Übertragsbasis
Was ist die Übertragsbasis?
Die Übertragsbasis ist eine Methode zur Bestimmung der Steuerbasis eines Vermögenswerts, wenn dieser von einer Person auf eine andere übertragen wird. Eine Übertragungsbasis wird häufig verwendet, wenn eine Partei Vermögenswerte oder Eigentum einer anderen Person als Geschenk überlässt. In dieser Situation bleibt die Bemessungsgrundlage oft dieselbe, als der Schenker den Vermögenswert gehalten hat, aber die Bemessungsgrundlage kann angepasst werden, um eventuell gezahlte Schenkungssteuern zu berücksichtigen.
Die Übertragsbasis unterscheidet sich von einer Step-up-Basis. Eine Übertragsbasis wird während der Lebensdauer des Gebers verwendet, während eine Step-up-Basis verwendet wird, wenn ein Vermögenswert nach dem Tod des Gebers vererbt wird. In einem Step-up-Basisszenario wird der Wert der übertragenen Vermögenswerte an den aktuellen Marktwert angepasst.
Die zentralen Thesen
- Eine Übertragsbasis bezieht sich auf die Kostenbasis für einen Vermögenswert, der von einer anderen Person erhalten wurde.
- Im Allgemeinen entspricht die Übertragsbasis der ursprünglichen Kostenbasis.
- Ob der Vermögenswert geschenkt oder erblich übertragen wurde, hat Einfluss auf seinen Steuerstatus und die Berechnungsgrundlage.
Verstehen der Übertragsbasis
Die Kostenbasis einer Anlage ist der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger mit dem Kauf verbundener Provisionen oder Gebühren. Dies kann entweder durch den Dollarbetrag der Anlage oder den effektiven Anteilspreis der Anlage beschrieben werden.
Die Ermittlung der korrekten Kostenbasis einer Anlage – auch Steuerbasis genannt – ist insbesondere dann wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestiert haben, anstatt die Erträge aus der Anlage in bar abzuziehen. Wenn Sie Dividenden oder Ausschüttungen reinvestieren, erhöht sich die Steuerbasis Ihrer Investition. Diese Erhöhung sollte berücksichtigt werden, damit Sie geringere Kapitalgewinne ausweisen und somit weniger Steuern zahlen müssen. Wenn Sie die höhere Steuerbemessungsgrundlage nicht angeben, könnten Sie am Ende höhere Steuern zahlen.
Wenn Ihnen Aktien geschenkt werden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers des Vermögenswerts, der Ihnen das Geschenk gemacht hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zum Zeitpunkt der Schenkung, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wurden Ihnen die Aktien im Rahmen einer Erbschaft überlassen, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erben der Börsenkurs der Aktien am Tag des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
Bei der Nachlassplanung hilft die Übertragungsgrundlage bei der Bestimmung des Anfangswertes des Nachlasses, sodass die Übertragungsgrundlage bei der Bestimmung des Steuersatzes hilft, den die Erben eines Nachlasses auf Kapitalgewinne zahlen müssen, wenn sie Vermögenswerte verkaufen, die mit diesem Nachlass verbunden sind.
Übertragungsbasis und Schenkungssteuern
Schenkungssteuern sind ein wichtiger Bestandteil bei der Bestimmung der Übertragsbasis eines Vermögenswerts. Dies ist eine Bundessteuer, die für Szenarien gilt, in denen die empfangende Partei dem Geber nicht den vollen Wert des Geschenks zahlt (obwohl er möglicherweise einen geringeren Betrag zahlt).
Der Schenker trägt die Hauptlast der Schenkungssteuer. Im Allgemeinen sind Geschenke an den Ehepartner oder an eine politische Organisation oder Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Schenkungssteuerausschluss liegt, sowie medizinische und Ausbildungskosten von der Schenkungssteuer ausgenommen. Für die Jahre 2020 und 2021 beträgt die maximale Schenkungssteuer 15.000 USD pro Person und Jahr. Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person 15.000 USD oder weniger pro Jahr schenken kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.
Die Schenkungsteuer unterscheidet sichvon der Erbschaftssteuer, die auf einen Erben geerbt Teil eines erhoben Anwesen. Im Jahr 2020 wurde die Ausschlussgrenze für den Nachlasswert kombiniert mit Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen über 11,58 Millionen US-Dollar. Dies bedeutet effektiv, dass ein Nachlass von 11 Millionen US-Dollar nicht zur Abgabe einer Steuererklärung erforderlichwäre und von der Zahlung der Nachlasssteuer befreit wäre. Für 2021 erhöht sich das Freistellungsäquivalent auf 11,7 Millionen US-Dollar pro Person (oder 23,4 Millionen für ein Ehepaar).
Während die Erbschaftssteuer hauptsächlich auf den Erben vererbte Vermögenswerte erhoben wird, gilt sie nicht für die Übertragung von Vermögenswerten auf einen überlebenden Ehegatten. Das Recht der Ehegatten, einander einen beliebigen Betrag zu hinterlassen, wird als unbeschränkter Eheabzug bezeichnet.