Unfall- und Diebstahlsverluste
Was sind Unfall- und Diebstahlverluste?
Unfall- und Diebstahlschäden sind abzugsfähige Verluste, die sich aus der Zerstörung oder dem Verlust des persönlichen Eigentums eines Steuerpflichtigen ergeben. Um abzugsfähig zu sein, müssen Unfallschäden aus einem plötzlichen und unvorhergesehenen Ereignis resultieren. Diebstahlsverluste erfordern in der Regel den Nachweis, dass das Eigentum tatsächlich gestohlen wurde und nicht nur verloren geht oder fehlt.
Die zentralen Thesen
- Unfall- und Diebstahlverlustabzüge sind Abzüge, die Steuerzahler für Naturkatastrophen und katastrophale Ereignisse vornehmen, von denen sie nachweisen können, dass sie nicht ihre Schuld sind.
- Nach dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 können Steuerzahler des Bundes nur noch Opfer und Diebstahl abziehen, die das Ergebnis einer vom Präsidenten der Vereinigten Staaten erklärten Katastrophe des Bundes sind.
- Einige Staaten haben ihre Steuerabzüge von der Bundesregierung entkoppelt und werden Opfer- und Diebstahlabzüge berücksichtigen, die nicht das Ergebnis deklarierter Katastrophen des Bundes sind.
Wie Unfall- und Diebstahlverluste funktionieren
Abzüge von Unfall- und Diebstahlschäden sind nur für einmalige Ereignisse zulässig, die ungewöhnlich sind und nicht zum Alltag gehören. Das Ereignis muss auch etwas sein, mit dem eine Person nicht beschäftigt war, als es auftrat, wie ein Autounfall. Naturkatastrophen wie Erdbeben, Brände, Überschwemmungen, Hurrikane und Stürme sind zulässig. Auch wenn ein Verlust möglicherweise aus einem natürlichen Grund entstanden ist, kann ein Verlust nicht für etwas geltend gemacht werden, das im Laufe der Zeit aufgetreten ist. Ein Beispiel hierfür wäre die Erosion von Immobilien, da der Prozess schrittweise verläuft.
Die Möglichkeit der Steuerzahler, Verluste durch Unfall und Diebstahl geltend zu machen, wurde durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 für Bundessteuern eingeschränkt. Einige Bundesstaaten, wieNew York, haben ihre Abzüge nach 2017 vom IRS entkoppelt, sodass Steuerzahler möglicherweise weiterhin Abzüge vornehmen können Unfall- und Diebstahlsverluste auf Landesebene in einigen Staaten.
Nur Schäden durch Katastrophen des Bundes sind gültige Ansprüche
Mit dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 wurde die Regelung für Unfall- und Diebstahlsansprüche dahingehend geändert, dass nur Schäden, die während einer vom Bund erklärten Naturkatastrophe entstanden sind, gültige Ansprüche sind.
Verluste sind nur abzugsfähig, wenn sie nicht versichert sind. Zum Beispiel fällt während eines Sturms, der vom Präsidenten der Vereinigten Staaten als Bundeskatastrophe deklariert wird, ein Baum auf Ihr Haus. Sie erhalten einen Kostenvoranschlag von einem Auftragnehmer, der angibt, dass Reparaturen 5.000 US-Dollar kosten. Sie reichen bei Ihrer Versicherungsgesellschaft einen Anspruch ein und erwarten, dass dieser den gesamten Anspruch abdeckt. Das Unternehmen zahlt jedoch nur 3.000 USD und stellt fest, dass es Ihnen die verbleibenden 2.000 USD nicht schuldet. Der persönliche Unfallschaden in Höhe von 2.000 USD kann von Ihren Bundessteuern als Unfallschaden unter den neuen Beschränkungen abgezogen werden.
Wenn jedoch der gleiche Sturm, der den gleichen Baum gefällt wird nicht einen föderale Katastrophe Notfall durch den Präsidenten der Vereinigten Staaten erklärt, Sie werden nicht im Stande sein, die $ 2.000 nicht von Ihrer Versicherung von der Steuer bezahlt abzuziehen.
Die Auswirkungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze auf Verluste bei Unfall und Diebstahl
Laut der IRS-Veröffentlichung 547 „Opfer, Katastrophen und Diebstähle“ sind „Verluste bei Personenschäden und Diebstahl einer Person, die in einem nach 2017 beginnenden Steuerjahr erlitten wurden, nur insoweit abzugsfähig, als sie auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen sind.“ Im weiteren Sinne bedeutet dies, dass menschliche Aktivitäten wie Terroranschläge, Diebstahl und Vandalismus, die vom Präsidenten nicht als Notfälle des Bundes deklariert wurden, ebenfalls nicht erfasst werden.
