Prüfung einer Karriere als Wirtschaftsprüfer

Wenn Sie daran interessiert sind, das Innenleben fast aller Aspekte eines Unternehmens zu analysieren, ist eine Karriere als Wirtschaftsprüfer möglicherweise das Richtige für Sie. Von brüten über Abschluss und Kosten Berichte die Einhaltung Wirtschaftsprüfung bietet eine breite Palette von möglichen Karrierechancen. Lesen Sie weiter, um zu sehen, ob Sie das Zeug dazu haben, in dieser gefragten Karriere erfolgreich zu sein. (Um mehr darüber zu erfahren, wie Einzelpersonen mit Audits umgehen, lesen Sie Vermeidung eines Audits und Überleben des IRS- Audits.) Was sind die Verantwortlichkeiten eines Auditors? Die Wirtschaftsprüfung ist eine komplexe Karriere mit vielen verschiedenen Aufgabenbereichen:

• Auditing umfasst die Überprüfung, Analyse und Bewertung von Prozessen, Produkten, Dienstleistungen, Systemen, Organisationen und Mitarbeitern.
• Auditoren beurteilen die Genauigkeit, Gültigkeit, Zuverlässigkeit, Überprüfbarkeit und Aktualität der Unternehmensinformationen sowie die Quellen und Prozesse, durch die diese Informationen erstellt werden. Dies ist eine wichtige Rolle, da das Management und externe Parteien dadurch eine genaue Einschätzung der unter ihrer Leitung stehenden Organisation erhalten.
• Auditoren prüfen auch die internen Kontrollen einer Organisation und das Ausmaß, in dem diese Kontrollen die Risiken einer Organisation steuern. Interne Kontrollen tragen dazu bei, den Diebstahl von Vermögenswerten eines Unternehmens zu verhindern und, wenn sie richtig konzipiert und durchgeführt werden, Datenmanipulationen durch Mitarbeiter zu verhindern.
• Prüfer stellen sicher, dass Kontrollen vorhanden sind, um die Wirksamkeit der Finanz- und Betriebsberichterstattung zu unterstützen. Sie stellen auch sicher, dass Kontrollen zum Schutz der Vermögenswerte einer Organisation vorhanden sind.

Ressourcenbeschränkungen (die Einstellung interner oder externer Prüfer kann teuer sein) machen es erforderlich, dass eine Prüfung nur hinreichende Sicherheit bietet, dass die Aussagen frei von wesentlichen Fehlern sind. Aufgrund der hohen Kosten von Audits und der Tatsache, dass Auditoren unmöglich jede durchgeführte Transaktion überprüfen können, verwenden Auditoren statistische Stichproben und legen (mit dem Management) Schwerpunkte fest. Eine Prüfung ist keine Garantie dafür, dass der Jahresabschluss eine perfekte Momentaufnahme der Organisation wiedergibt, sondern nur eine hinreichende Sicherheit, dass der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist. (Um zu erfahren, worauf Sie bei der Analyse Ihres eigenen Jahresabschlusses achten müssen, lesen Sie Bewertung Ihres persönlichen Jahresabschlusses.)

Nützliche Persönlichkeitsmerkmale Es gibt einige persönliche Merkmale, die für einen Auditor wichtig sind:

• Prüfer sollten über einen starken ethischen Rahmen verfügen und über Probleme (oder erwartete Probleme) berichten, wenn sie auf sie stoßen. Es besteht die Versuchung, „die Dinge loszulassen“, da weitere Untersuchungen mehr Arbeit erfordern oder peinliche Prozesse, Leistung und/oder Betrug aufdecken können.
• Gute Kommunikationsfähigkeiten ermöglichen es Auditoren, eine Beziehung zu einer Vielzahl von Mitarbeitern, Managern, Direktoren und externen Parteien aufzubauen. Da Prüfer jedoch eine gute Beziehung zu einer Vielzahl von Personen aufbauen, sollten sie die Ziele der Prüfung (z. B. Zuverlässigkeit, Überprüfbarkeit, Genauigkeit und Aktualität der Informationen) im Auge behalten, da sie oft versucht sein können, nicht über Probleme zu berichten entdeckt.
• Starke zwischenmenschliche Fähigkeiten sind aufgrund der Vielfalt der Informationsanfragen – und oft des Widerstands gegen diese Anfragen – aus einer Vielzahl von Quellen erforderlich. Starke und/oder ehrgeizige Typen können versuchen, Prüfer davon abzuhalten, peinliche Ergebnisse preiszugeben.
• Auditoren müssen Teamplayer sein. Da der Umfang des Audits ziemlich groß sein kann, ist es von Vorteil, in anderen Bereichen eines Audits zu helfen, wenn Ressourcenbeschränkungen dies rechtfertigen.
• Schließlich ist „professionelle Skepsis“ eine wichtige Eigenschaft, insbesondere bei der Überprüfung der internen Kontrollen eines Unternehmens. Es muss beurteilt werden, wie Betrüger die Kontrollen eines Unternehmens überwinden können, und Prüfer müssen ein System entwickeln und implementieren, das die Vermögenswerte des Unternehmens effektiv schützen kann.

