Übertragungsrückstellung
Was ist eine Übertragungsbestimmung?
Eine Übertragungsrückstellung – auch als abzugsfähige Übertragung im vierten Quartal bezeichnet – ist eine Klausel, die häufig in Krankenversicherungsverträgen enthalten ist. Mit den Übertragungsrückstellungen soll es den Versicherungsnehmern ermöglicht werden, ihre Auslagen im folgenden Jahr zu senken, indem ein Teil der Forderungen des laufenden Jahres auf den Selbstbehalt des nächsten Jahres angerechnet wird. In der Regel gilt diese Bestimmung nur für Aufwendungen, die in den letzten drei Monaten des laufenden Jahres angefallen sind.
Die zentralen Thesen
- Eine Übertragungsrückstellung ist eine Klausel, die üblicherweise in Krankenversicherungsverträgen enthalten ist.
- Es berechtigt den Versicherungsnehmer, einen Teil seiner Ansprüche aus dem laufenden Jahr auf den Selbstbehalt des nächsten Jahres anzuwenden, wodurch seine Auslagen reduziert werden.
- Die Rückstellung tritt in der Regel in den letzten drei Monaten des laufenden Jahres in Kraft und geht zu Lasten höherer Versicherungsprämien.
Funktionsweise von Übertragungsbestimmungen
Beim Abschluss einer Krankenversicherung ist der Versicherungsnehmer dafür verantwortlich, die Kosten für etwaige Ausgaben bis zu einem festgelegten jährlichen Betrag zu decken, der als „ Prämien und umgekehrt.
Durch den Abschluss einer Versicherungspolice mit Übertragungsrückstellungen hat der Versicherungsnehmer eine bessere Kontrolle über den Zeitpunkt der Erfassung bestimmter Ausgaben. Dies kann ihnen wiederum helfen, den Gesamtbetrag der Auslagen zu begrenzen, die ihnen entstehen müssen. Betrachten Sie beispielsweise den Fall einer Police mit einem Selbstbehalt von 1.000 USD, bei der dem Versicherungsnehmer im laufenden Jahr medizinische Ausgaben im Wert von 2.000 USD entstehen. Gemäß den Bestimmungen der Übertragungsrückstellung kann ein Teil der überschüssigen medizinischen Kosten im folgenden Jahr auf den Selbstbehalt des Versicherungsnehmers angerechnet werden, wodurch der Geldbetrag begrenzt wird, den er selbst für diesen Selbstbehalt zahlen muss.
Übertragungsbestimmungen finden sich häufig in von Arbeitgebern gesponserten Krankenversicherungsplänen, können aber auch in flexiblen Ausgabenkonten (FSA) und verschiedenen individuellen Plänen enthalten sein. Versicherungsnehmer können von einer Übertragungsrückstellung für eine Police profitieren, wenn sie innerhalb eines Jahres eine hohe Anzahl von Ansprüchen generieren und ihren Selbstbehalt bereits erfüllt haben.
Das IRS hat neue Leitlinien veröffentlicht, die Arbeitgebern mehr Flexibilität für Leistungspläne während der COVID-19-Krise ermöglichen. Mit der Mitteilung 2020-29 können Mitarbeiter unter anderem nicht verwendete Beträge, die am Ende einer Schonfrist oder eines Planjahres bis 2020 in einer Gesundheits-FSA verbleiben, anwenden, um die bis zum 31. Dezember 2020 angefallenen Kosten für die medizinische Versorgung zu bezahlen oder zu erstatten. Diese Bestimmungen gelten jedoch liegen ganz im Ermessen des Arbeitgebers. Wenn Sie sich bei Ihren Optionen nicht sicher sind, wenden Sie sich an Ihre Personalabteilung oder an Ihre Leistungsperson.
Beispiel aus der Praxis einer Übertragungsbestimmung
Katie hat einen Gesundheitszustand, der dazu führt, dass sie häufig ärztliche Hilfe benötigt. Obwohl sie über ihren Arbeitgeber krankenversichert ist, hat diese Police einen Selbstbehalt von 5.000 USD, der erfüllt sein muss, bevor der Versicherungsschutz in Kraft tritt. Um den Geldbetrag zu begrenzen, den sie aus eigener Tasche für diese Selbstbehalte zahlen muss, entscheidet sich Katie für den Kauf einer Übertragungsrückstellung für ihren Vertrag.
In den drei Monaten nach dem Kauf der Übertragungsrückstellung benötigte Katie bereits mehrere Arztbesuche und zahlte insgesamt 5.000 USD Selbstbehalt. Während der verbleibenden neun Monate des Jahres hat sie mehrere zusätzliche Besuche, die alle durch ihre Versicherungspolice abgedeckt sind.
Gegen Ende des Kalenderjahres tritt Katies Übertragungsbestimmung in Kraft. Dies bedeutet, dass ein Prozentsatz der in den letzten neun Monaten eingereichten Ansprüche auf das folgende Jahr „übertragen“ und auf den Selbstbehalt des nächsten Jahres angerechnet wird. Tatsächlich bedeutet dies, dass Katies Auszahlung für ihre Selbstbehalte im folgenden Jahr reduziert werden sollte.