Bargeldkosten
Was sind Bargeldkosten?
Barkosten sind ein Begriff, der in der Cash-Basis Buchhaltung verwendet wird und sich auf die Erfassung von Ausgaben bezieht, wenn sie in bar bezahlt werden. Barkosten werden im Hauptbuch zu dem Zeitpunkt erfasst, an dem Bargeld (oder eine alternative Zahlungsform ) den Besitzer wechselt. Diese Methode widerspricht der periodengerechten Rechnungslegung, bei der Aufwendungen zum Zeitpunkt ihrer Entstehung im Hauptbuch erfasst werden und nicht zum Zeitpunkt ihrer Zahlung.
Die zentralen Thesen
- Barkosten ist ein Begriff aus der Cash-Basis-Buchhaltung, der sich auf die Erfassung von Kosten bezieht, wenn sie in bar bezahlt werden.
- Es ist wichtig zu wissen, dass Bargeldkosten neben Bargeld auch Zahlungen von Girokonten und Debitkarten umfassen.
- Die Verwendung von Barkosten gibt einem Unternehmen Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Barbuchhaltung für kleine Unternehmen.
- Barkosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag in Anspruch nehmen, unterbewerten.
Bargeldkosten verstehen
Es ist wichtig zu wissen, dass Bargeldkosten neben Bargeld auch Zahlungen in Form eines Schecks, einer elektronischen Überweisung (EFT) und einer Debitkarte umfassen. Die Barkosten beinhalten jedoch keine Kreditkartenzahlungen. Auf Basis der Kassenbuchhaltung würden die mit Kredit beglichenen Kosten erst dann im Hauptbuch verbucht, wenn das Kartenguthaben mit Bargeld beglichen wurde. Dies ist einer der Gründe, warum viele Unternehmen von der Cash- Accounting-Methode zur Accrual-Methode übergegangen sind. Die Accrual-Methode erfasst Aufwendungen sowohl für Kredit- als auch für Bargeschäfte.
Unternehmen, die sich erhebliche Geldbeträge leihen, sehen sich in der Regel im Voraus mit höheren Steuern konfrontiert, wenn sie Barkosten anstelle der Rückstellungsmethode verwenden.
Vorteile der Barkosten
Die Wahl der Barkosten gibt einem Einzelunternehmer, einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder einem Unternehmen Zugang zu den erheblichen Vorteilen der Barbuchhaltung für kleine Unternehmen. Ein Unternehmen, das Barkosten verwendet, kann seine Einnahmen auch auf Barbasis ausweisen. Für Zwecke der Einkommensteuer muss jedes Unternehmen seine Bücher entweder auf Kassenbasis oder auf Periodenbasis führen. Es ist nicht möglich, Erträge in bar und periodengerecht zu erfassen.
Der wichtigste Vorteil der Kassenbuchhaltung besteht darin, dass das Problem des Phantomeinkommens beseitigt wird. Angenommen, ein Bauunternehmer führt im Dezember für einen Kunden Renovierungsarbeiten im Wert von 50.000 US-Dollar durch. Nach der periodengerechten Rechnungslegung hat der Auftragnehmer diese Umsätze im Jahr der Fertigstellung der Renovierungen zu erfassen, auch wenn der Auftraggeber erst später zahlt. Zahlt der Auftraggeber aus irgendeinem Grund nicht bis April, verfügt der Auftragnehmer nicht über die tatsächlichen Mittel, um die fälligen Steuern zu bezahlen. Auf Barbasis werden Erlöse erst nach Eingang in den Büchern erfasst, ebenso wie Barkosten erst nach Zahlung erfasst werden.
Nachteile der Barkosten
Barkosten können die Ausgaben für Unternehmen, die einen erheblichen Kreditbetrag in Anspruch nehmen, unterbewerten. Nehmen wir an, ein Unternehmer verwendet 100.000 US-Dollar Kredit, um ein neues Unternehmen zu gründen, und verdient 180.000 US-Dollar, nachdem er alle anwendbaren Steuerabzüge berücksichtigt hat. Der Kredit von 100.000 US-Dollar war keine Barzahlung, daher muss der Unternehmer Steuern auf die gesamten 180.000 US-Dollar zahlen. Der Unternehmer sieht sich einem höheren Grenzsteuersatz gegenüber und muss einen größeren Betrag versteuern, was die Steuerbelastung deutlich erhöht.
Wenn die Kosten periodengerecht erfasst würden, könnte der Unternehmer die gesamten 100.000 US-Dollar an Betriebsausgaben abziehen. Auf einer periodengerechten Basis muss der Unternehmer nur ein Einkommen von 80.000 US-Dollar ausweisen. Das würde die Steuerbelastung in diesem Fall um mehr als 50 % reduzieren.
Die Situation kann nicht so schlimm sein, weil alle Barkosten schließlich anerkannt werden. Da ein erfolgreiches Unternehmen im Laufe der Zeit Schulden zurückzahlt, zählen die Zahlungen als Barkosten. Unternehmen können diese Kosten bar vom Einkommen abziehen. Ein einfaches Beispiel ist ein Einzelunternehmer, der jeden Monat die Kreditkartenrechnung bezahlt. Wenn der Eigentümer die Rechnung jeden Monat begleicht, kann das Unternehmen die Barkosten erfassen.
Im Extremfall werden jedoch die steuerlichen Nachteile der Barkosten deutlicher. Wenn der Unternehmer, der 100.000 US-Dollar als Kredit verwendet, nach Anwendung von Steuerabzügen nur 120.000 US-Dollar verdient, könnte der Unternehmer insolvent werden. Der Kredit in Höhe von 100.000 US-Dollar war keine Barzahlung, daher muss der Unternehmer Steuern auf sein Einkommen von 120.000 US-Dollar zahlen. Die Steuerrechnung wird mehr als 20.000 US-Dollar betragen, sodass der Unternehmer weniger als 100.000 US-Dollar an Vermögen übrig hat, während er noch 100.000 US-Dollar (plus Zinsen) schuldet.