Ausbildungsvoraussetzungen Interne und externe Prüfer haben in der Regel einen College- oder Master-Abschluss mit wirtschaftsbezogenen Schwerpunkten wie Rechnungswesen, Finanzen und Wirtschaftswissenschaften. Größere Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und interne Revisionsabteilungen möchten in der Regel, dass ihre Wirtschaftsprüfer über Zertifizierungen wie Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) oder Certified Fraud Examiner verfügen (CFE), unter anderem. Von diesen gilt der CPA als der glaubwürdigste, da er als Prüfer Schnittstelle zu Mitarbeitern, Managern, Führungskräften, Vorstandsmitgliedern und externen Parteien ist. (Weitere Informationen zur CPA-Bezeichnung finden Sie unter CPA, CFA oder CFP® – Wählen Sie Ihre Abkürzung sorgfältig aus und berücksichtigen Sie nicht nur Nerds mehr.)

Was Wirtschaftsprüfer für Unternehmen tun Eine Prüfung der IT-Finanzberichtsmechanismen kann durchgeführt werden, bei der Wirtschaftsprüfer beurteilen, ob die von der IT-/Buchhaltungssoftware verarbeiteten und gemeldeten Zahlen zuverlässig, genau und zeitnah sind. Manchmal wird ein Durchgangstest durchgeführt. Dies ist ein Verfahren, das während einer Prüfung des Rechnungslegungssystems eines Unternehmens verwendet wird, um seine Zuverlässigkeit zu beurteilen. Wenn das Buchhaltungssystem beispielsweise Verzögerungen oder Fehler bei der Meldung von Produktlieferungen oder Rohstoffeingängen aufweist, kann die Gewinn- und Verlustrechnung oder Bilanz erheblich verzerrt sein (bei großen Transaktionen). Erhebliche Verzerrungen bedeuten, dass das Management das Unternehmen möglicherweise nicht richtig führen kann oder Investoren die Organisation falsch bewerten.

In einem anderen Fall können Wirtschaftsprüfer das Bestandsführungssystem eines Unternehmens sowie dessen aktuelle Bestandszählung ermitteln. Veralteter Bestand (der im Wesentlichen wertlos ist) kann immer noch als regulärer Fertigwarenbestand in den Büchern stehen, der die Vermögenswerte eines Unternehmens regelmäßige Bestandskonten und/oder Sicherheitsmaßnahmen (je nach Ursache) empfehlen. Zum Beispiel muss ein Vorgesetzter möglicherweise in regelmäßigen Abständen Bestandszählungen durch Nachwuchskräfte abzeichnen und einen „gesunden Menschenverstand“-Test durchführen (dh scheint diese Zählung genau und vernünftig zu sein?). (Lesen Sie mehr über die Bestandsbuchhaltung in Bestandsbewertung für Investoren: FIFO und LIFO.)

In einem anderen Szenario können Abteilungsleiter regelmäßig hohe Rückerstattungszahlungen an Kunden leisten (aus verschiedenen Gründen, wie z. B. Mengenrabattprogramme, Ansprüche auf beschädigte Sendungen, Kulanz, aggressives vierteljährliches Umsatzmanagement usw.). Bei der Ermittlung von Unangemessenheitsrisiken können Prüfer empfehlen, dass das System automatisch die Genehmigung eines Finanzmanagers für Überweisungen über 50.000 USD benötigt, zusammen mit monatlichen Überprüfungen für Überweisungen, die 100.000 USD pro Monat für den Geschäftsbereich überschreiten (das Unternehmen kann ein multinationales Unternehmen sein, das Milliarden generiert von US-Dollar an Einnahmen, und es kann sich für die Manager nicht lohnen, Überweisungsüberprüfungen von Beträgen durchzuführen, die unter diese Schwellenwerte fallen).

Interne Auditoren sind Mitarbeiter, die sich der Beurteilung der internen Kontrollen des Unternehmens widmen. Sie können als Vollzeit- oder Zeitarbeitskräfte eingesetzt werden, um die Effizienz und Effektivität von Prozessen zu verbessern, Betrug aufzudecken und der Geschäftsführung und dem Vorstand regelmäßige Bewertungsberichte vorzulegen. Kleine Unternehmen können sich möglicherweise nicht leisten, ganzjährig über interne Revisionsmitarbeiter zu verfügen, und können einen Teil (oder den gesamten) ihres Prüfungsbedarfs an externe Prüfer auslagern. Externe Prüfer beurteilen die Betriebssysteme und die Jahresabschlüsse ihrer Kunden auf der Grundlage des vereinbarten Projektumfangs und der Auftragskosten. (Weitere Informationen zu den Verantwortlichkeiten von internen Auditoren finden Sie unter Ein Insider-Blick auf interne Auditoren.)

