäden sind nur für einmalige Ereignisse zulässig, die nicht alltäglich und nicht alltäglich sind. Das Ereignis muss auch etwas sein, mit dem eine Person nicht beschäftigt war, als es sich ereignete, wie beispielsweise ein Autounfall. Als Naturkatastrophen gelten Erdbeben, Brände, Überschwemmungen, Wirbelstürme und Stürme. Auch wenn ein Schaden durch eine natürliche Ursache entstanden sein kann, kann ein Schaden nicht für etwas geltend gemacht werden, das im Laufe der Zeit eingetreten ist. Ein Beispiel hierfür wäre die Erosion von Eigentum, da der Prozess allmählich verläuft.
Steuerzahler Fähigkeit Anspruch Unfall und Diebstahl Verluste für Bundessteuern von 2017. durch die Steuersenkungen und Jobs Act beschränkt wurden Einige Staaten, wie inNew York, entkoppelt ihre Abzüge von der IRS nach 2017, also denSteuerzahler noch in derLage sein können,in Abzug zu bringen Unfall- und Diebstahlschäden auf Landesebene in einigen Bundesstaaten.
Nur Schäden aus Bundeskatastrophen sind gültige Ansprüche
Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 änderte die Regelung für Schadenersatz- und Diebstahlansprüche, sodass nur Schäden, die während einer vom Bund erklärten Naturkatastrophe entstanden sind, gültige Ansprüche sind.
Verluste sind nur abzugsfähig, wenn sie nicht versichert sind. Zum Beispiel fällt während eines Sturms, der vom Präsidenten der Vereinigten Staaten zur Bundeskatastrophe erklärt wurde, ein Baum auf Ihr Haus. Sie erhalten einen Kostenvoranschlag von einem Auftragnehmer, der sagt, dass Reparaturen 5.000 US-Dollar kosten. Sie reichen bei Ihrer Versicherungsgesellschaft einen Anspruch ein und erwarten, dass dieser den gesamten Anspruch abdeckt. Das Unternehmen zahlt jedoch nur 3.000 USD und stellt fest, dass es Ihnen die verbleibenden 2.000 USD nicht schuldet. Der persönliche Unfallschaden in Höhe von 2.000 USD ist unter den neuen Beschränkungen als Unfallschaden von Ihren Bundessteuern abzugsfähig.
Wenn jedoch derselbe Sturm, der denselben Baum gefällt hat, nicht vom Präsidenten der Vereinigten Staaten zum Katastrophennotfall erklärt wird, können Sie die von Ihrer Versicherungsgesellschaft nicht gezahlten 2.000 US-Dollar nicht von Ihren Steuern abziehen.
Die Auswirkungen des Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetzes auf Verluste bei Unfällen und Diebstahl
Laut der IRS-Veröffentlichung 547 „Casualties, Disasters, and Thefts“ sind „Personenunfälle und Diebstahlverluste einer Person, die in einem nach 2017 beginnenden Steuerjahr erlitten wurden, nur insoweit abzugsfähig, als sie auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen sind“. Im weiteren Sinne bedeutet dies, dass auch menschliche Aktivitäten wie Terroranschläge, Diebstahl und Vandalismus, die nicht vom Präsidenten für Bundesnotfälle erklärt wurden, nicht erfasst sind.
Vom IRS aufgeführte Ereignisse, die abzugsfähig sind, wenn der Verlust während einer erklärten Bundeskatastrophe eingetreten ist, umfassen (in alphabetischer Reihenfolge):
- Überschwemmungen
- Von der Regierung angeordneter Abriss oder Umzug eines Hauses, dessen Nutzung aufgrund einer Katastrophe unsicher ist
- Mineneinbrüche
- Schiffswracks
- Überschallknalle
- Stürme, einschließlich Hurrikans und Tornados
- Terroranschlag
- Vandalismus
- Vulkanausbrüche
Beachten Sie, dass dieser Abzug nur für den Eigentümer der Immobilie gilt. Wenn beispielsweise das Haus eines Mieters bei einem Brand beschädigt wird, der durch eine vom Bund erklärte Katastrophe verursacht wurde, kann der Vermieter den Abzug geltend machen, nicht der Mieter. Der Mieter kann jedoch einen Abzug für Mietzahlungen vornehmen, sofern der Abzug im selben Jahr, in dem der Schaden entstanden ist, geltend gemacht wird.