Vom IRS aufgeführte Ereignisse, die abzugsfähig sind, wenn der Verlust während einer deklarierten Bundeskatastrophe aufgetreten ist, umfassen (in alphabetischer Reihenfolge):
- Überschwemmungen
- Von der Regierung angeordneter Abriss oder Umzug eines Hauses, dessen Nutzung aufgrund einer Katastrophe nicht sicher ist
- Meine Einstürze
- Schiffswracks
- Schallknall
- Stürme, einschließlich Hurrikane und Tornados
- Terroranschlag
- Vandalismus
- Vulkanausbrüche
Beachten Sie, dass dieser Abzug nur für den Eigentümer der Immobilie gilt. Wenn beispielsweise das Haus eines Mieters bei einem Brand beschädigt wird, der durch eine vom Bund erklärte Katastrophe verursacht wurde, kann der Vermieter den Abzug geltend machen, nicht der Mieter. Der Mieter kann jedoch möglicherweise einen Abzug für Mietzahlungen vornehmen, sofern der Abzug im selben Jahr eingereicht wird, in dem der Verlust eingetreten ist.
Sachschäden aufgrund von Überschallknallen können abgezogen werden, wenn der Aufschwung als Bundeskatastrophe deklariert wird, möglicherweise verursacht durch niedrig fliegende feindliche Überschall-Kampfflugzeuge.
Verluste bei Unfall und Diebstahl
Von der Versicherung erstattete Verluste sind nicht zulässig. Darüber hinaus werden erstattete Ansprüche als Gewinne gezählt und können vom IRS besteuert werden.
Zum Beispiel besitzen Herr und Frau Jones ein Haus, eine Diamantkette im Haus und ein Auto in einem Gebiet, das von einem Erdbeben betroffen war, das als Bundeskatastrophe deklariert wurde. Während des Erdbebens wird das Auto im Wert von 15.000 US-Dollar von einem Spalt verschluckt, der sich im Boden öffnet, und das Hausfundament erleidet Schäden im Wert von 30.000 US-Dollar. Gleichzeitig nutzt ein Dieb die Verwirrung und das Chaos während der Katastrophe, um Mrs. Jones ‚Diamantkette im Wert von 5.000 US-Dollar aus dem Haus zu stehlen.
Herr und Frau Jones haben Versicherungsschutz für das Haus und das Auto, aber nicht für die Halskette, und ihre Versicherungsgesellschaft bestätigt den Anspruch, das Auto zu ersetzen und das Haus für 45.000 US-Dollar zu reparieren. Dieses Geld wird als Unfall- und Diebstahlsgewinn gezählt und kann als solcher besteuert werden. Dieser Gewinn kann jedoch durch den Verlust der 5.000-Dollar-Kette ausgeglichen werden, die auf ihre Bundessteuern beansprucht wird.
Außerdem müssen Steuerzahler in einem späteren Jahr gezahlte Ansprüche für Verluste, die in einem früheren Jahr abgezogen wurden, als Einkommen zählen.
Meldung eines Unfall- und Diebstahlverlustes
Unfall- und Diebstahlschäden werden im Abschnitt über Unfallschäden in Anhang A des Formulars 1040gemeldet. Sie unterliegen einer 10% igen Begrenzung des Bruttoeinkommens (AGI) sowie einer Reduzierung von 100 USD pro Schaden. Der Steuerzahler muss in der Lage sein, Abzüge aufzuführen, um persönliche Verluste geltend zu machen.
Ein mögliches Szenario: Das Auto eines Steuerzahlers wurde gestohlen, ebenso wie Schmuck, der sich zum Zeitpunkt des Diebstahls im Auto befand. Der Marktwert des Autos betrug 7.500 USD und der Schmuck 1.800 USD. Der AGI des Steuerzahlers für das Jahr betrug 38.000 USD. Unter der Annahme, dass die Abzüge aufgeschlüsselt sind, kann der Steuerzahler einen Verlustbetrag über 3.800 USD (10% der AGI) abziehen.
Ein Totalverlust würde wie folgt gemeldet:
7.500 USD + 1.800 USD = 9.300 USD Verlust
9.300 USD – 100 USD – 100 USD = 9.100 USD (100 USD Ermäßigung für jeden Verlust)
9.100 USD – 3.800 USD = 5.300 USD abzugsfähiger Verlust, der gemäß Anhang A zu melden ist. Schließlich sind Verluste, die von der Versicherung erstattet wurden, nicht zulässig. Ansprüche, die in einem späteren Jahr für Verluste gezahlt werden, die in einem früheren Jahr abgezogen wurden, müssen als Ertrag gezählt werden.
Beispiele aus der Praxis für Notfälle bei Unfall- und Diebstahlverlust
Im Jahr 2019 erklärte die Federal Emergency Management Agency (FEMA) über 100 Notfälle des Bundes wegen Naturkatastrophen in den Vereinigten Staaten. Um herauszufinden, ob Sie in einem Gebiet leben, das von einem deklarierten Bundesnotfall betroffen ist, können Sie die Website DisasterAssistance.gov durchsuchen.
Das IRS veröffentlicht auch eine Webseite, auf der die Gebiete aufgelistet sind, die von deklarierten Notfällen des Bundes betroffen sind.