Barliquidationsausschüttung
Was ist eine Barliquidationsausschüttung?
Eine Barliquidationsausschüttung, auch Liquidationsdividende genannt, ist der Kapitalbetrag, der an den Anleger oder Geschäftsinhaber zurückgegeben wird, wenn eine Gesellschaft teilweise oder vollständig liquidiert wird. Wenn ein Unternehmen seine Geschäftstätigkeit aufgibt und seine Vermögenswerte liquidiert werden, gibt das Unternehmen entweder Sachausschüttungen, Barausschüttungen oder beides aus.
Die Ausschüttungen werden gemäß der Kapitalstruktur des Unternehmens an die Anleger zurückgezahlt. Wenn Geld übrig bleibt, nachdem die Anleihegläubiger bezahlt wurden, wird den Aktionären ein Teil des Geldes ausgezahlt. Ausschüttungen an Anleger bis zu ihrer Kostenbasis – dem investierten Betrag einschließlich Provisionen und Gebühren – in die Aktie gelten als nicht steuerpflichtige Kapitalrendite.
Beträge, die über den Kostenbasis der Anleger liegen, werden als Veräußerungsgewinne, einer steuerpflichtigen Ausschüttung, ausgewiesen. Beträge unterhalb der Kostenbasis der Anleger werden als Kapitalverluste ausgewiesen. Kreditgenossenschaften senden diese Art von Ausschüttung auch an ihre Einleger, wenn sie liquidiert werden.
Verstehen der Barliquidationsverteilung
Der Erlös aus einer Barliquidationsausschüttung kann entweder eine steuerfreie Kapitalrendite oder eine steuerpflichtige Ausschüttung sein, je nachdem, ob der Betrag die Kostenbasis der Anleger in der Aktie übersteigt oder nicht. Der Erlös kann als Einmalbetrag oder in mehreren Raten ausgezahlt werden.
Häufig werden Erlöse aus Barliquidationsausschüttungen auf dem Formular 1099-DIV gemeldet. Der IRS schreibt in Abschnitt 331(a) des IRS-Steuergesetzes vor, dass Ausschüttungen von 600 USD oder mehr auf Formular 1099-DIV gemeldet werden müssen. Jeder steuerpflichtige Betrag, den der Anleger erhält, wird in Anhang D ausgewiesen, der Kapitalgewinn- und -verlusterklärung, die während der jährlichen Steuererklärungen beim IRS-Formular 1040 eingereicht wird.
Zahlungen, die die Gesamtinvestition übersteigen, sind Kapitalgewinne, die der Kapitalertragsteuer unterliegen. Wenn der Betrag, den der Anleger erhält, geringer ist als seine ursprüngliche Kostenbasis, die in die Aktie investiert wurde, kann der Anleger einen Kapitalverlust melden, der seine Steuerbelastung reduziert. Dieser Verlust kann erst gemeldet werden, wenn das Unternehmen eine endgültige Barliquidationsausschüttung herausgibt.
Die Dauer der Haltedauer bestimmt, ob die Veräußerungsgewinne als kurzfristige oder langfristige Gewinne klassifiziert werden.
Beispiel für eine Barliquidationsverteilung
Die XYZ Corporation befindet sich in Liquidation. Bob und Bette sind Aktionäre. Bobs Kostenbasis für seine Anteile an der XYZ Corp. beträgt 50 US-Dollar. Wenn er eine Barliquidationszahlung von 75 US-Dollar erhält, sind 50 US-Dollar eine Kapitalrückzahlung und nicht steuerpflichtig, während 25 US-Dollar der Gewinn sind und steuerpflichtig sind. Bette hat eine ursprüngliche Kostenbasis von 100 $. Wenn sie ihre Zahlung von 75 US-Dollar erhält, deckt sie nicht seine ursprüngliche Kostenbasis im Bestand. Bette hat also einen Verlust von 25 Dollar.