Kassenbudget

Was ist ein Kassenbudget?

Ein Cash-Budget ist eine Schätzung der Cashflows eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum. Dies kann ein wöchentliches, monatliches, vierteljährliches oder jährliches Budget sein. Dieses Budget wird verwendet, um zu beurteilen, ob das Unternehmen über ausreichend liquide Mittel verfügt, um im gegebenen Zeitrahmen weiter zu arbeiten. Das Cash-Budget gibt dem Unternehmen Einblick in seinen Cash-Bedarf (und etwaige Überschüsse) und hilft bei der Ermittlung einer effizienten Cash-Allokation.

So funktioniert ein Cash-Budget

Unternehmen nutzen Vertrieb und Produktion Prognosen ein Cash – Budget zu erstellen, zusammen mit Annahmen über notwendige Ausgaben und Forderungen Sammlungen. Ein Liquiditätsbudget ist notwendig, um zu beurteilen, ob ein Unternehmen über genügend liquide Mittel verfügt, um den Betrieb fortzusetzen. Verfügt ein Unternehmen nicht über genügend Liquidität, muss es durch die Ausgabe von Aktien oder die Aufnahme weiterer Schulden mehr Kapital aufnehmen.

Ein Cash Roll Forward berechnet die Mittelzu- und -abflüsse für einen Monat und verwendet den Endsaldo als Anfangssaldo für den folgenden Monat. Dieser Prozess ermöglicht es dem Unternehmen, den Cash-Bedarf während des ganzen Jahres zu prognostizieren und den Rollforward zu ändern, um die Cash-Salden für alle zukünftigen Monate anzupassen.

Kurzfristiges Cash-Budget vs. langfristiges Cash-Budget

Cash-Budgets werden in der Regel entweder kurzfristig oder langfristig betrachtet. Kurzfristige Kassenbudgets konzentrieren sich auf den Kassenbedarf für die nächste Woche oder Monate, während sich die langfristigen Kassenbudgets auf den Kassenbedarf für das nächste Jahr oder mehrere Jahre konzentrieren.

Bei kurzfristigen Kassenbudgets werden Posten wie Stromrechnungen, Miete, Gehaltsabrechnung, Zahlungen an Lieferanten, sonstige Betriebsausgaben und Investitionen berücksichtigt. Langfristige Cash-Budgets konzentrieren sich auf vierteljährliche und jährliche Steuerzahlungen, Investitionsvorhaben und langfristige Investitionen. Langfristige Bargeldbudgets erfordern normalerweise eine strategischere Planung und detaillierte Analyse, da Bargeld für einen längeren Zeitraum gebunden werden muss.

Es ist auch ratsam, den Bargeldbedarf für Notfälle oder unerwartete Bargeldanforderungen zu budgetieren, insbesondere wenn das Geschäft neu ist und nicht alle Aspekte des Betriebs vollständig realisiert werden.

Besondere Überlegungen

Die Verwaltung eines Cash-Budgets hängt auch davon ab, das Wachstum des Unternehmens sorgfältig zu steuern. Zum Beispiel wollen alle Unternehmen mehr verkaufen und wachsen, aber es ist entscheidend, dies auf nachhaltige Weise zu tun.

Beispielsweise kann ein Unternehmen eine Marketingstrategie implementieren, um die Markenbekanntheit zu steigern und mehr Produkte zu verkaufen. Die Werbekampagne ist erfolgreich und die Nachfrage nach dem Produkt steigt. Wenn das Unternehmen beispielsweise nicht bereit ist, dieser steigenden Nachfrage gerecht zu werden, wenn es beispielsweise nicht über genügend Maschinen für die Produktion von mehr Gütern, nicht über genügend Mitarbeiter für die Durchführung von Qualitätskontrollen oder nicht über genügend Lieferanten verfügt, um die benötigten Rohstoffe zu bestellen, dann könnte es viele unzufriedene Kunden.

Das Unternehmen möchte vielleicht all diese Aspekte ausbauen, um die Nachfrage zu decken, aber wenn es nicht über genügend Liquidität oder Finanzierung verfügt, um dies zu tun, kann es nicht. Daher ist es wichtig, Umsätze und Ausgaben zu steuern, um ein optimales Cashflow-Niveau zu erreichen.

Beispiel für ein Kassenbudget

Nehmen wir beispielsweise an, ABC Clothing stellt Schuhe her und schätzt einen Umsatz von 300.000 US-Dollar für die Monate Juni, Juli und August. Bei einem Verkaufspreis von 60 US-Dollar pro Paar schätzt das Unternehmen einen Absatz von 5.000 Paar Schuhen pro Monat. ABC prognostiziert, dass 80 % des Bargelds aus diesen Verkäufen im Monat nach dem Verkauf und die anderen 20 % zwei Monate nach dem Verkauf eingezogen werden. Der anfängliche Barsaldo für Juli wird auf 20.000 USD prognostiziert, und das Barbudget geht davon aus, dass 80 % der Juni-Umsätze im Juli eingenommen werden, was 240.000 USD (80 % von 300.000 USD) entspricht. ABC prognostiziert außerdem Mittelzuflüsse in Höhe von 100.000 USD aus Verkäufen, die zu Beginn des Jahres getätigt wurden.

Auf der Kostenseite muss ABC auch die Produktionskosten berechnen, die erforderlich sind, um die Schuhe zu produzieren und die Kundennachfrage zu decken. Das Unternehmen geht davon aus, dass sich 1.000 Paar Schuhe im Anfangsbestand befinden, was bedeutet, dass im Juli mindestens 4.000 Paar Schuhe produziert werden müssen. Wenn die Produktionskosten 50 US-Dollar pro Paar betragen, gibt ABC im Monat Juli 200.000 US-Dollar (50 x 4.000 US-Dollar) für die Herstellkosten der verkauften Waren aus. Das Unternehmen erwartet außerdem, 60.000 US-Dollar an Kosten zu zahlen, die nicht direkt mit der Produktion zusammenhängen, wie beispielsweise Versicherungen.

ABC berechnet die Mittelzuflüsse, indem die im Juli vereinnahmten Forderungen zum Anfangssaldo addiert werden, der 360.000 US-Dollar beträgt (20.000 US-Dollar Anfangssaldo + 240.000 US-Dollar im Juni-Umsatz, der im Juli eingezogen wurde + 100.000 US-Dollar an Barzuflüssen aus früheren Verkäufen). Das Unternehmen zieht dann das Bargeld ab, das zur Deckung der Produktions- und sonstigen Kosten benötigt wird. Diese Summe beträgt 260.000 USD (200.000 USD Kosten für verkaufte Waren + 60.000 USD sonstige Kosten). Der Barbestand von ABC am Ende des Monats Juli beträgt 100.000 US-Dollar oder 360.000 US-Dollar an Barmittelzuflüssen minus 260.000 US-Dollar an Barabflüssen.