Sachschäden aufgrund von Überschallknallen sind abzugsfähig, wenn der Boom zu einer Bundeskatastrophe erklärt wird, möglicherweise verursacht durch tief fliegende feindliche Überschall-Kampfflugzeuge.
Verluste bei Unfall und Diebstahl
Verluste, die wurden erstattet von der Versicherung sind nicht zulässig. Darüber hinaus werden erstattete Ansprüche als Gewinne gezählt und können vom IRS besteuert werden.
Zum Beispiel besitzen Herr und Frau Jones ein Haus, eine Diamantkette im Haus und ein Auto in einem Gebiet, das von einem Erdbeben betroffen ist, das als Bundeskatastrophe erklärt wurde. Während des Erdbebens wird das Auto im Wert von 15.000 US-Dollar von einem Riss verschluckt, der sich im Boden öffnet, und das Hausfundament erleidet einen Schaden von 30.000 US-Dollar. Zur gleichen Zeit nutzt ein Dieb die Verwirrung und das Chaos während der Katastrophe, um Mrs. Jones‘ Diamanthalskette im Wert von 5.000 Dollar aus dem Haus zu stehlen.
Mr. und Mrs. Jones sind für Haus und Auto versichert, aber nicht für die Halskette, und ihre Versicherungsgesellschaft kommt einem Anspruch nach, das Auto zu ersetzen und das Haus für 45.000 US-Dollar zu reparieren. Dieses Geld wird als Verlust und Diebstahl gezählt und kann als solches besteuert werden. Aber dieser Gewinn kann durch den Verlust der $5.000-Halskette ausgeglichen werden, die auf ihre Bundessteuern beansprucht wird.
Außerdem müssen Steuerpflichtige Ansprüche, die in einem späteren Jahr gezahlt werden, für Verluste, die in einem Vorjahr abgezogen wurden, als Einkommen anrechnen.
Melden eines Unfall- und Diebstahlschadens
Verluste bei Unfällen und Diebstahl werden im Abschnitt „Unfallschäden“ in Anhang A des Formulars 1040gemeldet. Sie unterliegen einer Obergrenze von 10 % des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) sowie einer Ermäßigung von 100 USD pro Schadensfall. Der Steuerpflichtige muss in der Lage sein, Abzüge aufzuführen, um etwaige persönliche Verluste geltend zu machen.
Ein mögliches Szenario: Das Auto eines Steuerzahlers wurde gestohlen sowie Schmuck, der sich zum Zeitpunkt des Diebstahls im Auto befand. Der Marktwert des Autos betrug 7.500 US-Dollar und der Schmuck war 1.800 US-Dollar wert. Der AGI des Steuerzahlers für das Jahr betrug 38.000 US-Dollar. Unter der Annahme, dass die Abzüge einzeln aufgeführt sind, kann der Steuerzahler jeden Verlustbetrag über 3.800 USD (10 % des AGI) abziehen.
Ein Totalschaden würde wie folgt gemeldet:
7.500 $ + 1.800 $ = 9.300 $ Verlust
9.300 $ – 100 $ – 100 $ = 9.100 $ (100 $ Reduktion für jeden Verlust)
9.100 $ – 3.800 $ = 5.300 $ abzugsfähige Verluste, die in Anhang A gemeldet werden müssen. Schließlich sind Schäden, die von der Versicherung erstattet wurden, nicht zulässig. Ansprüche, die in einem späteren Jahr für Verluste gezahlt werden, die in einem Vorjahr abgezogen wurden, sind als Einkommen anzurechnen.
Beispiele aus der Praxis für Notfälle mit Verlustabzug bei Unfall und Diebstahl
Im Jahr 2019 erklärte die Federal Emergency Management Agency (FEMA) über 100 Bundesnotfälle für Naturkatastrophen in den Vereinigten Staaten. Um herauszufinden, ob Sie in einem Gebiet leben, das von einem erklärten Bundesnotstand betroffen ist, können Sie die Website DisasterAssistance.gov durchsuchen.
Der IRS veröffentlicht auch eine Webseite, die die Gebiete auflistet, die von Bundesnotfällen betroffen sind.