Übertragsbestimmung
Was ist eine Übertragsbestimmung?
Eine Übertragungsrückstellung – auch als abzugsfähige Übertragung im vierten Quartal bezeichnet – ist eine Klausel, die häufig in Krankenversicherungsverträgen enthalten ist. Übertragsrückstellungen sollen es den Versicherungsnehmern ermöglichen, ihre Auslagen im Folgejahr durch Anrechnung eines Teils der Ansprüche des laufenden Jahres auf den Selbstbehalt des Folgejahres zu reduzieren. Diese Regelung gilt in der Regel nur für Aufwendungen, die in den letzten drei Monaten des laufenden Jahres angefallen sind.
Die zentralen Thesen
- Eine Übertragsregelung ist eine Klausel, die häufig in Krankenversicherungsverträgen zu finden ist.
- Es berechtigt den Versicherungsnehmer, einen Teil seiner Ansprüche des laufenden Jahres auf den Selbstbehalt des nächsten Jahres anrechnen zu lassen und dadurch seine Auslagen zu reduzieren.
- Die Rückstellung tritt in der Regel in den letzten drei Monaten des laufenden Jahres in Kraft und geht zu Lasten höherer Versicherungsprämien.
So funktionieren Übertragungsbestimmungen
Beim Abschluss einer Krankenversicherung trägt der Versicherungsnehmer die Kosten für allfällige Ausgaben bis zu einem festgelegten Jahresbetrag, der als „ Prämien und umgekehrt.
Durch den Abschluss einer Versicherungspolice mit Übertragungsrückstellungen hat der Versicherungsnehmer eine bessere Kontrolle über den Zeitpunkt der Erfassung bestimmter Ausgaben. Dies kann ihnen wiederum helfen, den Gesamtbetrag der Auslagen zu begrenzen, die ihnen entstehen müssen. Betrachten Sie beispielsweise den Fall einer Police mit einem Selbstbehalt von 1.000 USD, bei der dem Versicherungsnehmer im laufenden Jahr medizinische Kosten in Höhe von 2.000 USD entstehen. Im Rahmen der Übertragsregelung kann ein Teil der zu viel gezahlten Krankheitskosten im Folgejahr auf die Selbstbeteiligung des Versicherungsnehmers angerechnet werden, wodurch der Selbstbehalt begrenzt wird.
Übertragsregelungen finden sich häufig in arbeitgeberfinanzierten Krankenversicherungsplänen, können aber auch in flexiblen Ausgabenkonten (FSA) und verschiedenen individuellen Plänen enthalten sein. Versicherungsnehmer können von einer Übertragsrückstellung auf einer Police profitieren, wenn sie in einem Jahr eine hohe Zahl von Schadenfällen generieren und ihren Selbstbehalt bereits beglichen haben.
Der IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern während der COVID-19-Krise mehr Flexibilität bei den Leistungsplänen ermöglichen. Die Mitteilung 2020-29 ermöglicht es Mitarbeitern unter anderem, ungenutzte Beträge, die in einer Gesundheits-FSA am Ende einer Karenzfrist oder eines Planjahres, das im Jahr 2020 endet, verbleiben, zu verwenden, um die bis zum 31. Dezember 2020 angefallenen medizinischen Behandlungskosten zu bezahlen oder zu erstatten. Diese Bestimmungen liegen ganz im Ermessen des Arbeitgebers. Wenn Sie sich bezüglich Ihrer Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder Ihren Sozialpartner.
Praxisbeispiel für eine Übertragsbestimmung
Katie hat einen Gesundheitszustand, der dazu führt, dass sie häufig ärztliche Hilfe benötigt. Obwohl sie durch ihren Arbeitgeber durch eine Krankenversicherung abgedeckt ist, hat diese Police einen Selbstbehalt von 5.000 USD, der erfüllt werden muss, bevor der Versicherungsschutz in Kraft tritt. Um den Geldbetrag zu begrenzen, den sie für diese Selbstbehalte aus eigener Tasche zahlen muss, entscheidet sich Katie für den Abschluss einer Übertragsrückstellung für ihren Vertrag.
In den drei Monaten nach dem Kauf der Übertragsrückstellung hat Katie bereits mehrere Arztbesuche benötigt und insgesamt 5.000 US-Dollar Selbstbehalt gezahlt. In den verbleibenden neun Monaten des Jahres hat sie mehrere zusätzliche Besuche, die alle durch ihre Versicherung abgedeckt sind.
Wenn sie sich dem Ende des Kalenderjahres nähert, tritt Katies Übertragsbestimmung in Kraft. Das bedeutet, dass ein Prozentsatz der während der letzten neun Monate angemeldeten Ansprüche in das Folgejahr „übertragen“ und auf den Selbstbehalt des Folgejahres angerechnet wird. In der Tat bedeutet dies, dass die Selbstbeteiligung von Katie im Folgejahr reduziert werden sollte.