Welche Aspekte eines Unternehmens werden geprüft? Praktisch jeder Teil einer Organisation kann einem Audit unterzogen werden. Manager, der Vorstand und/oder externe Parteien können dabei helfen, die vorrangigen Bereiche basierend auf den besonderen Umständen ihrer Organisation zu bestimmen. Eine hilfreiche Methode zur Bestimmung der Priorität besteht darin, die Auswirkungen und die Häufigkeit von Wiederholungen aufgrund fehlgeschlagener Prozesse zu bestimmen. Manager sollten sich im Allgemeinen auf die ersten Fixing-Bereiche konzentrieren, in denen diese Auswirkungen groß sind.

Betrachten Sie als Beispiel für Bereiche, in denen Audits durchgeführt werden können, Folgendes:

• Finanzberichterstattung
• Informationstechnologie
• Lieferkette
• Bestandsverwaltung
• Überweisungsprozesse
• Verwaltungs Beschaffung
• Spesenkonten
• Revenue Management
• die Leistung der Mitarbeiter
• Umweltbelastung
• Einstellungspraktiken
• interne Kontrollen
• Steuer- und Regierungskonformität

Aufgrund der großen Menge an Informationen und Prozessen innerhalb einer Organisation und der begrenzten personellen Ressourcen, mit denen diese jederzeit eingesehen und bewertet werden können, behandeln Prüfer im Rahmen des Prüfungsumfangs oft nur bestimmte Schlüsselbereiche. Anders ausgedrückt werden in der Regel wesentliche und wichtige Daten adressiert, während weniger bedeutende Bereiche auf Eis gelegt werden. Auditoren verwenden häufig statistische Stichproben, um Schwerpunktbereiche zu identifizieren und Prozesse auf der Grundlage von Tests zu bewerten. So können beispielsweise die Kontrollen eines IT-Systems, die den unbefugten Zugriff auf die Kassenbestände eines Bankkontos verhindern sollen, durch Testen des Softwaresystems überprüft werden. (Um mehr über die Rolle der Revisionsabteilung in einem Unternehmen zu erfahren, lesen Sie Bewertung des Vorstands.)

Strengere Vorschriften schaffen neue Arbeitsplätze Öffentlich gehandelte Unternehmen in den USA befolgen die Regeln des Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), einer durch den Sarbanes-Oxley Act von 2002 geschaffenen Körperschaft. Dieses Gesetz ist ein besonders relevantes, gründliches und kostspieliges Regelwerk, an das sich Manager und Entscheidungsträger öffentlicher Unternehmen halten müssen. Insbesondere verlangt Abschnitt 404 des Gesetzes, dass:

• Management und externe Wirtschaftsprüfer berichten über die Angemessenheit der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung
• Lagebericht über die Wirksamkeit der internen Kontrollen der Gesellschaft für die Finanzberichterstattung

Die organisationsweit durchgeführten Dokumentations- und Testarbeiten, die nach Section 404 erforderlich sind, erfordern einen immensen Aufwand von Mitarbeitern, Management und Auditoren. Sarbanes-Oxley gilt aufgrund der Belastungen für öffentliche Organisationen und der hohen Kosten in Bezug auf Geld und Zeit als umstrittene Anforderung. Bei richtiger Einhaltung profitieren Unternehmen jedoch auch von besseren Prozessen, Kontrollen, Risikomanagement und finanzieller und betrieblicher Sicherheit. (Lesen Sie mehr über die Vor- und Nachteile einer Aktiengesellschaft in Why Public Companies Go Private.)

Strengere Rechnungslegungs und Revisionsvorschriften in den USA bieten robuste Wachstumsaussichten für den Wirtschaftsprüfungsbereich. Nach Angaben des Bureau of Labor Statistics wird erwartet, dass die buchhalterische und prüfungsbezogene Beschäftigung zwischen 2006 und 2016 um 18 % zunehmen wird, eine schnellere Wachstumsrate als der Durchschnitt aller anderen Berufe. Dieser Anstieg um 18 % bedeutet mehr als 226.000 neue Stellenangebote im Rechnungswesen und in der Wirtschaftsprüfung.

Fazit Die Wirtschaftsprüfung ist dank strengerer staatlicher Vorschriften ein wachsendes Feld und bietet eine überraschende Vielfalt an Aufgaben für diejenigen, die sich mit den Details der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens befassen möchten. Wenn Ihnen die Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung und die Regulierung einer Vielzahl von Geschäfts- und Finanzprozessen zusagt, ziehen Sie eine gefragte Karriere als Wirtschaftsprüfer in Betracht.