Kaskadensteuer
Was ist eine Kaskadensteuer?
Eine Kaskadensteuer oder Kaskadensteuer bezieht sich auf ein System, das in jeder aufeinanderfolgenden Phase der Lieferkette vom Rohstoff bis zum Verbraucherkauf Umsatzsteuern auf Produkte erhebt. Jeder Käufer in der Lieferkette zahlt einen Preis basierend auf seinen Kosten, einschließlich der zuvor erhobenen Steuern.
Die zentralen Thesen
- Eine Kaskadensteuer wird in jeder Phase des Produkttransports entlang der Lieferkette wiederholt erhoben.
- Eine Kaskadensteuer bläst den Preis eines Produkts aufgrund der Aufzinsung von Steuern zusätzlich zu den Steuern auf. Dies führt zu einem realen Steuersatz, der höher ist als der offizielle.
- Alternativen zur Kaskadensteuer sind die Mehrwertsteuer oder die Güter- und Dienstleistungssteuer.
Die Kaskadensteuer verstehen
Eine Kaskadensteuer ist im Grunde eine Steuer zusätzlich zu einer Steuer. Eine Kaskadensteuer wirkt sich zusätzlich aus, da Produkte mit mehreren Produktionsstufen auf dem Weg entlang der Lieferkette bis zum Endverbraucher immer mehr Steuern zahlen. Dies führt zu einer realen Umsatzsteuer, die über dem offiziellen Umsatzsteuersatz liegt.
Insgesamt könnten Länder mit Kaskadensteuern Schwierigkeiten haben, auf ausländischen Märkten wettbewerbsfähig zu bleiben. Denn ein solches Steuersystem führt zu inflationären Preisen im Vergleich zu denen internationaler Wettbewerber.
Beispiel für die Funktionsweise einer Kaskadensteuer
Betrachten Sie zum Beispiel das Geschäft mit Geschenkpapier. Es beginnt mit einem Baum, der gefällt und an eine Papierfabrik verkauft wird. Die Fabrik zerkleinert das Holz, glättet es, trocknet es und schneidet es in Platten und Rollen. Diese Rollen werden von einem Unternehmen gekauft, das ausgefallenes Papier in großen Mengen entwirft und bedruckt und im Großhandel verkauft. Der Großhändler verkauft es dann landesweit an Einzelhandelsgeschäfte zum Verkauf in einzelnen Rollen. Schließlich kauft es ein Verbraucher.
Jede dieser Eigentumsübertragungen ist eine steuerpflichtige Transaktion und jede Transaktion beinhaltet eine Umsatzsteuer. Die Gesamtkosten der Transaktion basieren auf den kumulierten Geschäftskosten, einschließlich der Summe aller Steuern, die für jede vorherige Transaktion erhoben wurden.
Wie sich Kaskadensteuern zusammensetzen
Wie bereits erwähnt, hat eine Kaskadensteuer einen Aufzinsungseffekt, der zu höheren Steuereinnahmen führt als eine einstufige Steuer. Dies ist die gleiche mathematische Aufzinsung, die wir beim Investieren sehen, aber diese Art schadet am Ende tatsächlich dem Verbraucher.
Nehmen wir zum Beispiel an, eine Regierung erhebt eine Kaskadensteuer von 2 % auf alle produzierten und vertriebenen Güter. Ein Unternehmen verkauft eine Steinplatte für 1.000 US-Dollar zu einem Preis inklusive Steuern von 1.020 US-Dollar (1000 US-Dollar + 2 %) an einen Künstler. Der Künstler schafft eine Skulptur. Er hofft, mit dem Verkauf an einen Kunsthändler einen Gewinn von 2.000 US-Dollar zu erzielen. Das bedeutet, dass der Kunsthändler 3.020 US-Dollar zuzüglich Umsatzsteuer zahlt, was die Kosten auf 3.080 US-Dollar (3020 US-Dollar + 2 % Steuern) erhöht. Der Kunsthändler will 5.000 Dollar für die Skulptur verdienen, daher beträgt der Preis in der Kunstgalerie 8.080 Dollar zuzüglich Mehrwertsteuer, also insgesamt 8.242 Dollar.
Insgesamt hat die Regierung Steuern in Höhe von 20 USD + 60 USD + 162 USD = 242 USD erhoben, was tatsächlich einem effektiven Steuersatz von 242 USD / 8.000 USD oder 3,025 % entspricht.
