Eine Karriere als Auditor untersuchen

Wenn Sie daran interessiert sind, das Innenleben fast aller Aspekte eines Unternehmens zu analysieren, ist eine Karriere als Wirtschaftsprüfer möglicherweise das Richtige für Sie. Von brüten über Abschluss und Kosten Berichte die Einhaltung Wirtschaftsprüfung bietet eine breite Palette von möglichen Karrierechancen. Lesen Sie weiter, um zu sehen, ob Sie das Zeug dazu haben, in dieser gefragten Karriere erfolgreich zu sein. (Weitere Informationen zum Umgang von Personen mit Audits finden Sie unter Vermeiden eines Audits und Überleben des IRS- Audits.) Welche Aufgaben hat ein Auditor? Auditing ist eine komplexe Karriere, die viele verschiedene Aufgaben umfasst:

• Die Prüfung umfasst die Überprüfung, Analyse und Bewertung von Prozessen, Produkten, Dienstleistungen, Systemen, Organisationen und Mitarbeitern.
• Die Prüfer bewerten die Richtigkeit, Gültigkeit, Zuverlässigkeit, Überprüfbarkeit und Aktualität der Organisationsinformationen sowie die Quellen und Prozesse, mit denen diese Informationen erstellt werden. Dies ist eine wichtige Rolle, da das Management und externe Parteien dadurch eine genaue Einschätzung der Organisation unter ihrer Leitung erhalten.
• Die Prüfer prüfen auch die internen Kontrollen einer Organisation und das Ausmaß, in dem diese Kontrollen die Risikopositionen einer Organisation steuern. Interne Kontrollen verhindern den Diebstahl von Vermögenswerten eines Unternehmens und verhindern bei ordnungsgemäßer Planung und Ausführung die Manipulation von Daten durch Mitarbeiter.
• Die Prüfer stellen sicher, dass Kontrollen vorhanden sind, um die Wirksamkeit der Finanz- und Betriebsberichterstattung zu unterstützen. Sie stellen auch sicher, dass Kontrollen vorhanden sind, um die Vermögenswerte eines Unternehmens zu schützen.

Ressourcenbeschränkungen (die Einstellung interner oder externer Prüfer kann teuer sein) erfordern, dass eine Prüfung nur eine hinreichende Sicherheit dafür bietet, dass Aussagen frei von wesentlichen Fehlern sind. Aufgrund der hohen Kosten für Audits und der Tatsache, dass Auditoren möglicherweise nicht jede Transaktion überprüfen können, verwenden die Auditoren statistische Stichproben und treffen (mit dem Management) eine Entscheidung über die Hauptschwerpunkte. Eine Prüfung ist keine Garantie dafür, dass der Jahresabschluss eine perfekte Momentaufnahme der Organisation darstellt, sondern nur eine angemessene Sicherheit dafür, dass der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist. (Um zu erfahren, worauf Sie bei der Analyse Ihres eigenen Jahresabschlusses achten müssen, lesen Sie Bewertung Ihres persönlichen Jahresabschlusses.)

Nützliche Persönlichkeitsmerkmale Es gibt einige persönliche Merkmale, die für einen Prüfer wichtig sind:

• Prüfer sollten über einen starken ethischen Rahmen verfügen und über Probleme (oder erwartete Probleme) berichten, wenn sie auf sie stoßen. Es besteht die Versuchung, „Dinge loszulassen“, da weitere Untersuchungen möglicherweise mehr Arbeit erfordern oder peinliche Prozesse, Leistungen und / oder Betrug aufdecken.
• Gute Kommunikationsfähigkeiten ermöglichen es den Prüfern, mit einer Vielzahl von Mitarbeitern, Managern, Direktoren und externen Parteien in Kontakt zu treten. Da die Prüfer ein gutes Verhältnis zu einer Vielzahl von Personen herstellen, sollten sie jedoch die Ziele der Prüfung (z. B. Zuverlässigkeit, Überprüfbarkeit, Genauigkeit und Aktualität der Informationen) berücksichtigen, da sie häufig versucht sein können, nicht über Probleme zu berichten entdeckt.
• Aufgrund der Vielzahl von Informationsanfragen – und häufig des Widerstands gegen diese Anfragen , die aus verschiedenen Quellen benötigt werden, sind starke zwischenmenschliche Fähigkeiten wichtig. Starke und / oder ehrgeizige Typen können versuchen, Prüfer davon abzubringen, peinliche Ergebnisse zu enthüllen.
• Auditoren müssen Teamplayer sein. Da der Umfang der Prüfung sehr groß sein kann, ist es hilfreich, in anderen Bereichen einer Prüfung zu helfen, wenn dies aufgrund von Ressourcenbeschränkungen erforderlich ist.
• Schließlich ist „professionelle Skepsis“ ein wichtiges Merkmal, insbesondere bei der Überprüfung der internen Kontrollen eines Unternehmens. Man muss beurteilen, wie Betrüger die Kontrollen eines Unternehmens schlagen können, und Prüfer müssen ein System entwerfen und implementieren, das die Vermögenswerte des Unternehmens wirksam schützen kann.

