Cash Basis Steuerzahler

Was ist ein Steuerzahler auf Bargeldbasis?

Ein Steuerpflichtiger auf Bargeldbasis ist ein Steuerpflichtiger, der Einkommen und Abzüge in dem Jahr meldet, in dem sie tatsächlich gezahlt oder erhalten werden. Steuerzahler auf Bargeldbasis können Forderungen weder als Einkommen ausweisen noch Schuldscheine als Zahlungen abziehen.

Grundlegendes zum Steuerzahler auf Bargeldbasis

Alle Privat- und Gewerbesteuerzahler müssen jedes Jahr Steuern auf ihr Einkommen zahlen. Für die Erfassung von Erträgen und Steuern für ein bestimmtes Steuerjahr muss eine einheitliche Rechnungslegungsmethode angewendet werden. Die beiden Rechnungslegungsmethoden, mit denen Steuerzahler Erträge ausweisen, sind die Abgrenzungsmethode und die Cash-Methode. Steuerzahler, die die Abgrenzungsmethode anwenden, müssen Einkommen in dem Jahr ausweisen, in dem sie verdient und nicht erhalten wurden. Ebenso müssen Aufwendungen in dem Jahr abgezogen werden, in dem sie anfallen, nicht abbezahlt oder beglichen werden.

Ein Steuerzahler auf Bargeldbasis hingegen meldet das Einkommen in dem Jahr, in dem es eingeht, unabhängig davon, wann es tatsächlich verdient wurde. Grundsätzlich sind alle Einkünfte, die während des Steuerjahrestatsächlich oder konstruktiv eingehen, im Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen enthalten. Wenn der Steuerpflichtige Eigentum und Dienstleistungen erhält, muss er den beizulegenden Zeitwert (FMV) in das Einkommen einbeziehen. Nach Angaben des Internal Revenue Service (IRS) werden Einnahmen konstruktiv erzielt, wenn ein Betrag dem Konto des Steuerpflichtigen gutgeschrieben oder ihm uneingeschränkt zur Verfügung gestellt wird, unabhängig davon, ob er / sie über die Mittel verfügt. Wenn beispielsweise ein Vertreter berechtigt ist, Einkünfte im Namen eines Steuerpflichtigen zu erhalten, wird davon ausgegangen, dass der Steuerpflichtige das Geld erhalten hat, wenn der Vertreter es erhält. Außerdem muss ein Mitarbeiter, der am Ende eines Jahres einen Gehaltsscheck erhalten hat, diesen in diesem Jahr als Einkommen ausweisen, auch wenn er den Scheck erst im folgenden Jahr tatsächlich hinterlegt hat.

Ein Steuerzahler auf Barbasis zieht die Ausgaben in dem Jahr ab, in dem sie ausgezahlt werden. Dies ist nicht unbedingt das Jahr, in dem sie angefallen sind. Im Voraus bezahlte Ausgaben können jedoch nicht abgezogen werden. Stattdessen ermöglicht der IRS dem Steuerzahler, bestimmte Kosten zu aktivieren. Im Voraus gezahlte Ausgaben können nur in dem Jahr abgezogen werden, für das sie gelten, es sei denn, die Ausgaben gelten für die 12-Monats-Regel, nach der ein Steuerpflichtiger nicht verpflichtet ist, gezahlte Beträge zu aktivieren, um bestimmte Rechte oder Vorteile für den Steuerpflichtigen zu schaffen.

Obwohl Steuerzahler nach eigenem Ermessen eine beliebige Steuerberichtsmethode wählen können, ist es einigen Unternehmen untersagt, die Cash-Basis-Methode anzuwenden. Diese Steuerzahler umfassen:

• Ein Unternehmen (außer einem S-Unternehmen ) mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von mehr als 25 Millionen US-Dollar
• Eine Partnerschaft mit einem Unternehmen (außer einem S-Unternehmen) als Partner und mit einer Partnerschaft mit durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von mehr als 25 Mio. USD
• Eine Steuerbehörde

Den folgenden Steuerzahlern ist es nicht untersagt, die Cash-Berichtsmethode anzuwenden:

• Jedes Unternehmen oder jede Personengesellschaft, die in den drei vorangegangenen Steuerjahren einen durchschnittlichen jährlichen Bruttoeinnahmen von 25 Mio. USD oder weniger erzielt hat
• Eine qualifizierte Personal Service Corporation (PSC), definiert als jede Gesellschaft (1), die Dienstleistungen in qualifizierten Bereichen (Gesundheit, Recht, Ingenieurwesen, Architektur, Buchhaltung, Versicherungsmathematik, darstellende Kunst oder Beratung) erbringt und(2) deren Aktien im Wesentlichen im Besitz von gegenwärtigen oder pensionierten Dienstleistern oder deren Nachlässen sind.