Alternativen zu einer Kaskadensteuer
Die Hauptalternative zur Kaskadensteuer ist eine einstufige Steuer wie die Mehrwertsteuer (MwSt), auch Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) genannt. Dies ist eine Steuer, die nur auf den Wert erhoben wird, den der letzte Verkäufer dem Produkt hinzugefügt hat. Die Steuer richtet sich also nicht nach dem Gesamtwert des Produkts, sondern nach dem Wert, der durch das jüngste Unternehmen in der Kette hinzugekommen ist.
Das Nettoergebnis einer Mehrwertsteuer ist eine niedrigere Gesamtbesteuerung als vergleichbare Sätze, die in einem Kaskadensystem erhoben werden. Eine Mehrwertsteuer erhöht die Kosten für Fertigwaren nicht.
Etwa 160 Länder verwenden ein Mehrwertsteuersystem. Vor allem die Mitgliedsstaaten der Europäischen Union erheben eine Mehrwertsteuer. Ab 2021 betrug diese Steuer ein Minimum von 15%, wobei die Mitgliedsstaaten sie erhöhen durften.
Gegner der Mehrwertsteuer argumentieren, dass es sich um eine regressive Steuer handelt, die die Bevölkerung mit niedrigem Einkommen stark belastet. Einige Länder haben versucht, dieser Kritik Rechnung zu tragen, indem sie den Kauf von Waren, die als wesentlich erachtet werden, wie Lebensmittelgeschäften und Apothekenkäufen, ausgenommen haben.
So funktioniert eine GST-Steuer
Wenn ein Land eine GST-Steuer anstelle einer Mehrwertsteuer erhebt, fasst es mehrere Steuern zu einer einzigen Steuer zusammen. Dies können zentrale Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuer und Dienstleistungssteuer sowie Steuern auf Landesebene wie Unterhaltungssteuer, Einreisesteuer, Transfersteuer und Luxussteuer sein. Diese werden zu einer einzigen Steuer.
Wenn also ein Produkt verkauft wird, kann jeder Verkäufer in der Lieferkette die gezahlte Steuer von der erhobenen Steuer abziehen und an die Regierung abführen. Egal wie oft das Produkt den Besitzer wechselt, der Endverbraucher zahlt den vollen Steuersatz, aber kein Vielfaches davon. Kanada hat GST-Steuern und Mexiko hat Mehrwertsteuer-Steuern.
Steuermethoden in den Vereinigten Staaten
Die Vereinigten Staaten haben keine Bundesumsatzsteuer. Die Umsatzsteuern werden von den Staaten zu individuell festgelegten Sätzen erhoben. Sie können auch von Städten auferlegt werden, die 1% oder 2% zusätzlich zum staatlichen Satz für einige oder alle gekauften Waren erheben können.
Ein Käufer in Delaware zahlt keine Steuern auf eine kalifornische Avocado, aber die Avocado wurde möglicherweise auf ihrer Reise von der Farm zum Großhändler zum Supermarkt wiederholt besteuert.
Auch Landesgesetze bestimmen die Einzelheiten. Ein Bundesstaat kann auf Kleidung Umsatzsteuer erheben, jedoch nicht auf Lebensmittel, es sei denn, es handelt sich um Süßigkeiten, Kaugummi oder zuckerhaltige Getränke.
Fünf Staaten haben keine Umsatzsteuer. Ab Februar 2021 sind dies Alaska, Oregon, Delaware, Montana und New Hampshire. Die höchste staatliche Verkaufssteuer wurde in Kalifornien mit 7,25 % erhoben, obwohl Indiana, Mississippi, Rhode Island und Tennessee mit 7 % alle knapp dahinter lagen. Wenn lokale Steuern berücksichtigt werden, sind die kombinierten Verkaufssteuern in den meisten Bundesstaaten höher als die Steuer auf Bundesstaatsebene.
Das Endergebnis ist, dass ein Käufer in Delaware beim Kauf einer kalifornischen Avocado keine Umsatzsteuer zahlt, der Preis der Avocado jedoch wiederholte Umsatzsteuertransaktionen auf ihrem Weg vom Bauernhof zum Großhändler zum Supermarkt widerspiegeln kann.