Bildungsvoraussetzungen Interne und externe Prüfer haben in der Regel einen Hochschul- oder Master-Abschluss mit wirtschaftsbezogenen Schwerpunkten wie Buchhaltung, Finanzen und Wirtschaft. Größere Wirtschaftsprüfungsunternehmen und interne Revisionsabteilungen möchten in der Regel, dass ihre Prüfer über Zertifizierungen wie Certified Public Accountant (CPA), Certified Internal Auditor (CIA), Certified Information Systems Auditor (CISA), Certified Government Auditing Professional (CGAP) oder Certified Fraud Examiner verfügen (CFE) unter anderem. Von diesen wird die CPA als die glaubwürdigste angesehen, da die Prüfer mit Mitarbeitern, Managern, Führungskräften, Mitgliedern des Verwaltungsrates und externen Parteien in Kontakt stehen. (Weitere Informationen zur CPA-Bezeichnung finden Sie unter CPA, CFA oder CFP® – Wählen Sie Ihre Abkürzung sorgfältig aus und berücksichtigen Sie nicht nur Nerds.)

Was Prüfer für Unternehmen tun Eine Prüfung kann zu IT-Finanzberichterstattungsmechanismen durchgeführt werden, bei denen Prüfer beurteilen, ob die von der IT- / Buchhaltungssoftware verarbeiteten und gemeldeten Zahlen zuverlässig, genau und zeitnah sind. Manchmal wird ein Durchgangstest durchgeführt. Dies ist ein Verfahren, das während einer Prüfung des Rechnungsführungssystems eines Unternehmens verwendet wird, um dessen Zuverlässigkeit zu beurteilen. Wenn das Buchhaltungssystem beispielsweise Verzögerungen oder Fehler bei der Meldung von Produktlieferungen oder dem Erhalt von Rohstoffen aufweist, kann die Gewinn- und Verlustrechnung oder Bilanz erheblich verzerrt sein (wenn die Transaktionen groß sind). Signifikante Verzerrungen führen dazu, dass das Management das Unternehmen möglicherweise nicht ordnungsgemäß führen kann oder dass Anleger die Organisation möglicherweise falsch bewerten.

In einem anderen Fall können Prüfer das Bestandsverwaltungssystem eines Unternehmens sowie dessen aktuelle Bestandszählung ermitteln. Veraltetes Inventar (das im Wesentlichen wertlos ist) kann weiterhin als reguläres Fertigwareninventar in den Büchern stehen, das die Vermögenswerte eines Unternehmens regelmäßige Bestandskonten und / oder Sicherheitsmaßnahmen (je nach Ursache) anhand eines Prüfberichts empfehlen. Beispielsweise muss ein Vorgesetzter möglicherweise regelmäßig Inventarzählungen durch Nachwuchskräfte abzeichnen und einen „Common Sense“ -Test durchführen (dh scheint diese Zählung korrekt und vernünftig zu sein?). (Lesen Sie mehr über die Vorratsbuchhaltung in Bestandsbewertung Für Investoren: FIFO und LIFO ).

In einem anderen Szenario leisten Abteilungsleiter möglicherweise regelmäßig große Rückerstattungszahlungen an Kunden (aus verschiedenen Gründen, z. B. aus Mengenrabattprogrammen, Schadensersatzansprüchen wegen beschädigter Sendungen, Geste des guten Willens, aggressivem vierteljährlichem Umsatzmanagement usw.). Bei der Ermittlung von Unangemessenheitsrisiken können Prüfer empfehlen, dass das System automatisch die Genehmigung eines Finanzmanagers für Überweisungen über 50.000 USD benötigt, zusammen mit monatlichen Überprüfungen für Überweisungen, die 100.000 USD pro Monat für den Geschäftsbereich überschreiten (das Unternehmen kann ein multinationales Unternehmen sein, das Milliarden generiert Einnahmen in US-Dollar, und es ist möglicherweise nicht die Zeit der Manager wert, Überweisungsprüfungen von Beträgen durchzuführen, die unter diesen Schwellenwerten liegen.

Interne Prüfer sind Mitarbeiter, die sich mit der Beurteilung der internen Kontrollen des Unternehmens befassen. Sie können als Vollzeitmitarbeiter oder Leiharbeiter arbeiten, um die Effizienz und Effektivität von Prozessen zu verbessern, Betrug zu finden und dem Management und dem Verwaltungsrat regelmäßige Bewertungsberichte vorzulegen. Kleine Organisationen können es sich möglicherweise nicht leisten, ein ganzjähriges internes Revisionspersonal zu haben, und entscheiden sich möglicherweise dafür, einen Teil (oder den gesamten) ihrer Prüfungsbedürfnisse an externe Prüfer auszulagern. Externe Prüfer bewerten die operativen Systeme und Abschlüsse ihrer Kunden auf der Grundlage des vereinbarten Projektumfangs und der Auftragskosten. (Weitere Informationen zu den Verantwortlichkeiten der internen Revision finden Sie unter Ein Einblick in die interne Revision.)

Welche Aspekte eines Unternehmens werden geprüft? Nahezu jeder Teil einer Organisation kann einem Audit unterzogen werden. Manager, der Vorstand und / oder externe Parteien können dabei helfen, die Prioritätsbereiche basierend auf den besonderen Umständen ihrer Organisation zu bestimmen. Eine hilfreiche Methode, um festzustellen, was Priorität hat, besteht darin, die Auswirkungen und das Ausmaß der Wiederholung aufgrund fehlgeschlagener Prozesse zu bestimmen. Manager sollten sich im Allgemeinen darauf konzentrieren, Bereiche zu reparieren, in denen diese Auswirkungen hoch sind.

Betrachten Sie als Beispiel für Bereiche, in denen Audits durchgeführt werden können, Folgendes:

• Finanzberichterstattung
• Informationstechnologie
• Lieferkette
• Bestandsverwaltung
• Zahlungsübertragungsprozesse
• administrative Beschaffung
• Spesenkonten
• Revenue Management
• die Leistung der Mitarbeiter
• Umweltbelastung
• Einstellungspraktiken
• interne Kontrollen
• Steuer- und Regierungskonformität

Aufgrund der großen Menge an Informationen und Prozessen innerhalb einer Organisation und der begrenzten personellen Ressourcen, mit denen diese zu einem bestimmten Zeitpunkt überprüft und bewertet werden können, befassen sich Prüfer im Rahmen des Prüfungsumfangs häufig nur mit bestimmten Schlüsselbereichen. Anders ausgedrückt werden materielle und wichtige Daten normalerweise angesprochen, während weniger wichtige Bereiche zurückgestellt werden. Auditoren verwenden häufig statistische Stichproben, um Fokusbereiche zu identifizieren und Prozesse anhand von Tests zu bewerten. Beispielsweise können Kontrollen auf einem IT-System, die den unbefugten Zugriff auf Kleinguthaben auf einem Bankkonto verhindern sollen, durch Testen des Softwaresystems überprüft werden. (Weitere Informationen zur Rolle der Prüfungsabteilung in einem Unternehmen finden Sie unter Bewertung des Verwaltungsrats.)

Strengere Vorschriften schaffen neue Arbeitsplätze Börsennotierte Unternehmen in den USA folgen den Regeln des Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB), einer Einrichtung, die durch den Sarbanes-Oxley Act von 2002 gegründet wurde. Dieses Gesetz ist ein besonders relevantes, gründliches und kostspieliges Regelwerk, an das sich Manager und Entscheidungsträger öffentlicher Unternehmen halten müssen. Insbesondere verlangt § 404 des Gesetzes Folgendes:

• Management und externe Prüfer berichten über die Angemessenheit der internen Kontrollen der Finanzberichterstattung
• Managementbericht über die Wirksamkeit der internen Kontrollen des Unternehmens in Bezug auf die Finanzberichterstattung

Die Dokumentations- und Testarbeiten, die in einer Organisation durchgeführt werden und gemäß Abschnitt 404 erforderlich sind, erfordern einen enormen Aufwand für Mitarbeiter, Management und Prüfer. Sarbanes-Oxley wird aufgrund der Belastung öffentlicher Organisationen und der hohen Kosten in Bezug auf Dollar und Zeit als umstrittene Anforderung angesehen. Bei ordnungsgemäßer Einhaltung genießen Unternehmen jedoch auch bessere Prozesse, Kontrollen, Risikomanagement sowie finanzielle und betriebliche Sicherheit. (Weitere Informationen zu den Vor- und Nachteilen einer Aktiengesellschaft finden Sie unter Warum öffentliche Unternehmen privat werden.)

Strengere Rechnungslegungs und Prüfungsvorschriften in den USA bieten robuste Wachstumsperspektiven für den Prüfungsbereich. Nach Angaben des Bureau of Labour Statistics wird erwartet, dass die Beschäftigung im Zusammenhang mit Rechnungslegung und Abschlussprüfung zwischen 2006 und 2016 um 18% zunimmt, was einer im Vergleich zu allen anderen Berufen schnelleren Wachstumsrate als der Durchschnitt entspricht. Dieser Anstieg um 18% bedeutet mehr als 226.000 neue Beschäftigungsmöglichkeiten in den Bereichen Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung.

Fazit Auditing ist dank strengerer staatlicher Vorschriften ein wachsendes Feld und bietet eine überraschende Vielfalt an Aufgaben für diejenigen, die sich mit den Details der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens befassen möchten. Wenn Sie die Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung und die Regulierung einer Vielzahl von Geschäfts- und Finanzprozessen ansprechen, sollten Sie eine gefragte Karriere als Wirtschaftsprüfer in Betracht ziehen.